卫生院财务岗位责任制度

PAGE卫生院财务岗位责任制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务岗位的职责与工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障卫生院财务活动的正常运转，为卫生院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务岗位工作人员，包括但不限于会计、出纳、财务主管等。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、财务岗位设置与职责1.财务主管全面负责卫生院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算偏差。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益，确保资金安全。参与卫生院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保卫生院财务工作符合要求。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，定期向财务主管和相关部门提供财务报表和财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责往来款项的核算和管理，及时清理债权债务，防止坏账损失。按照税收法律法规的规定，进行税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，收付手续完备。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务工作流程1.预算管理流程预算编制每年末，财务主管组织各部门根据卫生院的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的财务预算草案。各部门按照规定的格式和要求，填报预算报表，详细说明预算项目、金额、依据等信息。财务主管对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和分析，结合卫生院的实际情况，提出调整意见，形成初步预算方案。预算审批初步预算方案提交卫生院领导班子审议，经领导班子讨论通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门对预算方案进行审核，提出修改意见，卫生院根据审核意见进行调整完善，最终确定年度财务预算方案。预算执行财务部门按照批准的预算方案，将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门严格按照预算执行通知书的要求，组织实施各项经济活动，确保预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施进行解决。预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报卫生院领导班子审批。经领导班子批准后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算执行通知书。2.收入管理流程收费管理收费人员严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员使用统一的收费票据，开具票据时应字迹清晰、内容完整、印章齐全。收费人员每日将收取的现金、支票等及时缴存银行，并与出纳办理交接手续。收入核算会计根据收费日报表、收费票据存根等原始凭证，及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。会计按照收入类别进行明细核算，分别核算医疗收入、药品收入、其他收入等。定期对收入情况进行分析，与预算收入进行对比，及时发现收入差异原因，并采取相应措施进行调整。3.支出管理流程支出申请各部门根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关的审批文件和原始凭证。支出申请表经部门负责人签字后，报财务主管审核。支出审核财务主管对支出申请表进行审核，重点审核支出的合理性、合法性、真实性和必要性。对于不符合规定的支出申请，财务主管应予以退回，并说明原因，要求申请人补充完善相关资料。支出审批经财务主管审核通过的支出申请，报卫生院领导审批。卫生院领导根据审批权限进行审批，对于重大支出项目，应提交领导班子集体研究决定。支出支付出纳根据领导审批后的支出申请表，办理付款手续。付款时，出纳应严格按照财务管理制度和银行结算制度的规定，确保付款金额准确无误，付款手续完备。对于现金支付的支出，出纳应严格按照现金管理规定进行支付，确保现金安全。对于银行转账支付的支出，出纳应及时办理转账手续，并取得银行回单作为记账凭证。4.资产核算与管理流程资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、金额、用途等信息。资产购置申请表经部门负责人签字后，报财务主管审核。财务主管对资产购置申请进行审核，重点审核资产购置的必要性、合理性和资金来源。经财务主管审核通过的资产购置申请，报卫生院领导审批。卫生院领导根据审批权限进行审批，对于重大资产购置项目，应提交领导班子集体研究决定。资产购置申请经领导批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。资产验收资产购置完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写资产验收单。资产验收单应详细记录资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。采购部门将资产验收单及时提交给财务部门，作为资产入账的依据。资产核算会计根据资产验收单和相关发票等原始凭证，及时进行资产核算，按照资产类别进行明细核算，分别核算固定资产、流动资产等。对于固定资产，会计应按照规定的折旧方法计提折旧，并进行折旧核算。定期对资产情况进行清查，确保资产账实相符。资产处置资产因报废、毁损、出售等原因需要处置时，使用部门应填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等信息，并附上相关的证明材料。资产处置申请表经部门负责人签字后，报财务主管审核。财务主管对资产处置申请进行审核，重点审核资产处置的合理性、合法性和处置价格的公允性。经财务主管审核通过的资产处置申请，报卫生院领导审批。卫生院领导根据审批权限进行审批，对于重大资产处置项目，应提交领导班子集体研究决定。资产处置申请经领导批准后，由相关部门按照规定的程序进行处置，并及时将处置结果通知财务部门。会计根据资产处置结果进行账务处理，核销相关资产账目。四、财务内部控制制度1.岗位分离制度财务岗位应实行岗位分离制度，会计与出纳不得由同一人兼任，财务主管不得兼任会计和出纳工作。2.授权审批制度建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务支出必须经过授权审批，未经授权审批的支出不得支付。3.财务印章管理制度财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用。财务印章的使用必须经过授权审批，使用后应及时登记备案。4.票据管理制度票据应指定专人保管，严格按照票据管理规定进行购买、使用、保管和核销。票据的使用必须经过授权审批，使用后应及时登记备案。5.内部审计制度定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对卫生院领导负责。五、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理财务人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号，确保档案资料的整齐、规范。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务主管批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏档案资料。5.档案销毁财务档案保管期满需要销毁时，应按照规定的程序进行审批。经批准后，由财务部门会同档案管理部门共同销毁，并在销毁清册上签字确认。六、财务人员培训与考核制度1.培训计划财务主管应根据财务人员的业务需求和职业发展规划，制定年度培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训内容培训内容包括国家财经法律法规、财务管理制度、会计核算方法、财务软件应用、税务知识等。3.培训方式培训