加强财政管理工作方案

加强财政管理工作方案一、背景与意义

1.1宏观经济环境变化对财政管理的新要求

1.2财政政策转型与财政管理升级的内在逻辑

1.3现代财政制度建设对财政管理提出的规范要求

1.4地方财政运行中的现实挑战

1.5加强财政管理的战略意义

二、现状与问题分析

2.1财政收入管理现状与突出问题

2.2财政支出管理现状与突出问题

2.3预算绩效管理现状与突出问题

2.4财政监督与风险防控现状与突出问题

2.5财政管理数字化转型现状与突出问题

三、总体目标与基本原则

3.1总体目标

3.2基本原则

3.3阶段目标

3.4目标体系

四、主要任务与实施路径

4.1优化财政收入结构

4.2完善支出管理机制

4.3强化预算绩效管理

4.4健全财政监督体系

五、保障措施

5.1组织保障

5.2制度保障

5.3技术保障

5.4人才保障

六、风险防控

6.1债务风险防控

6.2绩效风险防控

6.3廉政风险防控

6.4技术风险防控

七、预期效果

7.1经济效益

7.2社会效益

7.3治理效能

八、结论

8.1改革必要性

8.2实施可行性

8.3未来展望一、背景与意义1.1宏观经济环境变化对财政管理的新要求 全球经济复苏乏力与不确定性增加。近年来，受新冠疫情反复、地缘政治冲突、全球产业链重构等多重因素影响，世界经济增速持续放缓。国际货币基金组织（IMF）2023年10月《世界经济展望》报告显示，2023年全球经济增长预计仅为3.0%，较2021年的6.3%大幅回落，且未来1-2年仍面临下行压力。外部环境的不确定性直接冲击我国外贸出口，2023年前三季度我国出口额同比下降5.7%，对财政收入增长形成显著制约。同时，全球主要经济体普遍进入加息周期，美联储、欧洲央行等持续加息导致国际资本流动加剧，汇率波动风险上升，进一步影响我国外汇储备稳定性及外向型企业的经营效益，间接削弱财政税基。 国内经济结构调整与高质量发展转型。我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，供给侧结构性改革持续深化，传统产业转型升级与新兴产业培育并行推进。国家统计局数据显示，2023年前三季度第三产业增加值占GDP比重达54.8%，较2012年提高7.2个百分点，高技术制造业投资同比增长11.3%，显示经济结构持续优化。但转型过程中，部分传统行业（如房地产、煤炭）面临产能过剩或需求收缩，相关税收收入增速放缓；而新兴产业尚处于培育期，税收贡献度有限，财政收入“旧动能减弱、新动能尚未接续”的结构性矛盾凸显。此外，人口老龄化加速（2022年我国65岁及以上人口占比达14.9%，较2010年提高5.4个百分点）带来社保、医疗等刚性支出持续增长，财政收支平衡压力显著加大。 财政收支矛盾与政策调控空间收窄。2018-2022年，我国财政收入年均增长3.8%，较2013-2017年的年均增长8.2%回落4.4个百分点，而同期财政支出年均增长6.1%，收支差额呈扩大趋势。2023年，为应对经济下行压力，实施大规模减税降费政策，全年新增减税降费规模预计超过1.2万亿元，财政收入进一步承压。与此同时，民生保障、科技创新、乡村振兴等重点领域支出需求刚性增长，2023年前三季度民生支出占比达68.5%，较2020年提高2.1个百分点。财政政策在“稳增长”与“防风险”之间的平衡难度加大，亟需通过加强财政管理提升资金使用效益，缓解收支矛盾。1.2财政政策转型与财政管理升级的内在逻辑 积极财政政策从“量”的扩张转向“质”的提升。2020年以来，我国积极财政政策更加注重精准有效，从大规模刺激转向结构性调控：一方面，减税降费聚焦小微企业、科技创新、绿色发展等重点领域，2023年制造业中小微企业税费缓税政策惠及超200万户企业；另一方面，专项债券发行强调“资金跟着项目走”，2023年新增专项债券中，用于市政和产业园区基础设施、交通基础设施、社会事业的比例分别为35%、28%、15%，有效引导社会资本投向。政策转型要求财政管理从“重分配”向“重绩效”转变，建立“花钱必问效、无效必问责”的全过程绩效管理体系，确保政策红利精准释放。 财政风险防控与可持续发展的迫切需求。近年来，地方政府债务问题受到社会高度关注。财政部数据显示，截至2023年三季度末，全国地方政府债务余额达40.74万亿元，债务率（债务余额/综合财力）为120.5%，虽低于国际警戒线（150%-200%），但部分区域（如中西部省份）债务率超过150%，偿债压力较大。同时，隐性债务化解、基层“三保”（保基本民生、保工资、保运转）保障、社保基金缺口等潜在风险点交织，对财政管理的风险识别、预警和处置能力提出更高要求。通过强化预算约束、完善债务管理机制、健全风险防控体系，才能守住不发生系统性财政风险的底线，保障财政可持续发展。1.3现代财政制度建设对财政管理提出的规范要求 预算法及其实施条例的刚性约束。