卫生局收入管理制度

PAGE卫生局收入管理制度一、总则（一）目的为加强卫生局收入管理，规范收入行为，确保收入合法、合规、准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位的收入管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：收入管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项收入来源合法合规。2.准确性原则：准确核算各类收入，保证收入数据真实、可靠，防止错记、漏记等情况发生。3.完整性原则：全面涵盖卫生局所有合法收入，不得隐瞒、截留或挪用，确保收入足额入账。4.及时性原则：及时确认和收取各项收入，避免拖延导致资金流失或财务风险增加。二、收入分类及管理（一）财政拨款收入1.定义：指卫生局从各级财政部门取得的各类财政性资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.管理要求严格按照财政预算批复的项目和金额执行，不得擅自调整预算项目和资金用途。及时与财政部门沟通，确保财政拨款足额、及时到账。建立财政拨款收入台账，详细记录拨款日期、金额、项目等信息，定期核对账目。对于财政专项拨款，应按照专款专用原则，单独核算，确保资金用于指定项目，并接受财政和审计部门的监督检查。（二）事业收入1.定义：指卫生局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括医疗服务收入、药品销售收入、卫生材料销售收入、培训收入、科研收入等。2.医疗服务收入管理严格执行医疗服务价格政策，按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗服务收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费票据的开具、使用、保管规范。加强医疗服务收入核算，准确记录门诊、住院等各类医疗服务收入，定期与医保部门、患者进行结算核对。对于医保报销收入，应及时与医保部门结算，确保医保资金及时到账，并准确核算医保报销金额与实际收费之间的差异。3.药品销售收入管理严格执行药品采购管理制度，确保药品质量和供应渠道合法合规。按照药品进价加成政策合理确定药品销售价格，不得虚高定价。加强药品销售收入核算，准确记录药品销售数量、金额等信息，定期与药品供应商进行结算核对。建立药品库存管理制度，定期盘点药品库存，确保账实相符，防止药品积压、过期等情况发生。4.卫生材料销售收入管理规范卫生材料采购渠道，确保卫生材料质量符合相关标准。按照合理的价格销售卫生材料，加强成本核算，确保销售收入与成本相匹配。建立卫生材料出入库管理制度，严格记录卫生材料的出入库数量、金额等信息，定期盘点库存，保证账实一致。5.培训收入管理制定培训计划和收费标准，报经相关部门批准后执行。加强培训过程管理，确保培训质量和效果，提高培训满意度。准确核算培训收入，及时开具培训收费票据，按照规定进行收入确认和结算。6.科研收入管理积极组织开展科研项目申报工作，争取科研经费支持。加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同规定使用经费，确保经费专款专用。建立科研收入核算制度，准确记录科研项目收入、支出情况，定期进行财务决算和审计。（三）上级补助收入1.定义：指卫生局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.管理要求及时与上级主管部门和单位沟通，了解上级补助收入的政策和标准，确保补助资金按时、足额到位。建立上级补助收入台账，详细记录补助收入的来源、金额、用途等信息，定期核对账目。按照上级主管部门和单位的要求，合理使用上级补助资金，不得擅自改变资金用途，并及时向上级主管部门和单位报送资金使用情况报告。（四）附属单位上缴收入1.定义：指卫生局附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.管理要求明确附属单位上缴收入的范围、标准和方式，与附属单位签订上缴收入协议。定期督促附属单位按时足额上缴收入，加强对附属单位财务状况的监督检查。建立附属单位上缴收入台账，准确记录上缴收入的金额、时间等信息，及时进行账务处理。（五）经营收入1.定义：指卫生局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.管理要求按照市场经济规律和相关法律法规开展经营活动，确保经营活动合法合规。加强经营活动成本核算，制定合理的经营价格，提高经营效益。建立经营收入台账，详细记录经营活动的收入、成本、利润等情况，定期进行财务分析和考核。经营收入应纳入单位预算管理，统筹安排使用，不得用于职工福利等违规支出。（六）其他收入1.定义：指上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.管理要求对于捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。加强利息收入管理，合理安排资金存放，确保利息收入最大化。规范租金收入管理，签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等条款，及时收取租金，并按照规定进行账务处理。三、收入确认与核算（一）收入确认原则1.