卫生院科室成本管理制度

PAGE卫生院科室成本管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院科室成本管理，规范成本核算行为，提高资源利用效率，降低医疗成本，增强卫生院在医疗市场中的竞争力，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各临床科室、医技科室、行政职能科室等所有内设科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业相关标准，确保成本管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院所有科室的各项成本，包括直接成本和间接成本，进行全过程、全方位管理。3.相关性原则：成本核算与科室业务活动紧密相关，确保成本信息真实反映科室资源消耗情况。4.可靠性原则：成本数据来源准确可靠，核算方法科学合理，保证成本信息的质量。5.及时性原则：及时记录、归集、分析和反馈成本信息，以便及时采取措施进行成本控制和管理决策。二、成本管理职责分工（一）成本管理领导小组成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、信息科等相关职能科室负责人为成员的成本管理领导小组。负责制定成本管理政策、目标和计划，协调各部门之间的工作，对成本管理工作进行监督和指导。（二）财务科1.负责制定成本核算方案和成本管理制度，明确成本核算的对象、方法、流程等。2.组织开展成本核算工作，收集、整理、分析成本数据，编制成本报表，为成本管理提供数据支持。3.定期对科室成本进行分析和评价，提出成本控制建议和措施，协助科室进行成本管理。4.参与成本预算的编制和执行监控，对成本预算的执行情况进行分析和考核。（三）医务科1.负责医疗业务活动的管理和指导，规范医疗服务行为，提高医疗质量，减少医疗差错和事故，降低医疗成本。2.协助财务科制定与医疗业务相关的成本核算指标和标准，参与成本分析和评价，提出改进医疗服务流程、提高资源利用效率的建议。3.对科室医疗服务质量和效率进行考核，将考核结果与成本管理挂钩，促进科室加强成本管理。（四）信息科1.负责建立和维护成本核算信息系统，确保成本数据的准确采集、传输和存储。2.为成本核算和管理提供技术支持，优化信息系统功能，提高成本管理工作的信息化水平。3.协助财务科进行成本数据的分析和挖掘，为成本管理决策提供信息服务。（五）科室负责人1.各科室负责人是本科室成本管理的第一责任人，负责组织实施本科室的成本管理工作。2.制定本科室成本管理目标和计划，落实成本控制措施，确保本科室成本指标的完成。3.组织本科室人员学习成本管理知识，提高成本意识，规范本科室的业务活动和成本支出行为。4.定期对本科室成本管理工作进行总结和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。三、成本核算对象与方法（一）成本核算对象1.以科室为基本核算对象，对各临床科室、医技科室、行政职能科室等分别进行成本核算。2.根据管理需要，可进一步细分核算对象，如按医疗项目、病种、诊次、床日等进行成本核算。（二）成本核算方法1.直接成本核算：直接成本是指科室为开展医疗服务活动而直接发生的各项成本，如人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等，按照实际发生额直接计入相关科室成本。2.间接成本分摊：间接成本是指卫生院为组织和管理医疗服务活动而发生的各项成本，如管理费用、后勤保障费用等。间接成本按照一定的分摊方法分配计入各科室成本。分摊方法可采用以下几种：人员比例法：按照各科室人员数量占全院人员总数的比例分摊间接成本。工作量法：根据各科室的医疗工作量（如诊次、床日、检查项目数量等）占全院总工作量的比例分摊间接成本。收入比例法：按照各科室医疗收入占全院医疗总收入的比例分摊间接成本。四、成本预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据卫生院的业务收入情况，合理安排成本支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖卫生院所有科室的各项成本，包括固定成本和变动成本。3.零基预算原则：在编制成本预算时，不考虑以往的预算水平，一切从实际需要出发，合理预测成本支出。4.弹性预算原则：根据业务量的变化情况，编制弹性成本预算，提高预算的适应性和灵活性。（二）预算编制流程1.每年末，各科室根据本科室下一年度的业务计划和工作目标，编制本科室成本预算草案，报财务科审核。2.财务科对各科室上报的成本预算草案进行汇总、分析和审核，结合卫生院的总体发展规划和财务状况，提出调整意见，形成卫生院年度成本预算草案。3.成本预算草案提交成本管理领导小组审议，经院长办公会批准后下达执行。（三）预算执行与监控1.各科室严格按照下达的成本预算执行，确保成本支出控制在预算范围内。2.财务科定期对成本预算的执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.每月末，各科室编制成本预算执行情况报表，报财务科汇总分析。财务科对成本预算执行偏差较大的科室进行重点分析，查找原因，提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整成本预算，由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务科对申请进行审核，提出审核意见，报成本管理领导小组审批。3.经批准后的成本预算调整方案下达各科室执行，并相应调整成本核算数据。五、成本控制措施（一）人员成本控制1.合理配置人力资源，根据科室业务量和工作需要，科学定编定岗，避免人员冗余。2.加强人员培训，提高员工业务素质和工作效率，减少因人员技能不足导致的工作失误和重复劳动。3.建立绩效考核制度，将人员成本与绩效考核挂钩，激励员工提高工作积极性和主动性，降低人员成本。（二）卫生材料成本控制1.建立卫生材料采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的监督和管理，降低采购成本。2.加强卫生材料库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.推广使用高值耗材集中采购和使用管理系统，对高值耗材的采购、使用、库存等进行全程监控和管理，降低高值耗材成本。4.鼓励科室开展新技术、新项目，优化卫生材料使用方案，提高卫生材料的利用率，降低卫生材料消耗。（三）药品成本控制1.严格执行药品采购管理制度，规范药品采购行为，降低药品采购成本。2.加强药品库存管理，合理控制药品库存数量，减少药品过期、变质等损失。3.推进临床合理用药，加强药品使用监测和评价，严格控制药品使用比例，减少不合理用药导致的药品浪费。4.积极参与药品集中采购和医保药品谈判，争取更优惠的药品价格，降低药品成本。（四）固定资产成本控制1.加强固定资产购置管理，根据实际需要合理配置固定资产，避免盲目购置和重复建设。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，降低固定资产折旧成本。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理闲置和报废固定资产，提高固定资产利用率。4.推进固定资产信息化管理，提高固定资产管理的效率和准确性。（五）能耗及其他成本控制1.加强能耗管理，制定能耗定额标准，采取节能措施，降低水、电、气等能耗成本。2.严格控制办公费用、差旅费、会议费等其他费用支出，规范费用报销流程，杜绝不合理支出。3.加强对后勤保障部门的管理，提高后勤服务质量和效率，降低后勤保障成本。六、成本分析与评价（一）成本分析1.定期开展成本分析工作，每月或每季度对科室成本进行分析。分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本效益情况等。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对科室成本进行深入分析，找出成本管理中存在的问题和原因。3.针对成本分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为成本管理决策提供依据。（二）成本评价1.建立成本评价指标体系，对科室成本管理工作进行全面评价。评价指标包括成本控制指标、成本效益指标、成本管理水平指标等。2.定期对科室成本管理工作进行考核评价，将考核评价结果与科室绩效挂钩，激励科室加强成本管理。3.根据成本评价结果，总结成本管理经验教训，不断完善成本管理制度和方法，提高成本管理水平。七、成本信息报告与披露（一）成本信息报告1.财务科定期编制成本报表，向成本管理领导小组、各科室负责人等报告科室成本情况。成本报表包括成本明细表、成本分析表、成本预算执行情况表等。2.成本报表应数据准确、内容完整、分析透彻，能够为成本管理决策提供有力支持。3.各科室应根据成本报表反映的情况，及时调整成本管理措施，确保成本管理目标的实现。（二）成本信息