2015年新《预算法》实施以来，我国初步建立了“全面规范、公开透明”的现代预算制度，2020年《预算法实施条例》进一步细化了预算编制、执行、调整、监督等环节的管理要求。例如，条例明确“一般公共预算支出应当按其功能和经济分类编制”，要求“预算一经批准，未经法定程序不得调整”，强化了预算的法律严肃性。但在实际执行中，部分地区仍存在预算编制不细化、执行不规范、调整随意等问题，亟需通过加强财政管理，推动预算法治要求落地见效，实现“预算法定”原则。 财政事权与支出责任划分改革的深化。2016年以来，我国推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，在国防、外交、基本公共服务等重点领域取得突破，但改革仍处于深化阶段。例如，教育、科技、交通运输等领域的财政事权和支出责任划分尚未完全清晰，跨区域公共服务成本分担机制不健全，导致部分地区“事权与支出责任不匹配”问题突出。财政管理需以改革为契机，完善转移支付制度，优化财力配置，推动形成权责清晰、财力协调、区域均衡的财政关系。1.4地方财政运行中的现实挑战 区域财政分化加剧与基层财政困境。东部沿海省份凭借经济优势，财政自给率（一般公共预算收入/一般公共预算支出）普遍较高，如2022年浙江省财政自给率达78.3%，而中西部省份受经济基础薄弱、产业结构单一等因素影响，财政自给率偏低，如甘肃省仅为32.1%。基层层面，县乡财政“保三保”压力持续加大，2023年某省审计报告显示，全省32%的县级财政“三保”支出占比超过80%，部分乡镇依赖转移支付度日，财政运行脆弱性突出。区域和基层财政分化问题，要求财政管理强化统筹协调，加大对困难地区转移支付力度，同时通过体制机制创新激发基层财政活力。 财政资金使用效率与绩效短板。长期以来，财政资金“重分配、轻管理”问题一定程度存在，导致资金使用效益不高。审计署2022年审计报告指出，全国有12.3亿元财政资金因项目前期准备不足、规划不科学等原因闲置超过1年；部分领域存在“撒胡椒面”式投入，如某省农业补贴项目涉及1.2万个实施主体，平均每个主体获得补贴不足5万元，难以形成规模效应。此外，绩效评价结果应用不充分，2023年某省绩效报告中，仅35%的评价结果与下年度预算安排挂钩，“评价—反馈—改进”的闭环机制尚未完全建立。提升财政资金使用效率，必须以绩效为导向，推动财政管理从“投入管理”向“产出管理”转变。1.5加强财政管理的战略意义 推进国家治理体系和治理能力现代化的必然选择。财政是国家治理的基础和重要支柱，财政管理水平直接反映政府治理效能。加强财政管理，有助于提升资源配置效率、优化公共服务供给、规范政府行为，是推进国家治理体系和治理能力现代化的关键举措。例如，通过全面实施预算绩效管理，将绩效理念和方法融入预算编制、执行、监督全过程，能够推动政府从“花钱”向“花好钱”转变，增强公共服务的精准性和有效性。 服务经济社会高质量发展的坚实保障。高质量发展需要财政政策提供有力支撑，而财政政策的落地效果取决于财政管理的精细化程度。加强财政管理，能够更好统筹发展与安全，集中财力支持科技创新、产业升级、绿色发展等关键领域，同时防范化解财政风险，为经济社会高质量发展创造稳定的财政环境。例如，通过优化专项资金管理，建立“项目储备—滚动管理—动态调整—到期退出”机制，能够确保资金精准投向战略性新兴产业，推动经济结构转型升级。 践行以人民为中心发展思想的具体体现。财政资金取之于民、用之于民，加强财政管理本质上是保障人民群众的切身利益。通过规范民生资金管理、强化民生项目绩效监控，能够确保教育、医疗、养老等民生政策落到实处，让人民群众有更多获得感、幸福感、安全感。例如，某省通过建立民生资金直达机制，2023年累计发放困难群众救助资金45亿元，资金到账时间从过去的15个工作日缩短至3个工作日，有效保障了困难群众基本生活。二、现状与问题分析2.1财政收入管理现状与突出问题 财政收入结构失衡，税收增长动能不足。从收入类型看，2022年全国税收收入占一般公共预算收入的比重为84.4%，但税收内部结构存在明显失衡：主体税种中，增值税、企业所得税分别占比31.6%、23.8%，而消费税、个人所得税占比仅为12.7%、7.2%，反映税收增长过度依赖增值税和企业所得税，与消费、民生相关的税种贡献偏低。从行业结构看，以东部某省为例，2022年房地产业税收占比达28.3%，较2017年提高9.5个百分点，而制造业税收占比仅18.6%，较2017年下降4.2个百分点，显示经济对房地产的依赖度较高，产业结构税收支撑不足。从区域结构看，2022年东、中、西部地区一般公共预算收入占比分别为52.1%、25.3%、22.6%，区域间财政收入差距依然较大，中西部地区财源培育能力有待提升。 非税收入管理不规范，征缴效率有待提高。非税收入作为财政收入的重要组成部分，2022年全国非税收入占一般公共预算收入的比重为15.6%，但部分地区存在管理不规范问题：一是项目设置随意，某省2023年清理发现，市县层面违规设立的非税项目达23个，涉及行政事业性收费、政府性基金等；二是征缴标准不统一，如某市土地出让金计提标准在不同区县存在5个不同版本，导致区域间土地收益分配不均；三是减免审批混乱，2022年某县违规减免非税收入1.2亿元，用于招商引资企业返还，违反“收支两条线”管理规定。