基层卫生院账务管理制度

PAGE基层卫生院账务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范基层卫生院的账务管理，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于基层卫生院及其所属各部门、科室的财务活动。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置基层卫生院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务核算、财务管理和监督等工作。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导卫生院的财务工作，制定财务管理制度和工作流程。参与卫生院重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目。真实性原则：以实际发生的经济业务为依据。准确性原则：数据准确，逻辑清晰。合理性原则：结合卫生院发展规划和业务需求。2.预算编制方法收入预算：根据历年收入情况，结合当年业务发展计划、收费政策变化等因素进行编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，根据相关标准和实际需求进行编制。3.预算审批与执行预算编制完成后，经卫生院领导班子审核，报上级主管部门审批。严格执行预算，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序办理审批手续。4.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。将预算执行情况纳入绩效考核体系，对各部门、科室进行考核评价。四、收入管理1.收入范围基层卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入管理严格执行国家物价政策，合理收费，严禁乱收费。建立健全医疗收费管理制度，明确收费标准、收费流程和退费规定。加强医疗收入票据管理，确保票据的开具、使用和保管规范。3.财政补助收入管理按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。严格按照财政补助资金用途使用，专款专用，不得挪作他用。4.上级补助收入管理加强与上级主管部门的沟通协调，争取上级补助资金。对上级补助收入进行单独核算，确保资金使用效益。5.其他收入管理规范其他收入的核算和管理，确保收入来源合法合规。加强对捐赠收入、利息收入等的管理，严格按照相关规定办理。五、支出管理1.支出原则合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度。效益性原则：注重资金使用效益，合理安排支出。合理性原则：根据实际需要，确保支出合理。专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪用。2.支出分类人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费等。业务经费：包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出等。其他支出：包括固定资产折旧、无形资产摊销等。3.支出审批与控制建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。严格控制各项支出，对大额支出要进行集体决策。加强对支出的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。4.成本核算与控制开展成本核算工作，定期分析成本构成和变化趋势。采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。六、资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，定期盘点现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，按规定程序核销。存货规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。2.固定资产固定资产购置根据卫生院发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。严格按照政府采购规定进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核算和调整。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理。3.无形资产对卫生院拥有的无形资产进行登记和核算。按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。七、负债管理1.负债分类基层卫生院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等；非流动负债主要包括长期借款等。2.负债管理原则合理控制原则：根据卫生院实际情况，合理确定负债规模。风险防范原则：加强对负债风险的评估和防范，确保财务安全。3.借款管理严格控制借款规模，确有必要借款的，应按规定程序办理审批手续。加强对借款资金的管理，确保专款专用，按时偿还借款本息。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，说明充分。2.财务分析定期对财务状况和经营成果进行分析，为卫生院决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析等。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。定期向职工代表大会报告财务工作情况，接受职工监督。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。按照档案管理规定进行归档，妥善保管。,3.档案保管期限财务档案保