卫生院会计出纳制度

PAGE卫生院会计出纳制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院会计与出纳工作，确保财务信息的准确、完整，保障卫生院资金的安全与合理使用，提高财务管理水平，促进卫生院各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于[卫生院名称]的会计与出纳工作。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、会计岗位职责1.财务核算按照国家统一的会计制度和医院财务制度，认真审核原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理，确保账目清晰、准确。定期编制各类财务报表，如资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时、准确地反映卫生院财务状况和经营成果。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.预算管理参与卫生院年度预算的编制工作，结合卫生院发展规划和业务需求，提出合理的预算建议。负责对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。根据预算执行情况，定期编制预算执行报告，为卫生院管理层提供决策依据。3.财务分析定期对卫生院财务数据进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务决策支持。通过财务分析，评估卫生院财务风险，提出防范措施和建议，促进卫生院财务管理水平的提升。关注国家财政政策和医疗卫生行业政策的变化，及时分析对卫生院财务状况的影响，并提出应对策略。4.财务监督严格执行国家财经法规和医院财务制度，对卫生院各项经济活动进行财务监督，确保财务收支合法、合规。审核各项费用支出，对不符合规定的支出予以制止，并及时向领导汇报。配合内部审计部门和外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料，协助审计工作顺利开展。5.财务档案管理负责整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案资料的完整、安全。按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行归档和保管期限的鉴定，办理档案的销毁等相关手续。三、出纳岗位职责1.现金收付与管理严格按照国家现金管理规定，办理卫生院的现金收付业务，确保现金收付的安全、准确。每日及时盘点库存现金，做到账实相符，发现问题及时查明原因并报告领导。负责现金日记账的登记工作，做到日清月结，账目清晰。2.银行存款收付与管理办理卫生院银行存款的收付业务，审核银行结算凭证，确保银行存款收付的合法性、准确性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责银行存款日记账的登记工作，及时掌握银行存款的收支动态。3.票据管理负责保管和使用卫生院的各类票据，如支票、汇票、收据等，建立票据使用登记制度，确保票据的安全和规范使用。按照规定开具票据，及时登记票据的使用情况，定期核销票据存根。对作废票据要妥善保管，按规定进行处理，不得随意丢弃。4.资金结算与支付根据审核无误的支付申请，办理资金结算和支付手续，确保资金支付的及时、准确。严格执行资金支付审批制度，对不符合规定的支付申请予以拒绝，并及时向领导汇报。负责与银行、财政等相关部门的沟通协调，办理资金结算等相关业务。5.财务印章管理负责保管卫生院的财务印章，如财务专用章、法人章等，严格按照规定使用印章。建立印章使用登记制度，记录印章的使用时间、用途、批准人等信息，确保印章使用的安全和规范。未经授权，不得擅自使用财务印章。四、会计与出纳工作流程1.会计工作流程原始凭证审核会计人员收到原始凭证后，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，经济业务是否符合实际情况，是否有相关负责人签字等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人，要求其补充、更正或重新开具。记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并确保借贷平衡。记账凭证编制完成后，应经会计主管审核签字，方可作为登记账簿的依据。账簿登记根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，如总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对账簿进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因并进行调整。财务报表编制按照规定的时间和格式，定期编制财务报表。财务报表应根据账簿记录的数据进行编制，确保数据的真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，加盖单位公章后报送相关部门和领导。财务分析定期对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况、经营成果、资金使用情况等方面的分析，并提出改进建议和措施。将财务分析报告提交给卫生院管理层，为决策提供参考依据。2.出纳工作流程现金收付流程收款时，出纳人员应根据业务部门开具的收款凭证，核对收款金额、客户名称等信息，当面清点现金，确保收款金额准确无误。收款后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并开具收款收据给客户。付款时，出纳人员应根据审批后的付款申请单，核对付款金额、收款人名称等信息，当面支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章。