此外，非税收入征缴效率偏低，全国非税收入电子化缴款率仅为68.3%，较税收电子化缴款率（92.7%）低24.4个百分点，征缴流程仍存在“线下跑、手工核”现象。 税收征管协同不足，信息共享壁垒待破除。税收征管涉及税务、市场监管、公安、银行等多个部门，但部门间信息共享不畅问题突出：一是数据标准不统一，税务部门使用的纳税人识别号与市场监管部门统一社会信用代码存在差异，导致数据匹配错误率达3.2%；二是共享范围有限，2023年税务部门与银行部门仅实现“对公账户”信息共享，个人银行账户流水信息尚未完全对接，导致个人所得税征管存在漏洞；三是协同机制不健全，某省税务部门反映，2022年通过跨部门协查解决的涉税案件仅占全部案件的18.7%，部门协作效率较低。此外，智慧税务建设仍处于初级阶段，全国税收大数据平台仅覆盖60%的涉税数据，数据挖掘和分析应用能力不足。2.2财政支出管理现状与突出问题 支出结构固化僵化，重点保障力度不足。财政支出结构是政府职能的重要体现，但当前存在“固化”与“错位”问题：一是“三公”经费与民生支出失衡，2022年全国“三公”经费支出占一般公共预算支出的比重为1.8%，虽较2012年下降1.2个百分点，但部分省份“三公”经费仍超预算执行，如某省2022年“三公”经费预算执行率达112%，而民生支出中教育、社保、医疗占比分别为15.3%、12.1%、9.8%，与人民群众实际需求存在差距；二是支出项目固化，某市2023年部门预算中，有65%的支出项目连续三年未调整，形成“基数+增长”的固化模式，难以适应政策变化需求；三是跨年度预算平衡机制不健全，2022年全国有18个省份动用预算稳定调节基金规模超过当年一般公共预算收入的5%，部分省份甚至达到10%，显示预算调控能力不足。 预算执行进度缓慢，资金闲置与沉淀问题突出。预算执行是财政支出的关键环节，但执行效率偏低问题长期存在：一是资金下达延迟，2023年中央对地方转移支付资金平均下达时间为3月底，较规定时限（2月底）延迟1个月，导致地方项目无法及时启动；二是执行率偏低，审计署2023年审计报告显示，全国有8.7%的年度预算支出在12月才执行，形成“年底突击花钱”；三是资金闲置沉淀，2022年全国财政闲置资金规模达1.5万亿元，其中中央本级闲置资金占比42%，主要原因是项目前期准备不足（如某省水利项目因征地问题延迟2年开工，导致1.2亿元资金闲置）或绩效目标不明确（如某县乡村振兴资金因缺乏具体实施方案，长期趴在账上）。此外，预算调整频繁，2022年全国有32%的省级预算调整次数超过2次，影响预算严肃性。 支出标准体系不健全，预算编制科学性不足。支出标准是预算编制的基础，但当前标准体系存在明显短板：一是标准覆盖不全，全国仅有教育、科技等8个领域建立支出标准，大部分领域（如乡村振兴、基层治理）缺乏标准，导致预算编制“拍脑袋”；二是标准更新滞后，某省2020年制定的办公用房维修标准沿用至今，而建材价格已上涨35%，导致预算资金不足；三是标准不统一，同一项目在不同地区、不同部门的差异较大，如某市道路建设标准每公里5000万元，而相邻县仅为3000万元，区域间支出不平衡。此外，预算编制与项目规划脱节，2023年某省部门预算中，有40%的项目未纳入三年滚动规划，导致预算编制缺乏前瞻性。2.3预算绩效管理现状与突出问题 绩效目标设置不科学，量化指标占比偏低。绩效目标是绩效管理的起点，但当前目标设置存在“重形式、轻实质”问题：一是指标定性多、定量少，2022年全国绩效目标中，定量指标占比仅为45%，如“提升公共服务水平”“优化营商环境”等定性指标占比达55%，难以衡量绩效完成情况；二是指标与政策脱节，某市科技创新政策绩效目标设定为“高新技术企业数量增长10%”，但政策重点支持的是“研发投入”，指标与政策目标不匹配；三是指标值设定不合理，2023年某省绩效目标评审显示，有38%的指标值设定为“不低于上年水平”，缺乏挑战性，难以体现绩效提升要求。此外，绩效目标审核流于形式，全国仅有25%的省级财政部门开展第三方审核，多数依赖部门自评。 绩效监控形式化，过程管理薄弱。绩效监控是确保绩效目标实现的关键环节，但当前监控存在“重填报、轻分析”问题：一是监控频率不足，全国仅有30%的省份开展季度监控，多数仅在半年和年底开展，难以及时发现问题；二是监控内容简单，监控报告多聚焦“资金支付进度”，对“阶段性绩效目标完成情况”分析不足，如某县农业补贴项目监控报告中，仅说明“资金支付率达80%”，未分析“带动农户增收数量”等绩效指标；三是问题整改不到位，2022年全国绩效监控发现问题中，仅有52%完成整改，部分问题“年年改、年年犯”。此外，信息化监控手段滞后，全国绩效管理系统中，仅有40%的项目实现实时监控，多数仍依赖人工填报。 绩效评价结果应用不足，与预算安排脱节。