乡镇卫生院内部监控制度

PAGE乡镇卫生院内部监控制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院内部管理，规范经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作健康、有序发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本内部监控制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室、各岗位及其工作人员在经济活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业相关规定以及财务制度，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个方面，不留监督死角。3.制衡性原则：在经济活动的决策、执行、监督等环节，合理设置职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院的实际情况和发展变化，适时调整和完善内部监控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部监控过程中，权衡监控成本与效益的关系，以合理的成本实现有效的监督控制，提高卫生院管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合财务收支状况和工作实际需要，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各科室应按照卫生院的总体要求，提出本科室的预算建议数，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审议通过。3.预算编制要细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额、来源、用途等，确保预算的准确性和完整性。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各科室要按照预算安排组织实施本科室的经济活动，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，对预算执行不力的科室和个人进行相应的处罚。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审批。3.预算调整后，应及时调整相关的会计账目和报表，确保财务数据的一致性和准确性。三、收支管理（一）收入管理1.卫生院的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准进行收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对医疗收入的管理，建立健全医疗收费管理制度，规范收费行为。收费人员应严格执行收费操作规程，使用合法有效的票据，及时足额上缴收入。财务部门要定期对收费情况进行检查和核对，确保收入的真实性和完整性。3.加强对财政补助收入、上级补助收入等专项资金的管理，严格按照资金用途使用，专款专用，不得截留、挪用。建立专项资金管理台账，详细记录资金的收支情况，定期进行专项审计。（二）支出管理1.卫生院应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.加强对人员经费、公用经费、业务经费等各项支出的管理。人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准进行发放，不得擅自提高或降低标准；公用经费应严格控制开支范围和标准，节约使用；业务经费应根据业务工作需要，合理安排使用，确保业务工作的正常开展。3.严格执行支出审批制度，所有支出必须经过授权审批。一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经卫生院领导班子集体研究决定。审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。4.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。支出票据应具备完整的要素，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。财务人员应认真审核票据的内容是否与经济业务相符，签字盖章是否齐全，对不符合要求的票据不予报销。四、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金；严格控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强对银行账户的管理，按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.建立货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（二）固定资产管理1.卫生院应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。2.加强对固定资产的验收管理，购置的固定资产到货后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片和台账。3.明确固定资产的使用部门和保管责任人，落实固定资产保管责任。使用部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。财务部门应定期对固定资产进行核对，及时掌握固定资产的增减变动情况。4.加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应按照规定报经主管部门和财政部门批准后进行。处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留或挪用。（三）库存物资管理1.卫生院应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。库存物资采购应按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购物资的质量和价格合理。2.加强对库存物资的验收管理，采购的库存物资到货后应及时组织验收，确保物资的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并登记库存物资明细账。3.明确库存物资的保管责任人，落实库存物资保管责任。