2026年税务师职业资格考试预测模拟试题

2026年税务师职业资格考试预测模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2025年度取得应税收入500万元，无免税收入，业务招待费支出60万元，符合税法规定的业务招待费扣除限额为（）万元。A.50B.60C.25D.402.根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得计税的，应单独适用综合所得税率表，其适用税率为（）级。A.3B.5C.10D.203.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.6.4B.9.6C.12D.15.24.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般情况下，机器设备应折旧年限为（）年。A.3B.5C.10D.155.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得免税，已预缴企业所得税30万元，则其汇算清缴应补（退）税额为（）万元。A.15B.20C.25D.306.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为（）%。A.3B.5C.6D.107.某高新技术企业2025年度研发费用加计扣除比例为（）%。A.50B.75C.100D.1508.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）。A.没收财产B.加收滞纳金C.限制出境D.刑事处罚9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其免税收入为（）万元。A.50B.25C.0D.1010.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的领用单位应具备（）条件。A.开户行同意B.营业执照C.税务登记证D.组织机构代码证二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.企业赞助体育比赛支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出E.广告费支出2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.独立董事费B.劳务服务费C.偶然所得D.特许权使用费E.股息所得3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.销售货物B.提供加工服务C.出租固定资产D.转让土地使用权E.出售不动产4.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法程序包括（）。A.调查取证B.送达文书C.听证程序D.行政处罚E.诉讼程序5.某企业2025年度取得以下收入：（1）销售货物收入100万元；（2）提供租赁服务收入50万元；（3）接受捐赠收入20万元。根据《企业所得税法》，其应纳税所得额计算中，下列说法正确的有（）。A.销售货物收入全额计入应纳税所得额B.提供租赁服务收入全额计入应纳税所得额C.接受捐赠收入全额计入应纳税所得额D.销售货物收入可扣除成本后的余额计入应纳税所得额E.接受捐赠收入免税三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。（√/×）2.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中扣除相关费用。（√/×）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（√/×）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，可被税务机关罚款。（√/×）5.根据《发票管理办法》，增值税专用发票只适用于一般纳税人。（√/×）6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限由企业自行决定。（√/×）7.根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得应全额在我国纳税。（√/×）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率。（√/×）9.根据《税收征收管理法》，纳税人申请行政复议的，必须先向税务机关申请复议。（√/×）10.根据《发票管理办法》，增值税普通发票适用于所有纳税人。（√/×）四、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入200万元，提供咨询服务收入50万元，出租固定资产收入30万元。假设该企业为一般纳税人，销售货物适用13%的增值税税率，提供咨询服务和出租固定资产适用9%的增值税税率，请计算该企业2025年度应缴纳的增值税。2.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，按规定可扣除成本费用20万元，假设其适用税率为20%，请计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度取得应纳税所得额200万元，根据《企业所得税法》，其适用税率为25%，假设该企业享受了100万元的研发费用加计扣除，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《个人所得税法》中“专项附加扣除”的主要内容。2.简述《增值税暂行条例》中“营改增”的主要影响。六、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度取得以下收入：（1）销售货物收入300万元，成本150万元；（2）提供咨询服务收入80万元，成本40万元；（3）接受捐赠收入50万元。假设该企业为一般纳税人，销售货物和提供咨询服务适用13%的增值税税率，请计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。（假设该企业适用25%的企业所得税税率，无其他调整事项。）2.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，按规定可扣除成本费用30万元，假设其适用税率为20%，请计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税。同时，假设该个体工商户在2025年度取得国债利息收入20万元，请说明其免税收入情况。答案及解析一、单项选择题1.A解析：业务招待费扣除限额为当年销售收入的5‰，即500×5‰=2.5万元；实际发生额的60%为60×60%=36万元，二者取其低，即2.5万元。2.C解析：全年一次性奖金选择不并入综合所得的，适用税率为10%。3.A解析：个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元，适用税率为20%，应纳个人所得税=80×20%=16万元。4.B解析：一般情况下的机器设备折旧年限为5年。5.A解析：应纳税额=200×25%=50万元，已预缴30万元，应补税=50-30=20万元。6.A解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。7.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%。8.B解析：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。9.A解析：国债利息收入属于免税收入。10.B解析：领用增值税专用发票的单位应具备营业执照。二、多项选择题1.A、C解析：赞助支出和资本性支出不得税前扣除。2.A、B、D解析：劳务报酬所得包括独立董事费、劳务服务费和特许权使用费。3.A、B、C、D、E解析：销售货物、提供加工服务、出租固定资产、转让土地使用权和出售不动产均应缴纳增值税。4.A、B、C、D、E解析：税务机关的执法程序包括调查取证、送达文书、听证程序、行政处罚和诉讼程序。5.A、B、C解析：销售货物收入、提供租赁服务收入和接受捐赠收入均应计入应纳税所得额。三、判断题1.√2.√3.×解析：小规模纳税人也可开具增值税专用发票，但需满足特定条件。4.√5.√6.×解析：固定资产折旧年限由税法规定，企业不可自行决定。7.×解析：居民个人境外所得可依法享受税收抵免。8.×解析：一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但特定货物适用9%税率。9.×解析：纳税人可先向税务机关申请行政复议，也可直接向人民法院起诉。10.√四、计算题1.增值税计算：销售货物增值税=200×13%=26万元咨询服务增值税=50×9%=4.5万元出租固定资产增值税=30×9%=2.7万元合计增值税=26+4.5+2.7=33.2万元2.个人所得税计算：应纳税所得额=80-20=60万元应纳个人所得税=60×20%=12万元3.企业所得税计算：应纳税所得额=200-100=100万元应纳企业所得税=100×25%=25万元五、简答题1.专项附加扣除的主要内容：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。2.营改增的主要影响：营改增的主要影响包括：增值税税率体系简化、减少重复征税、促进服务业发展、降低企业税负等。六、综合题1.增值税和企业所得税计算：增值税：销售货物增值税=300×13%=39万元咨询服务增值税=80×13%=10.4万元接受捐赠增值税=50×9%=4.5万元（假设适用9%税率）合计增值税=39+10.4