卫生局财务管理内控制度

PAGE卫生局财务管理内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范卫生局财务管理行为，加强内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保卫生局各项工作的顺利开展，保障医疗卫生事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各医疗卫生机构。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖卫生局财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据卫生局实际情况和发展变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生事业发展规划、上年度预算执行情况以及本年度工作计划等编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。3.编制流程：各科室根据职责和工作任务提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各科室预算建议数进行审核、平衡，提出卫生局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算一经批复，财务部门应及时将预算指标分解下达到各科室，并明确各科室的预算执行责任。2.执行监控：各科室应严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整或追加预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围卫生局收入主要包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。2.医疗收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。3.药品收入：在发出药品并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的药品价格确认收入。4.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.分类核算：财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。2.票据管理：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据安全。（四）收入监督1.内部监督：建立健全收入内部监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失。2.外部监督：接受财政、审计、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题。四、支出管理（一）支出范围卫生局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出由局领导班子集体研究决定。2.审批权限：明确各审批环节的审批权限，确保支出审批的规范和严格。（三）支出核算1.分类核算：财务部门应按照支出类别进行明细核算，准确反映各项支出的用途和金额。2.支出标准：严格执行国家规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。（四）支出控制1.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.审批控制：加强支出审批管理，杜绝不合理支出。3.合同控制：涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行。（五）支出监督1.内部监督：定期对支出情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，确保支出合法合规。五、资产管理（一）资产分类卫生局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各科室根据工作需要提出资产购置计划，报财务部门审核汇总，经局领导班子审批后实施。2.采购程序：按照政府采购相关规定进行资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产验收1.验收标准：制定资产验收标准和流程，对购置的资产进行严格验收。2.验收报告：验收合格后，由验收人员出具验收报告，作为资产入账的依据。（四）资产核算1.入账管理：财务部门按照国家有关规定及时对资产进行入账核算，确保资产账实相符。2.折旧摊销：对固定资产按照规定计提折旧，对无形资产按照规定进行摊销。（五）资产清查1.定期清查：定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.清查报告：清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（六）资产处置1.处置范围：对闲置、报废、毁损等资产进行处置。2.处置程序：按照规定程序办理资产处置审批手续，通过公开拍卖、招标等方式进行处置。六、负债管理（一）负债范围卫生局负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债控制1.规模控制：合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险评估：定期对负债风险进行评估，采取有效措施防范和化解负债风险。（三）负债核算1.明细核算：财务部门应按照负债类别进行明细核算，准确反映负债情况。2.还款计划：制定合理的还款计划，按时足额偿还债务。（四）负债监督1.内部监督：加强对负债情况的内部监督检查，确保负债管理规范。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映卫生局财务状况和经营成果。2.报告编制：财务部门应按照国家有关规定和财务制度要求，及时、准确、完整地编制财务报告。3.报告报送：财务报告经审核后，按时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：定期对财务状况和经营成果进行分析，包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法进行财务分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立内部监督小组，负责对卫生局财务管理活动进行监督检查。2.监督内容：对预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等进行全面监督。3.监督方式：定期检查、不定期抽查、