银行存款收付流程收款时，出纳人员应根据业务部门提供的银行收款凭证，核对收款金额、账户名称等信息，及时将款项存入银行账户。收款后，在银行收款凭证上加盖“银行收讫”章，并登记银行存款日记账。付款时，出纳人员应根据审批后的付款申请单，填写支票、汇票等支付凭证，经会计主管审核签字后，加盖财务专用章和法人章。将支付凭证交银行办理付款手续，并登记银行存款日记账。票据管理流程票据购入时，出纳人员应建立票据购入登记台账，记录票据的种类、号码、购入日期、数量等信息。票据使用时，应按照规定的格式和内容开具票据，并在票据登记簿上登记使用情况，包括开具日期、号码、金额、客户名称等。票据存根应妥善保管，定期装订成册，按照规定的期限进行保存。票据作废时，应在票据上加盖“作废”章，并在票据登记簿上注明作废原因和日期。作废票据应与存根一并保存，不得随意丢弃。资金结算与支付流程出纳人员收到支付申请后，应首先审核支付申请的真实性、合法性和完整性，包括申请金额、用途、审批手续等是否齐全。审核无误后，按照资金支付审批制度的规定，办理资金结算和支付手续。对于超过一定金额的大额支付，应按照规定进行授权审批。支付完成后，及时登记资金结算台账，记录支付日期、金额、收款人等信息，并将支付凭证交会计人员进行账务处理。五、财务审批制度1.审批原则严格执行国家财经法规和医院财务制度，确保财务收支合法、合规。坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策审批制度。审批流程应简洁、高效，注重审批的科学性和合理性。2.审批权限日常费用审批卫生院日常费用支出，如办公用品购置、差旅费、业务招待费等，按照规定的审批权限进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，分管领导审批；较大金额的费用支出由部门负责人审核，分管领导审核，院长审批。重大项目支出审批对于卫生院重大项目支出，如基本建设项目、大型设备购置等，应进行可行性研究和论证，并按照规定的审批程序进行审批。一般需经部门提出申请，财务部门审核，分管领导审核，院长办公会审议，报上级主管部门批准后实施。资金支付审批资金支付应严格按照审批后的支付申请进行，出纳人员应审核支付申请的审批手续是否齐全，金额是否准确，收款人是否正确等。对于不符合规定的支付申请，出纳人员有权拒绝支付，并及时向领导汇报。3.审批流程费用报销审批流程经办人填写费用报销单，注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。分管领导对费用进行审核，根据审批权限决定是否批准。院长对超过分管领导审批权限的费用进行最终审批。审批通过后，出纳人员根据报销单支付款项。采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、金额、供应商等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证。采购部门负责人对采购付款申请进行审核，签字确认。财务部门对采购付款申请进行审核，核对采购合同、验收单等凭证的真实性、合法性和完整性，审核金额是否准确。分管领导对采购付款申请进行审核，根据审批权限决定是否批准。院长对超过分管领导审批权限的采购付款申请进行最终审批。审批通过后，出纳人员根据付款申请单支付款项。六、财务内部控制制度1.岗位分离制度会计与出纳岗位应相互分离，不得由一人兼任。会计负责财务核算、财务管理等工作，出纳负责现金收付、银行存款收付、票据管理等工作。财务印章应由专人保管，财务专用章和法人章应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.授权批准制度明确各类经济业务的授权批准范围和审批程序，严格按照规定的权限进行审批。未经授权，任何人不得擅自办理经济业务。建立授权批准的监督检查制度，对授权批准制度的执行情况进行定期检查，发现问题及时纠正。3.财产清查制度定期对卫生院的财产物资进行清查盘点，包括固定资产、流动资产、库存物资等。清查盘点应做到全面、及时、准确，确保账实相符。建立财产清查工作底稿，记录清查盘点的过程和结果。对于盘盈、盘亏的财产物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.内部审计制度设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对卫生院的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计人员应独立开展审计工作，客观、公正地评价卫生院财务管理的合法性、合规性和有效性。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与装订会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，账簿应按年装订成册，报表、报告等应按年度整理归档。装订后的档案应加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并由装订人员和会计主管签字盖章。3.档案保管设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行分类存放，保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经会计主管批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经卫生院领导批准后，由会计人员陪同查阅。查阅人员如需复制档案资料，应经会计主管同意，并办理相关手续。借阅财务档案，应填写借阅申请表，经会计主管批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]天，借阅人员不得转借他人，不得在借阅档