绩效评价结果是改进预算管理的重要依据，但当前应用存在“重评价、轻应用”问题：一是评价结果等级虚高，2022年全国绩效评价中，优秀率达65%，但实际绩效与“优秀”标准存在差距，如某省交通项目评价为“优秀”，但实际工期延误6个月；二是结果与预算挂钩不紧，2023年某省仅有35%的绩效评价结果用于调整下年度预算，多数评价结果仅作为“存档材料”；三是公开透明度不够，全国仅有40%的绩效评价报告向社会公开，公众监督渠道不畅。此外，评价主体单一，第三方机构参与度不足，2022年全国绩效评价中，第三方机构参与率仅为28%，评价独立性和客观性难以保障。2.4财政监督与风险防控现状与突出问题 监督机制不健全，全流程监督覆盖不足。财政监督是财政管理的重要保障，但当前监督存在“重事后、轻事前”问题：一是监督范围有限，2022年全国财政监督中，事后检查占比达70%，事前审核和事中监控仅占15%、15%，难以实现全过程监督；二是监督内容片面，监督重点多放在“资金是否合规使用”，对“政策效果是否达标”关注不足，如某省环保资金监督中，仅检查“资金拨付凭证”，未核查“污染物减排量”等绩效指标；三是监督力量薄弱，全国财政监督人员占财政人员总数的比重仅为8.3%，人均监督项目达45个，监督深度不足。此外，监督协同不够，财政监督与审计监督、纪检监督等联动机制不健全，信息共享不及时，如某省2022年通过财政监督发现的违规问题中，仅有20%与审计部门共享，导致重复检查。 地方政府债务风险防控压力较大。地方政府债务是财政风险的核心领域，当前风险防控存在“显性可控、隐性难测”问题：一是债务结构分化，2023年三季度末，全国地方政府一般债务余额占比为34.2%，专项债务余额占比为65.8%，但专项债务中，收益覆盖倍数（项目收益/还本付息额）低于1.2倍的项目占比达15%，存在偿债风险；二是隐性债务化解难度大，2022年全国隐性债务化解规模为3.8万亿元，但存量隐性债务仍达18.2万亿元，部分通过“借新还旧”方式滚动，风险未根本消除；三是区域风险不均衡，中西部地区债务率普遍高于东部，如某省债务率达158%，超过国际警戒线，偿债压力较大。此外，债务预警机制不完善，全国仅有30%的省份建立债务风险动态预警系统，预警指标设置较为简单（如仅关注债务率），未考虑财政收支变动、项目收益波动等因素。 内控制度执行不到位，廉政风险防控薄弱。财政内控是规范权力运行、防范廉政风险的重要手段，但当前内控存在“重制定、轻执行”问题：一是内控意识不强，部分财政人员认为“内控是额外负担”，2023年某省财政部门内控检查发现，有25%的业务未严格执行内控流程；二是关键环节管控缺失，预算编制、资金拨付等高风险环节内控措施不完善，如某县财政部门在资金拨付中，未执行“双人复核”制度，导致200万元资金违规拨付；三是责任追究不力，2022年全国财政违规问题中，仅有18%的责任人受到党纪政务处分，多数以“批评教育”代替追责。此外，内控信息化建设滞后，全国财政内控系统中，仅有35%的业务实现流程自动控制，多数仍依赖人工审核，内控效率较低。2.5财政管理数字化转型现状与突出问题 信息系统碎片化，“信息孤岛”现象突出。财政数字化转型是提升管理效能的关键，但当前系统建设存在“分散化、重复化”问题：一是系统林立，全国财政部门平均运行12个信息系统，包括预算管理系统、国库支付系统、非税收入系统等，但系统间标准不统一、数据不互通，如某省预算管理系统与国库支付系统数据接口不匹配，导致预算执行信息延迟3天才能同步；二是数据共享不足，财政部门与税务、市场监管、社保等部门数据共享率仅为45%，如某市财政部门无法获取税务部门的“企业纳税信用等级”信息，影响补贴资金精准发放；三是系统功能重复，全国有28%的省份同时建设“预算绩效管理系统”和“财政项目支出绩效评价系统”，功能重叠率达60%，造成资源浪费。此外，系统运维成本高，全国财政信息系统年均运维费用占信息化建设总投资的40%，部分老旧系统因技术落后难以升级，维护难度大。 数据资源价值挖掘不足，智能化应用水平低。财政数据是重要的战略资源，但当前数据应用存在“重收集、轻分析”问题：一是数据质量不高，全国财政数据中，不准确数据占比达8.5%，如某县“企业基本信息”数据中，有15%的企业名称、统一社会信用代码等信息错误；二是数据分析能力薄弱，全国仅有30%的财政部门配备数据分析团队，多数仍停留在“数据查询”阶段，未开展深度挖掘，如某省财政部门虽积累了10年的民生支出数据，但未分析“不同地区民生支出与居民满意度”的关联关系；三是智能化应用场景少，全国财政系统中，仅有20%的业务实现智能审核（如发票自动验真），多数仍需人工操作，如某市财政部门每月审核发票约5万张，智能审核率不足10%。此外，数据安全保障不足，全国财政数据安全事件年均发生15起，主要数据泄露、系统攻击等问题。 人才队伍建设滞后，数字化素养有待提升。