卫生计生局内部审计制度

PAGE卫生计生局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生计生局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金和国有资产的安全，提高资金使用效益，促进卫生计生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》以及国家有关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作等方面应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重审查和评价财政资金和国有资产的使用效益，促进节约资源，提高资金使用效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置卫生计生局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局领导的直接领导下开展工作，向局领导负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及财务、审计等方面的规定。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局及所属事业单位预算执行情况和决算进行审计。对本局及所属事业单位基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督。对本局及所属事业单位的国有资产进行审计监督，确保国有资产的安全完整。对本局及所属事业单位有关领导人员进行任期经济责任审计。对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对本局及所属事业单位内部管理的其他事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经局领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，并组成审计组。审计组应指定审计项目负责人，负责审计项目的组织实施。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，收集相关资料，包括财务会计资料、内部控制制度、业务流程等，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。3.在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间以及审计组的组成人员等事项。审计通知书应加盖卫生计生局公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题以及审计结论等内容，并由审计人员签名。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应要求被审计单位提供相关资料，并进行核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，并报局领导审批。经局领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫生计生局。2.对审计发现的违法违规问题，卫生计生局应按照国家有关法律法规的规定进行处理。对需要追究有关人员责任的，应按照干部管理权限，提出追究责任的建议。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制的合理性和执行情况。检查财务报表的真实性和准确性。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。检查财务印章、票据的管理情况。实地盘点库存现金、有价证券等资产。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济合同的签订、履行情况。检查项目经费的使用情况，包括经费的预算执行、支出范围、报销手续等。审查资产的购置、处置情况，包括资产的采购程序、资产的入账价值、资产的处置收入等。检查对外投资的收益情况。2.审计方法查阅经济合同、协议等文件。检查项目经费的收支凭证、发票等。核实资产的购置、处置审批文件。检查对外投资的收益分配情况。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性和有效性。审查内部控制制度的执行情况。检查内部控制制度的监督机制。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。观察业务流程，检查内部控制制度的执行效果。抽取部分业务进行测试，检查内部控制制度的有效性。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查被审计领导人员任职期间所在单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。检查被审计领导人员任职期间所在单位内部控制制度的建立和执行情况。评价被审计领导人员在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、资产保值增值、重大经济决策等方面。2.审计方法查阅财务资料、会议记录、文件等。对相关人员进行访谈，了解被审计领导人员的工作情况。运用财务分析、绩效评价等方法，评价被审计领导人员的经济责任履行情况。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的书面意见等，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于安全、保密的场所。审计档案的保管期限应按照