保管人员应定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。财务部门应定期对库存物资进行核对，及时掌握库存物资的增减变动情况。4.加强对库存物资领用的管理，建立库存物资领用审批制度，严格控制库存物资的领用数量和用途。领用物资时，应填写领用单，经审批后到仓库领取。五、采购管理（一）采购计划1.卫生院应根据业务工作需要和库存物资状况，科学合理地编制采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容。2.采购计划应经相关科室审核后，报分管领导审批。审批后的采购计划应严格执行，不得擅自变更。如因特殊情况需要调整采购计划的，应按照规定的程序进行申报和审批。（二）采购方式1.卫生院应根据采购物资的性质、金额等因素，选择合适有效的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等。2.对于达到规定金额标准的采购项目，应按照规定进行招标采购。招标采购应严格按照《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规的规定进行操作，确保招标过程的公开、公平、公正。3.对于未达到招标采购金额标准的采购项目，可以根据实际情况选择邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等方式进行采购。无论采用何种采购方式，都应确保采购过程的合规性和透明度。（三）采购验收1.采购的物资到货后，采购部门应及时通知相关科室组织验收。验收人员应按照采购合同的要求，对物资的名称、规格、数量、质量等进行认真核对，确保物资符合要求。2.验收合格的物资，应及时办理入库手续；验收不合格的物资，应及时与供应商协商解决，如退货、换货、补货等。对于因验收不合格给卫生院造成损失的，应追究相关人员的责任。3.建立采购验收记录制度，详细记录采购物资的验收情况，包括验收时间、验收人员、验收结果等。验收记录应作为采购档案的重要组成部分，妥善保管。六、工程项目管理（一）项目立项1.卫生院工程项目立项应根据事业发展规划和实际需要，进行充分的可行性研究和论证。项目立项应明确项目的名称、建设内容、投资规模、资金来源、预期效益等内容。2.工程项目立项应报经主管部门和财政部门批准后实施。未经批准的工程项目不得擅自开工建设。（二）项目招标1.对于达到规定金额标准的工程项目，应按照规定进行招标。招标应严格按照《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规的规定进行操作，确保招标过程的公开、公平、公正。2.招标过程中应严格审查投标人的资质、信誉、业绩等情况，确保投标人具备承担工程项目的能力。评标应按照规定的评标标准和方法进行，确保评标结果的公正性和合理性。（三）项目建设1.卫生院应加强对工程项目建设过程的管理，建立健全工程项目管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责权限。2.项目建设单位应按照工程建设合同的要求，加强对工程进度、质量、安全等方面的管理，确保工程项目顺利实施。施工单位应严格按照工程设计文件和施工规范进行施工，确保工程质量。监理单位应加强对工程建设过程的监理，及时发现和解决工程建设中存在的问题。3.加强对工程项目资金的管理，严格按照工程建设合同和资金使用计划支付工程款。建立工程项目资金管理台账，详细记录资金的收支情况，定期进行专项审计。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应及时组织验收。验收人员应按照工程建设合同和相关标准的要求，对工程项目的建设内容、工程质量、设备运行等情况进行全面检查，确保工程项目符合要求。2.验收合格的工程项目，应及时办理固定资产交付使用手续；验收不合格的工程项目，应责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。对于因验收不合格给卫生院造成损失的，应追究相关人员的责任。3.建立工程项目验收记录制度，详细记录工程项目的验收情况，包括验收时间、验收人员、验收结果等。验收记录应作为工程项目档案的重要组成部分，妥善保管。七、监督检查（一）内部审计1.卫生院应建立健全内部审计制度，定期对经济活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对卫生院领导班子负责。2.内部审计的主要内容包括预算执行情况、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等方面。内部审计应采用定期审计和不定期审计相结合的方式，及时发现和纠正经济活动中存在的问题。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。（二）财务检查1.财务部门应定期对卫生院的财务收支情况进行检查，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。财务检查应包括会计凭证、账簿、报表等方面的检查。2.加强对财务收支审批制度执行情况的检查，重点检查支出审批手续是否齐全、审批程序是否合规等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查，评估内部控制制度的有效性。对于内部控制制度存在的缺陷和不足，应及时进行修订和完善。（三）专项检查1.根据卫生院的实际情况和工作需要，不定期开展专项检查。专项检查的内容可以包括专项资金使用情况、固定资产管理情况、库存物资管理情况等方面。2.专项检查应制定详细的检查方案，明确检查的范围、内容、方法和步骤等。检查人员应认真履行职责，严格按照检查方案进行检查，确保检查工作的质量和效果。3.专项检查结束后，应及时出具检查报告，提出检查意见和建议。被检查部门应按照检查报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给检查部门。八、责任追究（一）违规行为界定1.明确卫生院工作人员在经济活动中可能出现的违规行为，包括但不限于违反预算管理规定、收支管理规定、资产管理规定、采购管理规定、工程项目管理规定等方面的行为。2.对于违规行为的界定，应依据国家法律法规、医疗卫生行业标准以及卫生院内部监控制度的相关规定进行。（二）责任追究方式1.对于发现的违规行为，应视情节轻重，对相关责任人给予相应的责任追究。责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.对于因违规行为给卫生院造成经济损失的，应责令相关责任人承担相应的赔偿责任。3.对于涉嫌违法犯罪的违规行