税务国考试题及答案

税务国考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种不属于增值税应税行为？A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D2.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.个人所得税中，综合所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B4.消费税的纳税环节不包括？A.生产环节B.批发环节C.消费环节D.进口环节答案：C5.车辆购置税的税率是？A.5%B.8%C.10%D.15%答案：C6.资源税的征税对象不包括以下哪种？A.原油B.天然气C.森林D.煤炭答案：C7.税收的强制性依靠的是？A.国家对国有企业生产资料所有权B.国家对生产资料的所有权C.国家的政治权力D.社会习惯势力答案：C8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额答案：C9.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A10.关税的征收机关是？A.税务机关B.海关C.财政部门D.外贸部门答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器答案：ABCD3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB4.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD6.以下属于资源税征税范围的有（）A.盐B.稀土C.钨D.钼答案：ABCD7.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.账簿和凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.房产税的征收方式有（）A.从价计征B.从量计征C.从租计征D.复合计征答案：AC10.关税的分类有（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.优惠关税答案：ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）答案：√2.增值税一般纳税人的税率一定高于小规模纳税人。（）答案：×3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：√5.消费税只在生产环节征收。（）答案：×6.资源税实行从量定额征收。（）答案：×7.税务登记是税收征管的首要环节。（）答案：√8.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）答案：√9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：√10.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格。（）答案：√简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收是国家财政重要来源，可调节经济结构，促进资源合理配置，调节收入分配，实现社会公平，还能监督经济活动，保障经济健康运行。2.简述增值税的特点。增值税具有普遍征收、道道征税、实行税款抵扣制度、税率档次少、税负公平合理等特点，能有效避免重复征税。3.简述企业所得税的纳税调整事项。纳税调整分调增和调减。调增如超标的业务招待费、罚款等；调减如国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等，目的是使应纳税所得额更准确。4.简述个人所得税专项附加扣除意义。减轻纳税人税负，使税收更公平合理，考虑个人实际负担差异，鼓励居民增加教育、医疗等支出，促进相关领域发展，提升百姓生活质量。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收对企业发展的影响。税收影响企业成本和利润。合理税负刺激企业发展，还可引导产业升级，但过高税负会增加成本、削弱竞争力。企业应做好税务筹划，提升效益。2.探讨增值税改革对经济的作用。增值税改革利于减轻企业负担、激发市场活力，促进产业结构优化，推动制造业和服务业发展。还可促进贸易，提高经济整体效率和竞争力。3.分析企业所得税优惠政策的激励效果。能激励企业增加研发投入、扩大生产规模、提升创新能力。吸引投资，促进特定