中心卫生院经费管理制度

PAGE中心卫生院经费管理制度一、总则1.目的为加强中心卫生院经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于中心卫生院及其所属各部门、科室的经费管理活动。3.基本原则合法性原则：经费管理必须严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保经费使用合法合规。预算管理原则：实行全面预算管理，各项经费支出应纳入预算，并严格按照预算执行。效益性原则：注重经费使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，确保卫生院各项工作目标的实现。公开透明原则：经费管理应公开透明，接受内部监督和社会监督，确保经费使用公正、公平、合理。二、经费预算管理1.预算编制编制依据：根据卫生院发展规划、年度工作计划、业务活动需要以及上年度经费预算执行情况等因素，编制年度经费预算。编制方法：采用零基预算和增量预算相结合的方法，对各项经费进行详细测算和分析。预算内容：包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。编制流程：各科室根据工作需要提出经费预算申请，经科室负责人审核后报财务部门；财务部门对各科室预算申请进行汇总、审核和平衡，编制卫生院年度经费预算草案；预算草案经院长办公会审议通过后，报职工代表大会审议批准。2.预算执行严格执行预算：各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。控制经费支出：财务部门应加强对经费支出的审核和控制，严格执行经费开支标准和审批程序，确保经费支出合理合规。定期分析预算执行情况：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时调整预算或采取其他措施进行纠正。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、卫生院事业发展需要、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。调整程序：由相关科室提出预算调整申请，经科室负责人审核后报财务部门；财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出预算调整建议；预算调整建议经院长办公会审议通过后，报职工代表大会审议批准。三、经费审批管理1.审批原则分级审批原则：根据经费支出的金额大小和性质，实行分级审批制度。谁审批谁负责原则：审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.审批流程一般经费支出审批流程：经办人填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后报财务部门；财务部门对报销单进行审核，审核无误后报分管领导审批；分管领导审批同意后，报院长审批；院长审批同意后，财务部门予以报销。重大经费支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）或涉及重大事项的经费支出，应按照以下流程进行审批：经办人填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后报财务部门；财务部门对报销单进行审核，审核无误后报分管领导审核；分管领导审核同意后，提交院长办公会审议；院长办公会审议通过后，报职工代表大会审议批准；职工代表大会审议批准后，报院长审批；院长审批同意后，财务部门予以报销。3.审批权限院长审批权限：负责审批金额较大或涉及重大事项的经费支出，以及其他需要院长审批的经费支出。分管领导审批权限：负责审批分管科室的经费支出，以及金额较小的一般性经费支出。科室负责人审批权限：负责审批本科室的日常经费支出，以及金额较小的零星支出。四、经费支出管理1.人员经费支出管理工资福利支出：按照国家有关规定和卫生院工资分配制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴、补贴等。社会保障缴费：按照国家有关规定，按时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等。其他人员经费支出：包括职工福利费、工会经费、职工教育经费等，应按照规定用途和标准使用。2.公用经费支出管理办公费：用于购置办公用品、办公设备、印刷资料等支出，应严格控制办公用品的采购数量和标准，节约使用。水电费：按照实际发生额支付水电费，加强对水电费的管理，节约使用能源。差旅费：按照国家有关规定和卫生院差旅费管理办法，严格控制差旅费支出，确保出差人员的交通、住宿等费用合理合规。会议费：按照规定程序审批会议计划，严格控制会议规模和会期，节约会议费用。培训费：按照培训计划和培训内容，合理安排培训费用，确保培训效果。