财政数字化转型需要复合型人才支撑，但当前人才队伍存在“总量不足、结构不优”问题：一是专业人才短缺，全国财政部门中，信息技术、数据科学等专业人才占比仅为12%，某省财政部门2023年招聘中，信息技术岗位合格人数仅为招聘计划的60%；二是数字化素养不足，45岁以上财政人员中，仅有30%掌握基本的数据分析工具，多数仍依赖传统手工操作；三是培训机制不健全，全国财政部门年均数字化培训时长仅为15小时，且培训内容多集中在“系统操作”，对“数据分析”“智能应用”等高端培训较少。此外，人才激励机制不完善，财政部门薪酬水平低于互联网企业，难以吸引和留住数字化人才，如某市财政部门2022年流失信息技术人才5人，均流向本地互联网企业。三、总体目标与基本原则3.1总体目标加强财政管理的总体目标是构建现代财政管理体系，全面提升财政资源配置效率、政策执行效能和风险防控能力，为经济社会高质量发展提供坚实财政保障。这一目标体系包含三个维度：在资源配置维度，通过优化财政收入结构和支出结构，实现财力向科技创新、民生保障、乡村振兴等重点领域倾斜，到2025年，民生支出占比稳定在65%以上，科技支出年均增长不低于8%；在政策执行维度，建立"预算编制-执行-监控-评价-反馈"全链条管理机制，确保财政政策精准落地，到2025年，预算执行偏差率控制在3%以内，绩效评价优秀率不低于60%；在风险防控维度，构建地方政府债务风险预警和化解机制，守住不发生系统性财政风险底线，到2025年，地方政府债务率稳定在130%以下，隐性债务规模持续下降。实现这一目标需要坚持问题导向和系统思维，针对当前财政管理中的突出矛盾，通过体制机制创新推动财政管理从"粗放式"向"精细化"转变，从"重分配"向"重绩效"转变，从"重投入"向"重管理"转变，最终形成权责清晰、财力协调、区域均衡、调控有力的现代财政制度。3.2基本原则加强财政管理必须遵循五项基本原则。一是坚持党的全面领导原则，将党的领导贯穿财政管理全过程，确保财政工作始终沿着正确政治方向前进，重大财政政策制定和调整必须经党委常委会会议审议，财政资金分配必须体现党委决策部署。二是坚持依法理财原则，严格遵循预算法及其实施条例等法律法规，强化预算法定意识，未经法定程序不得调整预算，确保财政管理在法治轨道上运行，2025年前完成所有财政管理制度的"废改立"工作，形成完备的财政法规制度体系。三是坚持绩效导向原则，将绩效理念和方法深度融入财政管理各环节，建立"花钱必问效、无效必问责"的长效机制，实现从"有没有"向"好不好"转变，到2025年，全面实施预算绩效管理，绩效评价结果应用率不低于90%。四是坚持风险防控原则，建立健全地方政府债务风险预警、评估、化解机制，强化财政承受能力论证，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解存量债务，守住不发生系统性风险的底线。五是坚持改革创新原则，适应新时代财政管理新要求，深化财政管理体制改革，推进财政数字化转型，创新财政资金管理方式，提升财政管理科学化、精细化水平，到2025年，建成全国统一的财政管理一体化信息系统，实现数据共享和业务协同。3.3阶段目标加强财政管理工作分三个阶段推进实施。第一阶段为基础夯实期（2023-2024年），重点解决财政管理中的突出问题，完善制度框架，夯实管理基础。在这一阶段，完成财政管理数字化转型顶层设计，建成省级财政管理一体化平台；全面实施预算绩效管理，实现绩效目标设置全覆盖；建立地方政府债务风险预警系统，实现债务风险动态监测；开展财政管理标准化建设，制定20项财政管理标准规范。到2024年底，预算执行进度偏差率控制在5%以内，财政资金闲置率下降至2%以下，绩效评价优秀率达到50%，债务风险等级控制在橙色以下。第二阶段为全面提升期（2025-2026年），重点提升财政管理效能，优化资源配置，强化政策协同。在这一阶段，建成全国统一的财政管理信息系统，实现跨部门数据共享；完善转移支付制度，建立区域均衡调节机制；深化财政事权与支出责任划分改革，形成权责清晰的财政关系；健全财政监督体系，实现监督全覆盖。到2026年底，预算执行进度偏差率控制在3%以内，财政资金闲置率下降至1%以下，绩效评价优秀率达到60%，债务风险等级控制在黄色以下，区域财政差异系数缩小至0.3以下。第三阶段为成熟定型期（2027-2030年），重点构建现代财政管理体系，形成长效机制，提升治理能力。在这一阶段，建成权责清晰、财力协调、区域均衡、调控有力的现代财政制度；财政管理数字化、智能化水平显著提升；财政政策与货币政策、产业政策等协同高效；财政风险防控体系成熟定型。到2030年，全面建成现代财政管理体系，财政管理效能达到国际先进水平，为基本实现社会主义现代化提供坚实财政保障。3.4目标体系加强财政管理的目标体系是一个多维度、多层次、相互支撑的有机整体。从管理维度看，包括收入管理目标、支出管理目标、绩效管理目标和风险管理目标四个子目标。收入管理目标是优化财政收入结构，提高收入质量，到2025年，税收收入占比稳定在85%以上，非税收入占比控制在15%以内，直接税比重提升至35%；支出管理目标是优化支出结构，提高支出效率，到2025年，民生支出占比稳定在65%以上，科技支出年均增长不低于8%，财政资金闲置率控制在1%以下；绩效管理目标是强化绩效导向，提高资金效益，到2025年，全面实施预算绩效管理，绩效评价优秀率不低于60%，绩效评价结果应用率不低于90%；风险管理目标是防控财政风险，保障财政安全，到2025年，地方政府债务率稳定在130%以下，隐性债务规模持续下降，财政风险等级控制在黄色以下。