上海市2025年税务师资格考试科目设置试卷及答案

上海市2025年税务师资格考试科目设置试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：上海市2025年税务师资格考试科目设置试卷考核对象：税务师资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》五门。2.《税法（一）》和《税法（二）》考试内容涵盖我国现行所有税种的税法规定。3.涉税服务实务科目主要考察考生对税务代理实务操作流程的掌握程度。4.税务师资格考试成绩滚动周期为3年，考生需在3年内通过全部科目。5.涉税服务相关法律科目涉及的法律条文以《中华人民共和国税收征收管理法》为主。6.税法科目考试中，国际税收部分占分比例不超过10%。7.涉税服务实务科目案例分析题的评分标准主要依据答案的完整性和逻辑性。8.税务师资格考试采用闭卷考试形式，考试时间为每天上午和下午各一场。9.考生在考试过程中可以使用计算器，但不得使用存储答案的电子设备。10.税务师职业资格证书有效期永久，无需定期复审。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务师资格考试的科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《财务会计》D.《涉税服务实务》2.《税法（一）》科目中，增值税的税率部分属于哪个章节？（）A.税收实体法B.税收程序法C.税收征收管理D.税收优惠3.涉税服务实务科目中，税务筹划的核心原则是？（）A.合法性B.合理性C.效益性D.以上都是4.税法科目考试中，企业所得税的应纳税所得额计算属于？（）A.税收实体法范畴B.税收程序法范畴C.税收征收管理范畴D.国际税收范畴5.涉税服务相关法律科目中，主要考察的法律部门不包括？（）A.《中华人民共和国合同法》B.《中华人民共和国刑法》C.《中华人民共和国行政复议法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》6.税务师资格考试成绩滚动周期为多少年？（）A.1年B.2年C.3年D.5年7.税法科目中，税收优惠政策的适用条件属于？（）A.税收实体法范畴B.税收程序法范畴C.税收征收管理范畴D.国际税收范畴8.涉税服务实务科目中，税务代理的流程不包括？（）A.签订代理合同B.税务咨询C.税务筹划D.税务行政复议9.税务师资格考试中，单科考试合格标准为多少分？（）A.60分B.70分C.80分D.90分10.涉税服务相关法律科目中，主要考察的诉讼程序不包括？（）A.行政复议B.行政诉讼C.民事诉讼D.刑事诉讼三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于《税法（一）》考试内容？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.印花税2.涉税服务实务科目中，税务代理的主要业务范围包括？（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议E.税务审计3.税法科目考试中，税收实体法部分主要包括？（）A.税种的基本规定B.税收优惠政策C.税收征收管理D.税收争议解决E.国际税收4.涉税服务相关法律科目中，主要考察的法律制度包括？（）A.税收征收管理法B.合同法C.刑法D.行政复议法E.民事诉讼法5.税务师资格考试的考试形式包括？（）A.闭卷考试B.开卷考试C.计算机化考试D.口试E.笔试6.税法科目中，税收程序法部分主要包括？（）A.税收征收管理B.税务争议解决C.税收强制执行D.税收保全E.税收优惠7.涉税服务实务科目中，税务代理的流程包括？（）A.签订代理合同B.税务咨询C.税务筹划D.税务申报E.税务行政复议8.税务师资格考试的考试科目包括？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》E.《财务会计》9.税法科目中，国际税收部分主要包括？（）A.税收协定B.跨境所得征税C.税收居民身份认定D.税收征管合作E.税收优惠政策10.涉税服务相关法律科目中，主要考察的诉讼程序包括？（）A.行政复议B.行政诉讼C.民事诉讼D.刑事诉讼E.仲裁程序四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景：某企业2024年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税费用60万元。企业适用企业所得税税率25%。假设无其他调整事项。问题：（1）计算该企业2024年度的应纳税所得额。（2）计算该企业2024年度的企业所得税应纳税额。2.案例背景：某个人2024年度工资收入20万元，年终奖10万元，个人独资企业生产经营所得30万元。假设工资、年终奖适用综合所得税率，个人独资企业生产经营所得适用5%的税率。问题：（1）计算该个人2024年度的工资、年终奖应缴纳的个人所得税。（2）计算该个人2024年度的个人独资企业生产经营所得应缴纳的个人所得税。3.案例背景：某企业2024年度发生增值税进项税额50万元，销项税额80万元。企业适用增值税税率13%。假设无其他调整事项。问题：（1）计算该企业2024年度的增值税应纳税额。（2）若企业2024年度发生增值税留抵税额10万元，计算该企业2024年度的增值税实际应纳税额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述题：试述税务师在税务筹划中的角色和作用，并分析税务筹划的基本原则。2.论述题：试述税务师资格考试的科目设置及其对税务行业人才素质的要求。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师资格考试科目为四门，不包括重复科目）2.√3.√4.√5.×（涉及《合同法》《行政复议法》《税收征收管理法》等）6.√7.√8.√9.√10.×（涉及行政复议、行政诉讼、民事诉讼）二、单选题1.C2.A3.D4.A5.B6.C7.A8.D9.A10.D三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,E4.A,B,C,D,E5.A,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析1.参考答案：（1）应纳税所得额=营业收入-营业成本+营业外收入-营业外支出-所得税费用=500-300+50-20-60=170万元（2）企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=170×25%=42.5万元解析：-应纳税所得额计算时需考虑营业收入、营业成本、营业外收支及已缴纳的所得税费用。-企业所得税应纳税额按应纳税所得额乘以税率计算。2.参考答案：（1）工资、年终奖应缴纳的个人所得税：工资部分=20万元×3%（假设适用税率）=0.6万元年终奖部分=10万元÷12个月=0.8333万元/月年终奖适用税率=0.8333万元/月×3%（假设适用税率）=0.25万元合计=0.6+0.25=0.85万元（2）个人独资企业生产经营所得应缴纳的个人所得税：应纳税额=30万元×5%=1.5万元解析：-工资、年终奖需合并计算，年终奖可按月分摊计算适用税率。-个人独资企业生产经营所得按5%税率计算个人所得税。3.参考答案：（1）增值税应纳税额=销项税额-进项税额=80-50=30万元（2）实际应纳税额=应纳税额-留抵税额=30-10=20万元解析：-增值税应纳税额按销项税额减去进项税额计算。-若存在留抵税额，需抵减实际应纳税额。五、论述题1.参考答案：税务师在税务筹划中的角色和作用主要体现在：-提供专业的税务咨询服务，帮助企业或个人合理规划税务事项。-分析税收政策，为企业或个人提供合法的税务筹划方案。-协助企业或个人进行税务风险管理，避免税务纠纷。税务筹划的基本原则包括：合法性、合理性、效益性。合法性要求税务筹划必须符合税法规定；合理性要求税务筹划方案应基于实际情况；效益性要求税务筹划方案应能带来实际的经济效益。解析：-税务师需具备专业的税务知识和技能，为企业或个人提供合法的税务筹划服务。-税务筹划需遵循合法性、合理性、效益性原则，确保方案的可行性和有效性。2.参考答案：税务师资格考试的科目设置包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》四门，全面考察税务师的专业知识和实务能力。这些科目的设置对税务行业人才素质