广东卫生院财务管理制度

PAGE广东卫生院财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范广东卫生院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，促进医疗卫生事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于广东卫生院及其下属各部门、科室。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办院的方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作在院长的领导下，由财务部门统一管理。财务核算遵循权责发生制原则，真实、准确、完整、及时地反映卫生院的财务状况和经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置广东卫生院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.岗位职责财务负责人全面负责卫生院的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与卫生院重大经济决策，为领导提供财务方面的建议和支持。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。预算编制应充分考虑卫生院的实际情况，结合上年度预算执行情况，参考历史数据和相关因素，科学合理地确定各项收支指标。预算编制应遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化支出结构，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制应根据卫生院的业务收入情况，结合市场需求和收费政策，合理预测各项收入来源。支出预算编制应按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等，采用零基预算法进行编制。在编制预算时，应充分征求各部门、科室的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.预算审批与执行卫生院年度预算经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算一经批准，必须严格执行。各部门、科室应按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门、科室提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入范围广东卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入是指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入等。财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。科教项目收入是指卫生院承担科研项目、教学任务等取得的收入。其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收费管理卫生院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取费用。收费项目和标准应在收费场所显著位置公示，接受社会监督。收费人员应使用合法有效的票据，按照规定及时足额上缴收入，不得坐支、截留、挪用。财务部门应加强对收费票据的管理，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间。加强对收入的分析和管理，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现收入变动趋势，为卫生院的经营决策提供依据。建立健全收入内部控制制度，加强对收入环节的监督和管理，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理1.支出范围卫生院的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、修缮费等。人员经费是指用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等的费用。公用经费是指用于维持卫生院正常运转的费用，包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。业务经费是指用于开展医疗业务活动的费用，包括药品费、卫生材料费、检查费、治疗费、手术费等。设备购置经费是指用于购置医疗设备、办公设备等的费用。修缮费是指用于卫生院房屋、建筑物、设备等修缮的费用。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过，报上级主管部门审批。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定。3.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的用途、金额和时间。加强对支出的控制和管理，严格执行预算，控制支出规模，提高资金使用效益。对超预算支出应严格审核，报经批准后方可列支。建立健全支出内部控制制度，加强对支出环节的监督和管理，防止浪费和违规支出行为的发生。对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出凭证符合规定。4.成本核算与控制开展成本核算工作，加强对医疗服务成本的核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。建立成本控制制度，制定成本控制目标和措施，加强对成本的全过程管理。对成本变动情况进行实时监控，及时发现和解决成本管理中存在的问题。定期进行成本效益分析，评估卫生院的经营效益，为卫生院的经营决策提供依据。六、资产管理1.流动资产现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付的真实性、合法性。对现金收付凭证应严格审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为的发生。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。对未达账项应及时查明原因，进行处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款风险的评估和控制。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，减少存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应严格按照政府采购规定进行，通过招标、询价等方式确定供应商，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产核算按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性。建立固定资产卡片管理制度，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、维修记录等信息。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查盘点的范围、方法、时间等。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对固定资产清查结果的分析和总结，针对存在的问题采取有效措施进行改进。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门批准。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位预算管理。对固定资产处置过程中发生的费用应进行合理核算，确保处置成本的准确性。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整、及时地反映卫生院的财务状况和经营成果。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，财务报表之间、财务报表各项目之间应保持勾稽关系，数字准确、内容完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报院长审批。审核后的财务报告应加盖单位公章，并及时报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析开展财务分析工作，定期对卫生院的财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，对卫生院的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行分析。财务分析应结合卫生院的实际情况，分析财务数据背后的原因，找出存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析结果应及时反馈给相关部门和领导，为卫生院的经营决策提供依据。加强对财务分析工作的管理，提高财务分析的质量和水平。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度,财务部门应定期对卫生院的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。内部审计应独立于财务部门，对财务活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价。各部门、科室应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务活动规范有序。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和业务水平。财务人员应严格遵守财务制度和