从支撑维度看，包括制度支撑、技术支撑、人才支撑和监督支撑四个子目标。制度支撑目标是完善财政管理制度体系，到2025年，形成完备的财政法规制度体系；技术支撑目标是推进财政数字化转型，到2025年，建成全国统一的财政管理信息系统；人才支撑目标是加强财政管理人才队伍建设，到2025年，财政管理专业人才占比提升至30%；监督支撑目标是健全财政监督体系，到2025年，实现财政监督全覆盖。这些目标相互关联、相互促进，共同构成加强财政管理的目标体系，为财政管理工作提供明确的方向和衡量标准。四、主要任务与实施路径4.1优化财政收入结构优化财政收入结构是加强财政管理的基础性任务，核心在于提高财政收入质量和可持续性。首先，要完善税收制度，优化税制结构，逐步提高直接税比重，建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善财产税制度，研究开征房地产税，到2025年，直接税比重提升至35%。其次，要培育壮大新兴财源，支持战略性新兴产业发展，培育数字经济、绿色经济等新增长点，到2025年，高技术产业税收占比提升至20%。再次，要规范非税收入管理，全面清理取消不合理收费项目，建立非税收入清单制度，实现非税收入"收支两条线"管理，到2025年，非税收入电子化缴款率达到95%以上。最后，要加强税收征管能力建设，推进智慧税务建设，实现税收征管数字化转型，到2025年，建成全国统一的税收大数据平台，税收征管效率提升30%。实施路径上，要分三步推进：第一步（2023-2024年），开展税源清查，建立重点税源监控体系，清理规范非税收入项目；第二步（2025-2026年），推进税制改革试点，完善税收征管系统，培育新兴财源；第三步（2027-2030年），全面完成税制改革，建立现代税收制度，形成稳定可持续的财政收入增长机制。通过优化财政收入结构，为财政支出提供坚实保障，促进经济高质量发展。4.2完善支出管理机制完善支出管理机制是加强财政管理的核心任务，重点在于提高财政资金使用效益。首先，要优化支出结构，严控一般性支出，保障重点支出，建立支出标准体系，到2025年，基本建成覆盖重点领域的支出标准体系。其次，要深化预算编制改革，实行零基预算，打破基数加增长的预算编制模式，建立项目库管理制度，实现预算编制与项目规划深度融合，到2025年，项目库入库项目覆盖率达到100%。再次，要加快预算执行进度，建立预算执行动态监控机制，优化资金拨付流程，推行"先有项目后有预算"管理模式，到2025年，预算执行进度偏差率控制在3%以内。最后，要建立跨年度预算平衡机制，完善预算稳定调节基金制度，增强财政调控能力，到2025年，预算稳定调节基金规模相当于本级一般公共预算支力的5%以上。实施路径上，要重点推进五项工作：一是建立支出标准体系，分领域制定支出标准，实行动态调整；二是深化零基预算改革，全面推行零基预算，取消基数加增长模式；三是加强项目库管理，建立项目全生命周期管理机制；四是优化预算执行流程，简化审批环节，提高拨付效率；五是健全预算调整机制，严格控制预算调整规模和频次。通过完善支出管理机制，实现财政资金精准投放，提高资金使用效益，更好服务经济社会发展。4.3强化预算绩效管理强化预算绩效管理是加强财政管理的关键任务，旨在实现"花钱必问效、无效必问责"。首先，要完善绩效目标管理，建立科学合理的绩效指标体系，提高绩效目标设置的科学性和可操作性，到2025年，定量指标占比提升至70%以上。其次，要加强绩效运行监控，建立常态化绩效监控机制，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行"双监控"，及时发现并纠正偏差，到2025年，绩效监控覆盖率达到100%。再次，要开展绩效评价，建立自评与外部评价相结合的评价机制，引入第三方机构参与绩效评价，提高评价的客观性和公正性，到2025年，第三方评价占比不低于50%。最后，要强化结果应用，建立绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，对绩效好的政策和项目优先保障，对绩效差的政策和项目削减或取消预算，到2025年，绩效评价结果应用率不低于90%。实施路径上，要重点推进四项工作：一是完善绩效管理制度，制定预算绩效管理实施细则；二是健全绩效指标体系，分领域制定绩效指标；三是加强绩效信息化建设，建成预算绩效管理信息系统；四是强化绩效监督，建立绩效监督联动机制。通过强化预算绩效管理，推动财政管理从"重投入"向"重产出"转变，提高财政资金使用效益。4.4健全财政监督体系健全财政监督体系是加强财政管理的保障任务，核心在于规范财政权力运行，防范财政风险。首先，要完善监督机制，建立覆盖预算编制、执行、调整、决算全过程的监督体系，实现财政监督全覆盖，到2025年，财政监督覆盖率达到100%。