财务授权制度

财务授权制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等国家法律法规，结合行业财务管理标准及集团母公司关于强化财务管控的总体要求，同时针对公司当前面临的财务风险防控需求、业务流程优化目标及合规经营压力，制定本制度。制度旨在规范公司财务授权行为，明确各层级、各部门财务审批权限与管理责任，防范因授权不当引发的资金使用风险、决策失误风险及舞弊风险，确保财务活动符合国家财经法规及公司内部治理要求。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，覆盖公司经营活动中涉及资金审批、预算管理、会计核算、资产处置、税务申报等所有财务相关事项。具体适用场景包括但不限于：采购付款、费用报销、投资项目决策、信贷业务操作、担保业务执行、财务报告编制等关键业务流程。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“XX专项管理”指公司为防范财务风险、规范财务行为而实施的系统性管控活动，包括授权审批、风险识别、过程监控、责任追究等环节，旨在构建全流程、闭环式财务管控体系；（二）“XX风险”指公司在财务活动中可能存在的因授权管理缺失、审批流程违规、责任落实不到位等引发的资金损失、决策失误、法律制裁等潜在危害；（三）“XX合规”指公司财务行为必须严格遵循国家财经法规、行业监管要求及公司内部规章制度，确保财务活动合法、合规、高效。第四条财务授权管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：授权范围必须覆盖所有涉及财务决策的业务场景，确保无死角、无空白；（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位的授权权限与责任主体，实现权责统一；（三）风险导向原则：根据业务风险等级动态调整授权层级，优先防范重大风险；（四）持续改进原则：定期评估授权管理有效性，优化授权结构与审批流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务授权管理承担全面领导责任，负责审定重大财务事项的授权权限与审批流程，督促落实财务合规要求。分管财务工作的领导承担直接管理责任，负责组织制定、实施与监督财务授权制度，协调解决授权管理中的重大问题。第六条设立公司财务授权管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计、业务相关领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、办公室及主要业务部门负责人。领导小组负责统筹财务授权制度的顶层设计，协调跨部门授权争议，审批重大授权事项，监督制度执行效果。第七条财务授权管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责：（一）统筹制定、修订财务授权管理制度及操作细则；（二）组织开展财务授权培训与宣贯；（三）监督各部门授权执行情况，定期出具评估报告；（四）协调解决授权管理中的跨部门问题。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）牵头制定财务授权管理制度，明确各业务场景的授权层级与审批权限；（二）建立财务授权台账，动态更新授权信息；（三）开展财务授权风险识别，提出优化建议；（四）监督各部门授权执行情况，对违规行为提出整改要求。第九条专责部门（审计部）职责：（一）独立审核财务授权制度的合规性与合理性；（二）开展专项审计，检查授权执行是否存在偏差；（三）对重大授权事项进行事后复核，评估风险控制效果；（四）提出完善授权管理的审计建议。第十条业务部门/下属单位职责：（一）根据财务授权制度，落实本领域授权审批要求；（二）开展员工授权操作培训，确保执行规范；（三）建立内部授权复核机制，防范越权操作；（四）及时上报授权管理中的异常情况。第十一条基层执行岗责任：（一）严格遵守岗位授权指引，不得越权操作；（二）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；（三）发现授权风险或违规行为，及时向部门负责人及财务部报告。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购付款环节授权管理：业务操作合规标准：严格执行供应商尽职调查制度，实施“先审批后付款”原则，重大采购事项需经领导小组审批。禁止性行为：严禁向关联方采购无商务背景的服务，禁止超权限审批付款申请。重点防控点：供应商信用评估造假、重复付款、虚假发票风险。第十三条预算管理授权：业务操作合规标准：预算编制需经业务部门、财务部、领导小组三级审核，预算调整需按权限审批。禁止性行为：严禁无预算或超预算支出，禁止虚构预算套取资金。重点防控点：预算编制虚高、执行偏差、资金挪用风险。第十四条资金审批权限：业务操作合规标准：根据金额大小设置三级审批权限，单笔XX万元以下由部门负责人审批，XX万元至XX万元由分管领导审批，XX万元以上由总经理审批。禁止性行为：严禁越级审批、默许审批、空白审批。重点防控点：审批流程倒流、权限滥用风险。第十五条投资决策授权：业务操作合规标准：重大投资项目需编制可行性报告，经领导小组审议后按权限审批。禁止性行为：严禁虚假投资、利益输送。重点防控点：决策信息不对称、风险评估不足风险。第十六条资产处置授权：业务操作合规标准：固定资产处置需经评估、审计后按权限审批。禁止性行为：严禁低价处置、无评估处置。重点防控点：处置程序违规、利益输送风险。第十七条税务申报授权：业务操作合规标准：税务申报需经财务部复核，重大税务问题需经领导小组审批。禁止性行为：严禁虚开发票、偷税漏税。重点防控点：税务政策理解偏差、申报错误风险。第十八条内部转账授权：业务操作合规标准：跨部门资金划转需经双方部门负责人及财务部审批。禁止性行为：严禁无依据转账、虚假业务划款。重点防控点：资金流向异常、权限勾结风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务授权管理制度每年至少修订一次，根据以下情况及时调整：（一）国家财经法规变更；（二）公司组织架构调整；（三）业务流程优化需求；（四）重大风险事件暴露。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每季度开展专项风险排查，重点检查授权执行、预算偏差等；（二）审计部每年开展授权管理专项审计，出具风险评估报告；（三）发布预警通知时需明确风险类型、影响范围及应对措施。第二十一条合规审查机制：（一）将财务授权审查嵌入业务流程，关键节点（如付款申请、投资决策）必须经合规审查；（二）设定“未经审查不得实施”硬约束，违规操作一律撤销；（三）建立合规审查台账，明确责任主体与整改时限。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组协调解决；（二）制定应急流程：紧急情况可启动临时授权，但需事后追责；（三）跨部门风险事件需建立责任协同机制，明确牵头部门与配合部门。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形：越权审批、默许审批、授权滥用等；（二）处罚标准：根据违规情节轻重，给予绩效扣减、纪律处分，涉嫌违法的移交司法机关；（三）建立责任倒查机制，追究领导责任时需结合分管范围。第二十四条评估改进机制：（一）每年由领导小组组织评估授权管理有效性，重点考核流程覆盖度、风险防控效果；（二）评估结果作为制度优化依据，优化方向包括：简化低风险审批、强化高风险管控、优化审批层级。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各层级领导需定期听取授权管理工作汇报；（二）建立授权管理责任清单，明确各级责任主体。第二十六条考核激励机制：（一）将授权合规情况纳入部门年度考核，考核结果与绩效挂钩；（二）设立专项奖励，对发现重大授权风险的部门或个人给予奖励。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层需接受合规履职培训，重点学习授权管理政策；（二）一线员工需接受操作规范培训，考核合格后方可上岗；（三）定期发布授权管理案例，以案说法。第二十八条信息化支撑：（一）开发财务授权系统，实现流程自动化、风险实时监控；（二）系统需具备权限管理、审批跟踪、异常预警功能。第二十九条文化建设：（一）编制《财务授权合规手册》，明确操作指引与违规后果；（二）组织签署合规承诺书，强化员工责任意识；（三）设立合规举报热线，鼓励内部监督。第三十条报告制度：（一）风险事件上报：重大风险需24小时内