2026年税务师考试税法二模拟试题及答案

2026年税务师考试税法二模拟试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法二模拟试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可在税前扣除。2.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。4.纳税人提供不动产经营租赁服务，取得的租金收入可一次性计入应纳税所得额。5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。6.纳税人销售货物的同时收取的违约金，应计入销售额计算缴纳增值税。7.个人购买首套住房的贷款利息支出，可全额在计算应纳税所得额时扣除。8.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的，可按3%减按50%征收。9.企业将自产货物用于集体福利，视同销售，但无需缴纳增值税。10.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产产品用于广告宣传B.将自产产品分配给股东C.将自产产品用于职工福利D.将自产产品无偿赠送他人2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票已认证，但货物尚未入库，其进项税额的处理方式是（）。A.立即抵扣B.暂不抵扣，待货物入库后抵扣C.纳税人申请退税D.视同销售计算抵扣3.个人出租商铺，月租金收入5万元，当月应缴纳的个人所得税税额是（）。A.5000元B.3750元C.2500元D.1875元4.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.所有行业企业B.仅高新技术企业C.仅制造业企业D.仅科技型中小企业5.增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为（）。A.13%B.9%C.3%D.6%6.企业将自产货物用于对外捐赠，其成本在企业所得税前可税前扣除的金额是（）。A.货物公允价值B.货物成本价C.货物成本价×50%D.货物成本价×30%7.个人购买非首套住房的贷款利息支出，在计算应纳税所得额时（）。A.可全额扣除B.可减半扣除C.不可扣除D.按比例扣除8.增值税一般纳税人销售不动产，适用税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，在企业所得税前（）。A.可全额扣除B.可部分扣除C.不可扣除D.视情况扣除10.个人出租住房，月租金收入3万元，当月应缴纳的增值税税额是（）。A.300元B.150元C.0元D.90元三、多选题（每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出，可在企业所得税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工娱乐费2.增值税一般纳税人购进货物，不得抵扣进项税额的情形包括（）。A.购进用于简易计税方法的固定资产B.购进用于免税项目的货物C.购进货物发生非正常损失D.购进货物取得未认证的发票E.购进货物用于集体福利3.个人出租房产，其收入扣除项目包括（）。A.房产原值B.贷款利息支出C.房产税D.物业管理费E.修缮费用4.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例有（）。A.50%B.75%C.100%D.150%E.200%5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%6.企业将自产货物用于职工奖励，其成本在企业所得税前可税前扣除的金额是（）。A.货物公允价值B.货物成本价C.货物成本价×50%D.货物成本价×30%E.货物成本价×10%7.个人购买首套住房，其贷款利息支出在计算应纳税所得额时（）。A.可全额扣除B.可减半扣除C.不可扣除D.按比例扣除E.需提供相关证明8.增值税一般纳税人销售不动产，其收入确认方式包括（）。A.按合同约定时间确认B.按实际收到款项时间确认C.按货物发出时间确认D.按不动产交付时间确认E.按不动产所有权转移时间确认9.企业发生的与生产经营无关的支出包括（）。A.赞助支出B.捐赠支出C.职工娱乐费D.职工教育经费E.职工工会经费10.个人出租住房，其收入减按10%征收个人所得税的情形包括（）。A.月租金收入不超过3万元B.月租金收入不超过5万元C.出租住房为个人唯一住房D.出租住房为个人第二套住房E.出租住房为个人首套住房四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年发生以下业务：1.销售产品取得不含税销售额1000万元，适用13%税率；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元；3.支付广告费50万元，取得增值税专用发票，注明税额6万元；4.支付职工工资200万元，取得增值税专用发票，注明税额26万元；5.支付办公设备购置款100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元；6.发生管理费用20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。要求：计算该企业当期应缴纳的增值税和应纳税所得额（企业所得税税率25%，广告费按当年销售收入的15%扣除）。案例二：某个人出租商铺，2025年1月1日至12月31日，月租金收入5万元，每月支付房产税500元，支付物业管理费1000元，支付修缮费用2000元（其中500元取得增值税专用发票）。该个人为二套住房业主。要求：计算该个人全年应缴纳的个人所得税和增值税。案例三：某高新技术企业2025年发生以下业务：1.销售产品取得不含税销售额2000万元，适用13%税率；2.购进设备取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元；3.支付广告费100万元，取得增值税专用发票，注明税额12万元；4.支付职工工资300万元，取得增值税专用发票，注明税额39万元；5.支付研发费用200万元，取得增值税专用发票，注明税额26万元；6.支付管理费用50万元，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。要求：计算该企业当期应缴纳的增值税和应纳税所得额（企业所得税税率25%，研发费用加计扣除75%，广告费按当年销售收入的15%扣除）。---五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件。2.论述企业所得税前扣除费用的基本原则及常见扣除项目。---标准答案及解析一、判断题1.×（需取得合规发票）2.√3.√4.×（需按直线法分期摊销）5.√6.√7.×（可按比例扣除）8.√9.×（视同销售并缴纳增值税）10.√二、单选题1.D2.B3.B（应纳税额=50000×（1-20%）×10%）4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.B（应纳税额=30000×5%）三、多选题1.ABCD2.ABCE3.BCDE4.ACD5.AB6.AB7.AB8.ADE9.AB10.AC四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额=1000×13%-104-6-2.6=79.4万元2.应纳税所得额=1000-800-50-20-100-20+50×（1-15%）=295万元企业所得税=295×25%=73.75万元案例二：1.个人所得税=（50000-500-1000-2000）×10%-2520=3480元2.增值税=50000×5%×5%=125元案例三：1.增值税应纳税额=2000×13%-65-12-6.5=238.5万元2.应纳税所得额=2000-500-100-300-50-200+200×75%+100×（1-15%）=1215万元企业所得税=1215×25%=303.75万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件增值税一般纳税人和小规模纳税人主要区别在于：-一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣；-一般纳税人适用税率（如13%、9%、6%），小规模纳税人适用征收率（如3%、1%）；-一般纳税人需进行进项税额管理，小规模纳税人简化核算。适用条件：-一般纳税人：年应税销售额超过规定标准（如500万元），或选择一般纳税人身份；-小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准，或选择简易计税方法。2.企业所得税前扣除费用的基本原则及常见扣除项目基本原则：-相关性原则：与取得收入直接相关；