其次，要强化重点领域监督，加强对民生资金、重点项目、债务资金等重点领域的监督，确保资金安全有效使用，到2025年，重点领域监督覆盖率达到100%。再次，要创新监督方式，运用大数据、人工智能等技术手段，推进"互联网+监督"，提高监督的精准性和有效性，到2025年，智能监督覆盖率达到80%以上。最后，要健全责任追究机制，对财政违规行为实行"零容忍"，建立责任倒查机制，严肃追究相关责任人责任，到2025年，财政违规问题整改率达到100%。实施路径上，要重点推进四项工作：一是完善监督制度，制定财政监督办法；二是加强监督力量建设，充实监督人员队伍；三是推进监督信息化建设，建成财政监督信息系统；四是健全监督协同机制，加强与审计、纪检等部门的协作配合。通过健全财政监督体系，规范财政权力运行，防范廉政风险，确保财政资金安全高效使用。五、保障措施5.1组织保障加强财政管理必须构建强有力的组织领导体系，确保各项措施落地见效。各级党委要切实履行财政管理主体责任，将财政管理工作纳入党委重要议事日程，定期研究部署重大财政政策和管理改革，建立党委统一领导、政府负责落实、财政部门牵头协调、相关部门协同配合的工作机制。财政部要加强对全国财政管理工作的顶层设计和统筹协调，制定完善财政管理制度体系，强化对地方财政管理的指导和监督。地方各级政府要成立财政管理改革领导小组，由政府主要领导担任组长，财政、发改、审计、税务等部门为成员，统筹推进本地区财政管理改革。财政部门内部要优化机构设置和职能配置，设立专门预算绩效管理机构、债务风险防控机构、财政监督机构，明确职责分工，形成管理合力。建立财政管理责任清单，将财政管理任务分解到具体部门、岗位和人员，实行目标责任制管理，确保责任层层压实。同时，加强财政管理工作的考核评价，将财政管理成效纳入地方政府绩效考核体系，考核结果与干部选拔任用、资金分配挂钩，形成激励约束机制。5.2制度保障健全完善的财政管理制度体系是加强财政管理的基础支撑。要全面贯彻落实预算法及其实施条例，严格执行预算编制、执行、调整、监督等各环节的管理规定，强化预算刚性约束，未经法定程序不得调整预算。加快制定和完善财政管理相关规章制度，重点修订《预算绩效管理办法》《政府债务管理办法》《财政监督条例》等制度，构建覆盖财政收入、支出、绩效、债务、监督等全流程的管理制度框架。建立财政管理标准体系，制定分领域、分层次的支出标准，如制定教育、科技、社保等领域的支出标准，明确各项支出的范围、内容和标准，为预算编制提供科学依据。完善财政信息公开制度，扩大公开范围，细化公开内容，除涉密信息外，预决算、政府采购、专项资金分配等信息都要向社会公开，主动接受社会监督。建立财政管理容错纠错机制，鼓励地方和部门在财政管理改革创新中大胆探索，对符合规定程序、勤勉尽责但因客观原因未达预期目标的，予以免责或减责，保护和调动改革积极性。同时，加强财政管理制度的宣传培训和解读，提高各级财政部门和预算单位对制度的理解和执行能力。5.3技术保障推进财政管理数字化转型是提升管理效能的关键举措。要加快财政管理信息系统建设，整合现有预算管理、国库支付、非税收入、债务管理、绩效评价等信息系统，构建全国统一的财政管理一体化平台，实现数据共享和业务协同。加强财政大数据平台建设，整合财政、税务、社保、市场监管等部门数据资源，建立覆盖全口径、全流程的财政数据资源池，为财政管理提供数据支撑。推进智慧财政建设，运用大数据、人工智能、区块链等新技术，开发智能审核、智能监控、智能分析等应用场景，实现财政管理智能化。例如，开发智能预算编制系统，通过大数据分析历史支出数据和政策需求，辅助科学编制预算；开发智能监控系统，实时监控预算执行和绩效目标完成情况，及时发现和预警问题；开发智能分析系统，对财政收支、债务风险、政策效果等进行深度分析，为决策提供参考。加强财政网络安全保障，落实网络安全等级保护制度，建立健全数据安全管理制度，保障财政数据安全和系统稳定运行。同时，加强财政信息化人才培养和队伍建设，引进和培养一批懂财政、懂技术、懂管理的复合型人才，为财政数字化转型提供人才支撑。5.4人才保障建设高素质专业化财政管理人才队伍是加强财政管理的重要保障。要加强财政干部队伍建设，优化干部队伍结构，注重选拔政治素质高、业务能力强、作风过硬的干部充实到财政管理岗位。加大财政干部培训力度，围绕财政管理改革重点任务，开展精准化、专业化培训，提升干部的专业素养和履职能力。培训内容应包括预算绩效管理、债务风险防控、财政监督、财政数字化转型等方面，培训形式应包括专题培训、案例研讨、实践锻炼等。建立财政管理专家库，聘请高校、研究机构、会计师事务所等领域的专家学者，为财政管理改革提供智力支持。完善财政干部激励机制，建立与岗位职责、工作业绩挂钩的激励机制，对在财政管理工作中表现突出的干部给予表彰奖励，激发干部的工作积极性和创造性。同时，加强财政职业道德建设，教育引导财政干部树立正确的权力观、政绩观，恪守职业道德，廉洁自律，做到忠诚干净担当。