公务接待费：按照国家有关规定和卫生院公务接待管理办法，严格控制公务接待标准和范围，杜绝超标准接待。3.业务经费支出管理医疗业务费：用于购置医疗设备、药品、耗材等支出，应按照医疗业务需要和预算安排，合理采购，确保医疗质量和安全。公共卫生经费：按照国家基本公共卫生服务项目要求，合理安排公共卫生经费，确保公共卫生服务工作的顺利开展。科研经费：按照科研项目计划和预算安排，合理使用科研经费，确保科研项目的顺利实施。其他业务经费支出：包括业务宣传费、业务招待费等，应按照规定用途和标准使用。4.设备购置经费支出管理设备购置计划：根据卫生院业务发展需要和医疗设备配置标准，制定设备购置计划，明确设备购置的种类、数量、规格、型号等。设备采购程序：按照国家有关规定和卫生院设备采购管理办法，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行设备采购。设备验收：设备到货后，由设备管理部门组织相关人员进行验收，确保设备质量和性能符合要求。设备入账：设备验收合格后，财务部门按照规定及时进行入账处理。5.基本建设经费支出管理基本建设项目规划：根据卫生院发展规划和业务需要，制定基本建设项目规划，明确项目建设的内容、规模、投资预算等。基本建设项目审批：按照国家有关规定和基本建设项目审批程序，办理基本建设项目审批手续。基本建设项目实施：按照基本建设项目设计文件和施工图纸，组织项目施工，确保项目质量和进度。基本建设项目验收：基本建设项目竣工后，由项目建设单位组织相关人员进行验收，确保项目符合设计要求和质量标准。基本建设项目决算：基本建设项目验收合格后，由项目建设单位编制项目决算报告，报财务部门审核后进行决算处理。五、经费报销管理1.报销凭证要求真实性：报销凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造、虚开发票等。完整性：报销凭证应具备发票、收据、清单、审批单等必要的凭证要素，内容完整、字迹清晰。合规性：报销凭证应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得使用不符合规定的发票或收据。2.报销流程经办人整理报销凭证：经办人按照报销要求，将相关报销凭证进行整理、粘贴，并填写经费支出报销单。科室负责人审核：科室负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，审核无误后签字确认。财务部门审核：财务部门对报销凭证进行审核，重点审核报销凭证的合规性、完整性以及经费支出的合理性。审核无误后签字确认。分管领导审批：分管领导对报销事项进行审批，审批同意后签字确认。院长审批：院长对报销事项进行最终审批，审批同意后签字确认。财务部门报销：财务部门根据审批结果，对符合报销规定的凭证予以报销，将报销款项支付给经办人。3.报销时间规定一般报销时间：经办人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[具体天数]天。特殊情况报销：对于因特殊原因未能及时报销的，经办人应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。六、经费内部控制管理1.岗位设置与职责分工财务部门：负责经费预算编制、执行、核算、监督等工作，制定经费管理制度和报销流程，审核经费支出凭证，定期编制财务报表。业务部门：负责提出经费预算申请，按照预算执行经费支出，确保经费使用合理合规，配合财务部门做好经费管理工作。审计部门：负责对经费管理情况进行内部审计监督，检查经费预算执行情况、经费支出合规性等，提出审计意见和建议。2.内部控制措施不相容岗位分离：经费管理中的预算编制与审批、审批与执行、执行与核算、核算与监督等岗位应相互分离，避免一人兼任多项不相容岗位。授权审批控制：明确各级审批人员的审批权限和审批程序，严格按照规定进行审批，确保经费支出合法合规。预算控制：加强预算管理，严格执行预算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。财产保护控制：加强对经费资产的管理，定期进行清查盘点，确保经费资产的安全完整。会计系统控制：建立健全会计核算体系，按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。内部审计监督：定期开展内部审计工作，对经费管理情况进行全面审计监督，及时发现问题并提出整改意见，确保经费管理规范有序。七、经费监督与检查1.内部监督财务部门监督：财务部门应定期对经费预算执行情况、经费支出合规性等进行检查，及时发现问题并提出整改意见。审计部门监督：审计部门应定期对经费管理情况进行内部审计，检查经费预算执行情况、经费支出合规性、内部控制制度执行情况等，出具审计报告，提出审计意见和建议。职工代表大会监督：职工代表大会应定期对经费管理情况进行审议，监督经费使用的公开透明和合理合规，维护职工的合法权益。2.外部监督财政部门监督：财政部门应定期对中心卫生院经费管理情况进行检查，监督经费使用的合法合规，确保财政资金的安全有效