卫生院会计年报制度

PAGE卫生院会计年报制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院会计年报的编制、审核、报送等工作流程，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性，为卫生院的管理决策、财务监督以及相关部门的宏观管理提供可靠依据。（二）适用范围本制度适用于本卫生院及其所属各部门、科室在会计年度终了时编制会计年报的相关活动。（三）编制依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等。2.行业标准和规范，包括医疗卫生行业的财务核算要求和报表编制指南。（四）基本原则1.真实性原则：会计年报应如实反映卫生院的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或隐瞒重要信息。2.准确性原则：各项数据应准确无误，计算过程严谨，确保报表数据的可靠性。3.完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支、资产负债、收入成本等方面的信息，不得遗漏重要项目。4.及时性原则：按照规定的时间节点完成会计年报的编制和报送工作，不得延误。二、会计年报内容及编制要求（一）资产负债表1.编制要求按照资产、负债和净资产的类别，分别列示其年初数和期末数。资产项目应按照流动资产、固定资产、无形资产等分类详细列示，确保各项资产的账面价值准确反映其实际价值。负债项目应区分流动负债和非流动负债，清晰反映卫生院的债务规模和结构。净资产项目应包括事业基金、专用基金、待冲基金等，准确计算各项净资产的期末余额。2.数据来源资产类数据主要来源于各资产账户的期末余额，包括库存现金、银行存款、应收账款、固定资产原值及累计折旧等。负债类数据取自各项负债账户的期末余额，如应付账款、短期借款、长期借款等。净资产类数据根据相关会计科目计算得出，如事业基金根据历年滚存结余转入等情况确定，专用基金按照规定的提取和使用情况计算。（二）收入费用总表1.编制要求反映卫生院在一定会计期间内的收入、费用及收支结余情况。收入项目应按照医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等分类列示，详细说明各项收入的金额及来源。费用项目应区分医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出等，准确核算各项费用的发生额。通过计算收支结余，清晰展示卫生院的经营效益情况。2.数据来源收入数据来源于各收入类账户的本期发生额，如门诊收入、住院收入、财政专项补助收入等。费用数据根据医疗业务成本、管理费用等相关账户的本期发生额汇总填列，确保费用核算的准确性。（三）现金流量表1.编制要求以现金为基础编制，反映卫生院在一定会计期间内现金的流入和流出情况。按照经营活动、投资活动和筹资活动分类列示现金流量，清晰展示卫生院现金的主要来源和用途。准确计算各类现金流量的净额，为分析卫生院的资金流动性提供依据。2.数据来源经营活动现金流量数据主要来源于与医疗业务相关的现金收支，如门诊收费、药品采购支出等。投资活动现金流量数据涉及购置固定资产、对外投资等现金交易。筹资活动现金流量数据包括取得借款、偿还借款、支付利息等现金流动情况。（四）财政补助收支情况表1.编制要求反映卫生院在会计年度内财政补助收入、支出及其结转结余情况。按照财政补助收入的项目类别，详细列示各项补助收入的金额。对应财政补助支出的具体用途，准确记录各项支出的发生额。通过计算财政补助结转结余，体现财政资金的使用效果和结余情况。2.数据来源财政补助收入数据取自财政补助收入账户的本期发生额，按照不同项目进行分类统计。财政补助支出数据根据相关支出账户的记录，与财政补助收入项目对应匹配，确保支出的准确性和合理性。（五）报表附注1.编制要求对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。包括重要会计政策和会计估计的说明、报表重要项目的明细资料、或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等内容。附注内容应真实、准确、完整，有助于使用者理解会计报表的内容。2.数据来源及说明重要会计政策和会计估计根据卫生院实际采用的会计核算方法和原则进行说明，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等。报表重要项目明细资料根据各会计科目详细分析填列，如应收账款的账龄结构、固定资产的分类及明细等。或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项等根据实际发生情况进行披露，确保信息的完整性。三、会计年报编制流程（一）准备阶段1.组织财务人员学习相关法律法规和制度要求，明确会计年报编制工作的任务和重点。2.对各类会计凭证、账簿等会计资料进行全面核对和整理，确保账证相符、账账相符。3.清理各项资产和负债，核实债权债务，对固定资产进行清查盘点，确保资产的真实性和完整性。（二）数据收集与整理1.财务部门各岗位人员按照职责分工，收集本岗位负责的各类财务数据，如收入、费用、资产、负债等数据。2.对收集到的数据进行初步审核和整理，检查数据的准确性和完整性，对发现的数据问题及时进行核实和更正。3.将整理好的数据进行分类汇总，形成编制会计年报所需的基础数据资料。（三）报表编制1.根据会计制度和编制要求，由专人负责编制资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表。2.在编制过程中，严格按照会计核算方法和报表格式进行数据填列，确保报表数据的准确性和逻辑性。3.编制人员对编制完成的报表进行自我审核，检查数据计算是否正确、项目填列是否完整、报表勾稽关系是否平衡等。（四）审核与调整1.财务部门负责人对编制完成的会计年报进行初步审核，重点审核报表数据的真实性、准确性和完整性，以及报表之间的勾稽关系是否正确。2.组织相关人员进行交叉审核，不同岗位人员相互检查报表编制情况，发现问题及时沟通并进行调整。3.根据审核意见，对报表数据进行必要的调整，确保会计年报能够真实、准确地反映卫生院的财务状况和经营成果。（五）定稿与报送1.经过审核和调整后的会计年报，由财务部门负责人签字确认后定稿。2.按照规定的时间和渠道，将会计年报报送至上级主管部门、财政部门以及其他相关部门。3.同时，留存一份会计年报副本作为卫生院财务档案进行妥善保管，以备后续查阅和审计使用。四、审核与审批（一）内部审核1.财务部门内部设立审核岗位，由经验丰富的财务人员负责对会计年报进行审核。2.审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性，以及报表之间的勾稽关系是否正确。3.审核人员应详细核对各项数据来源，对发现的问题及时与相关编制人员沟通核实，并提出修改意见。（二）管理层审批1.会计年报编制完成后，提交至卫生院管理层进行审批。2.管理层应重点关注会计年报所反映的财务状况、经营成果以及资金流动情况，评估卫生院的财务风险和经营效益。3.根据管理层意见，财务部门对会计年报进行进一步修改和完善，确保最终上报的会计年报符合管理层要求。（三）外部审计1.按照规定，卫生院应定期接受外部审计机构的审计，会计年报作为审计的重要内容之一。2.外部审计机构对会计年报进行全面审计，检查报表编制是否符合法律法规和会计准则的要求，财务信息是否真实可靠。3.根据审计意见，对会计年报存在的问题进行整改，确保会计年报质量的提升。五、报送与存档（一）报送要求1.按照上级主管部门和财政部门规定的格式、内容和时间要求，及时报送会计年报。2.报送方式可采用纸质报表和电子文档相结合的形式，确保报送资料的完整性和准确性。3.在报送会计年报时，应同时提交报表附注及相关说明材料，以便于接收部门更好地理解报表内容。（二）报送流程1.财务部门负责将编制完成并审核通过的会计年报打印成纸质报表，加盖单位公章。2.将纸质报表和电子文档整理成册，按照规定的报送渠道进行报送。3.记录报送时间、报送对象、报送方式等信息，确保报送工作的可追溯性。（三）存档管理1.对报送后的会计年报副本进行妥善存档，建立专门的财务档案管理制度。2.档案应按照