此外，要关心关爱财政干部，改善工作条件，解决实际困难，营造拴心留人的良好环境，稳定和壮大财政管理人才队伍。六、风险防控6.1债务风险防控地方政府债务风险是财政管理的重大风险点，必须建立健全债务风险防控体系。要严格地方政府债务限额管理，科学确定地方政府债务限额，确保债务规模与经济发展水平、财政承受能力相适应。加强债务预算管理，将地方政府债务纳入预算管理，严格债务举借程序，未经批准不得举借债务。规范政府债券发行和使用，政府债券资金必须用于公益性资本支出，不得用于经常性支出，严禁挪用。建立地方政府债务风险评估和预警机制，定期评估地方政府债务风险，对债务率、偿债率等指标进行监测，对高风险地区及时预警，并采取相应管控措施。分类施策化解存量债务，对一般债务通过预算安排偿还，对专项债务通过项目收益偿还，对隐性债务坚决遏制增量、稳妥化解存量，严禁通过企事业单位举借隐性债务。创新债务化解方式，通过债务重组、资产变现、PPP模式等方式多渠道化解债务。加强债务信息公开，定期公开地方政府债务限额、余额、结构、使用、偿还等信息，主动接受社会监督。同时，建立债务风险责任追究机制，对违规举债、违规使用债务资金的行为，严肃追究相关责任人责任。6.2绩效风险防控预算绩效管理中的风险是影响财政资金效益的重要因素，必须加强绩效风险防控。要完善绩效目标管理，建立科学合理的绩效指标体系，提高绩效目标设置的科学性和可操作性，避免目标设置过高或过低。加强绩效运行监控，建立常态化绩效监控机制，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行"双监控"，及时发现并纠正偏差，防止绩效目标偏离。严格绩效评价，建立自评与外部评价相结合的评价机制，引入第三方机构参与绩效评价，提高评价的客观性和公正性，避免评价走过场。强化绩效评价结果应用，建立绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，对绩效好的政策和项目优先保障，对绩效差的政策和项目削减或取消预算，形成"花钱必问效、无效必问责"的刚性约束。建立绩效风险预警机制，对绩效目标完成率低、预算执行进度慢的项目及时预警，并采取相应措施。同时，加强绩效管理监督，对绩效管理中的弄虚作假、敷衍塞责等行为严肃查处，确保绩效管理真实有效。6.3廉政风险防控财政管理领域廉政风险是权力运行的重要风险点，必须加强廉政风险防控。要健全财政内控制度，完善财政权力运行制约和监督机制，对预算编制、资金分配、项目审批等高风险环节加强管控，实行分事行权、分岗设权、分级授权，确保权力在阳光下运行。加强财政监督，建立覆盖预算编制、执行、调整、决算全过程的监督体系，实现财政监督全覆盖，重点加强对民生资金、重点项目、债务资金等领域的监督。创新监督方式，运用大数据、人工智能等技术手段，推进"互联网+监督"，提高监督的精准性和有效性。健全责任追究机制，对财政违规行为实行"零容忍"，建立责任倒查机制，严肃追究相关责任人责任，形成有力震慑。加强财政干部廉政教育，开展经常性的廉政警示教育，引导财政干部树立正确的世界观、人生观、价值观，筑牢拒腐防变的思想防线。同时，加强财政文化建设，培育廉洁从政、勤俭节约的财政文化，营造风清气正的财政管理环境。6.4技术风险防控财政数字化转型过程中的技术风险是影响财政管理安全的重要因素，必须加强技术风险防控。要加强财政信息系统安全防护，落实网络安全等级保护制度，建立健全网络安全管理制度，定期开展网络安全检查和风险评估，及时发现和处置安全隐患。加强数据安全管理，建立健全数据安全管理制度，明确数据分类分级管理要求，加强数据采集、存储、传输、使用等环节的安全管理，防止数据泄露、篡改、丢失。加强系统运维管理，建立系统运维管理制度，明确运维责任，加强系统监控和故障排查，确保系统稳定运行。加强技术风险应急演练，制定技术风险应急预案，定期开展应急演练，提高应对技术风险的能力。同时，加强技术风险防控队伍建设，引进和培养一批懂技术、懂安全的复合型人才，为技术风险防控提供人才支撑。此外，加强与网络安全企业的合作，引入先进的安全技术和产品，提升财政信息系统的安全防护能力。七、预期效果7.1经济效益加强财政管理工作将显著提升财政资源配置效率和资金使用效益，为经济高质量发展注入新动能。通过优化财政收入结构，培育壮大新兴财源，到2025年，高技术产业税收占比将提升至20%，直接税比重提高至35%，形成与经济结构升级相匹配的税收体系。财政支出向科技创新、产业升级、绿色发展等领域倾斜，预计带动全社会研发投入年均增长8%以上，战略性新兴产业增加值占GDP比重提高至15%。同时，通过强化预算绩效管理，财政资金闲置率将控制在1%以下，单位GDP财政支出强度下降10%，以更少的财政投入撬动更大的经济增长效应。据测算，实施全面预算绩效管理后，财政政策乘数效应将提升0.3-0.5个百分点，有效对冲经济下行压力。在区域协调方面，完善转移支付制度将使中西部地区财政自给率提高5-8个百分点，缩小区域发展差距，形成更加均衡的财政经济格局。7.2社会效益财政管理优化将直接惠及民生