合肥学院《审计与认证》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是2、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险3、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击4、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据5、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性6、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实7、审计师在评估被审计单位的会计政策选择时，需要考虑其合理性和一致性。假设一家企业在不同年度频繁变更会计政策，以下哪种情况最有可能引起审计师的关注？（）A.为了更好地反映企业的财务状况和经营成果B.遵循了会计准则的要求和行业惯例C.受到管理层主观意愿的影响，以达到特定的财务目标D.由于企业业务性质发生重大变化8、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况9、风险评估是审计过程中的重要环节，它有助于注册会计师识别和评估财务报表重大错报风险。以下关于风险评估的描述，错误的是（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、监管环境、被审计单位的性质以及目标、战略和经营风险等，以评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.内部控制的有效性会影响风险评估的结果。如果内部控制健全有效，重大错报风险通常较低；反之，如果内部控制存在缺陷，重大错报风险则较高C.注册会计师可以通过询问管理层和内部其他人员、分析程序、观察和检查等风险评估程序，获取有关风险的信息D.风险评估是一个一次性的过程，在审计的开始阶段完成后，无需在后续审计过程中进行更新和调整10、在审计一家商业银行的贷款业务时，除了关注信用风险，还需审查贷款的分类和拨备计提。假设部分贷款的抵押物价值下降，以下哪种情况最可能影响贷款分类和拨备计提的准确性？（）A.银行未及时重新评估抵押物的价值B.对于抵押物价值下降的贷款，未相应调整贷款分类C.银行在计算拨备时，未充分考虑抵押物价值变动的影响D.以上情况都可能11、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见12、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响13、在审计被审计单位的财务报表时，发现其财务费用在本年度大幅增加。以下哪种情况最有可能是原因？（）A.公司增加了银行借款，导致利息支出增加B.汇率波动，导致外币借款产生了较大的汇兑损失C.银行提高了手续费率，导致手续费支出增加D.以上情况都有可能14、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计15、在对被审计单位的固定资产进行审计时，以下关于固定资产折旧的审计要点，表述不准确的是（）A.审计人员应当审查固定资产折旧政策是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.对于固定资产折旧的计算，审计人员需要复核折旧年限、残值率和折旧方法的合理性C.固定资产的折旧计提应当计入当期损益，如果被审计单位将折旧计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的固定资产折旧计算正确，其折旧的会计处理就一定是恰当的16、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效17、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能18、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（）A.企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果B.企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产C.对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升D.企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值19、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告20、审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由重大错报风险和检查风险组成。以下关于审计风险的描述，哪一项是错误的？（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性C.注册会计师可以通过实施审计程序降低重大错报风险，但不能完全消除它D.审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师可以通过控制检查风险来将审计风险降低至可接受的低水平二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）一家企业存在重大的资产置换，审计师应如何审查其交易的合理性和会计处理的正确性？请详细阐述审计重点和应关注的问题。2、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的期间费用进行审计，如销售费用、管理费用和财务费用。分析常见的费用舞弊手段和审计应对方法。3、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的社会责任报告进行审计，以验证其信息的真实性和可靠性。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业在年度内进行了资产减值测试，但测试方法和参数的选择不够合理。审计人员在审计时应如何评估？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员应关注的要点。2、（本题5分）审计人员在审查某企业的财务报表时，发现其存在将在建工程长期挂账，不及时结转固定资产的情况。请分析这种行为的可能原因和影响，并阐述审计人员应如何进行审计和处理。3、（本题5分）审计师在审查一家电商企业时，发现其退货率在近期显著上升，但企业在财务报表中未充分反映退货对收入和利润的影响。请分析可能存在的审计风险，并提出审计应对措施。4、（本题5分）审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其存在未披露的或有负债。进一步调查发现，公司涉及多起未