医疗服务收入：在提供医疗服务并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。对于采用权责发生制核算的医保结算收入，按照医保部门实际结算金额确认收入。2.药品销售收入：在发出药品并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。3.卫生材料销售收入：在发出卫生材料并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。4.培训收入：在培训课程结束并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。5.科研收入：按照科研项目合同约定的收款节点和金额，在满足收入确认条件时确认收入实现。6.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入：按照实际收到款项或取得索取款项的权利时，确认收入实现。（二）收入核算方法1.卫生局应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相关会计科目，准确记录各类收入的发生情况。2.对于各项收入，应按照收入类别进行明细核算，区分不同项目、来源进行分类登记，便于财务分析和管理。3.收入核算应遵循借贷记账法，确保账务处理准确无误。收入增加记贷方，收入减少记借方，期末将各项收入结转至“本期结余”科目。四、收入票据管理（一）票据种类卫生局使用的收入票据主要包括财政票据、税务发票等。财政票据包括医疗收费票据、非税收入一般缴款书等；税务发票主要用于药品销售、卫生材料销售等应税业务。（二）票据领购1.财政票据由卫生局财务部门指定专人负责向财政部门领购，领购时应填写财政票据领购证申请表，经财政部门审核批准后，按照规定的种类、数量领购。2.税务发票由卫生局财务部门按照税务机关的要求，办理税务登记后，向主管税务机关领购。领购时应提供相关证件和资料，按照规定的程序领取发票，并进行发票票种核定。（三）票据开具1.收入票据开具人员应严格按照规定的使用范围和要求开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。2.医疗收费票据应按照物价部门核定的收费项目和标准开具，注明患者姓名、性别、年龄、收费项目、金额等信息，并加盖单位财务专用章或收费专用章。3.税务发票应按照税务机关规定的开票要求开具，填写发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。4.开具票据时应使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。（四）票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据存放安全。2.财政票据和税务发票应分别设立台账，详细记录票据的领购、使用、结存情况，定期进行盘点核对，做到账账相符、账实相符。3.已开具的票据存根联应按照规定的期限保存，期满后经单位负责人批准，方可销毁。销毁时应进行登记，并报财政部门或税务机关备案。（五）票据核销1.财政票据使用完毕后，应及时向财政部门办理核销手续。核销时应提供票据存根联、作废票据、票据使用情况报表等资料，经财政部门审核无误后，予以核销。2.税务发票使用完毕后，应按照税务机关的要求进行发票验旧和缴销。验旧和缴销时应提供已开具发票的存根联、作废发票、红字发票等资料，经税务机关审核通过后，完成发票核销手续。五、收入监督与检查（一）内部监督1.卫生局应建立健全内部收入监督管理制度，加强对收入管理各环节的监督检查。财务部门应定期对收入账目进行核对和审查，确保收入核算准确、合规。2.审计部门应定期对卫生局及所属单位的收入情况进行审计监督，检查收入管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。3.各业务部门应加强对本部门收入业务的日常管理，确保收入业务操作规范、流程合规，配合财务部门做好收入监督工作。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时提供相关资料和信息，积极配合检查工作。2.对于财政、税务、审计等部门提出的整改意见和建议，应认真落实，及时整改到位，并将整改情况书面报告相关部门。六、收入风险管理（一）风险识别1.政策风险：国家法律法规、财政政策、医疗政策等发生变化，可能导致卫生局收入政策调整，影响收入的稳定性和合规性。2.市场风险：医疗市场竞争加剧、药品和卫生材料价格波动、医保政策调整等因素，可能影响卫生局的业务收入和资金回笼。3.管理风险：收入管理制度不完善、执行不到位、内部控制薄弱等，可能导致收入核算不准确、资金流失、违规收费等风险。4.信用风险：患者欠费、医保拒付、附属单位或合作单位违约等情况，可能给卫生局带来收入损失风险。（二）风险评估1.对识别出的收入风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，将风险分为高、中、低三个等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.政策风险应对：密切关注国家政策法规变化，及时调整收入管理策略，加强与相关部门沟通协调，确保收入政策符合政策要求。2.市场风险应对：加强市场调研和分析，优化业务结构，提高医疗服务质量和竞争力，合理控制药品和卫生材料采购成