2026年高级经济师专业知识与实务模拟试题

2026年高级经济师专业知识与实务模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某地区2025年财政收入为800亿元，财政支出为950亿元，则该地区当年的财政赤字率为（）。A.10%B.15%C.18.75%D.20%2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（改征增值税后已取消）B.增值税C.企业所得税D.个人所得税3.根据《预算法》，地方政府举债不得用于（）。A.保障性住房建设B.基础设施项目C.财政贴息D.弥补日常预算赤字4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元5.个人所得税综合所得的计税依据包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.省级人民政府颁发的奖金6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当（）。A.通知纳税人限期缴纳税款B.暂停征收税款C.提起行政诉讼D.申请人民法院强制执行7.某直辖市2025年财政收入中，中央分享比例为60%，地方分享比例为40%，则该直辖市的地方政府可支配的财政收入为（）。A.财政总收入的一半B.财政总收入的40%C.财政总收入的60%D.财政总收入的20%8.下列哪项不属于政府采购的范围？（）A.政府采购货物B.政府采购工程C.政府采购服务D.政府投资的经营性项目9.某省2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，则该省的非税收收入来源主要包括（）。A.罚没收入B.行政事业性收费C.国有资产收益D.以上全部10.根据《契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？（）A.企业之间的股权转让B.个人购买首套住房C.土地使用权赠与D.政府无偿划拨土地二、多项选择题（共5题，每题2分）1.中央财政收入的来源包括（）。A.关税收入B.资源税C.增值税中央分享部分D.企业所得税中央分享部分E.个人所得税地方分享部分2.地方政府债务管理的原则包括（）。A.发挥政府作用B.市场化运作C.规范管理D.分级负担E.严格限定用途3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.财产转让所得4.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.直接委托5.税收征管中的争议解决方式包括（）。A.行政复议B.行政诉讼C.税务调解D.税务仲裁E.自行协商三、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某省2025年财政收支情况某省2025年财政总收入为1200亿元，其中中央分享收入为720亿元，地方分享收入为480亿元。在地方分享收入中，增值税地方分享比例为50%，企业所得税地方分享比例为60%，个人所得税地方分享比例为45%。该省当年财政支出为1300亿元，其中基本公共服务支出占60%，基础设施建设支出占25%，其他支出占15%。由于财政支出大于收入，该省通过发行地方政府债券弥补赤字，债券发行规模为100亿元。问题：（1）计算该省2025年的财政赤字额。（2）计算该省2025年的增值税、企业所得税、个人所得税地方分享收入分别为多少。（3）分析该省财政支出的结构特点及潜在风险。案例二：某企业税务合规问题某制造业企业2025年度经营情况如下：-工业产品销售收入5000万元，成本3000万元；-营业外收入200万元（接受捐赠）；-营业外支出50万元（非广告性赞助）；-企业所得税前亏损100万元（上年度结转）。该企业适用的企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业所得税优惠政策。问题：（1）计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。（2）若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。（3）分析该企业在税务合规方面可能存在的问题。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述中央与地方财政收入的划分方法及其意义。2.简述政府采购的基本原则及其在公共财政管理中的作用。3.简述个人所得税改革的背景和主要目标。五、论述题（1题，10分）题目：结合我国当前经济形势，论述地方政府债务风险管理的对策建议。答案与解析一、单项选择题1.C财政赤字率＝（财政支出－财政收入）/财政收入×100%＝（950－800）/800×100%＝18.75%。2.B增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。3.D地方政府举债不得用于弥补日常预算赤字，必须用于法定用途。4.B企业所得税＝200×25%＝50万元。5.A综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。6.A税务机关强制执行前需通知纳税人限期缴纳税款。7.A地方政府可支配收入＝财政总收入×地方分享比例＝100%×40%＝50%，但实际为财政总收入的一半（中央60%，地方40%）。8.D政府采购不涉及经营性项目，仅限于非经营性采购。9.D非税收收入包括罚没、收费、国有资产收益等。10.B个人购买首套住房免征契税，其他选项均需缴税。二、多项选择题1.A、C、D中央收入包括关税、消费税、增值税中央分享部分、企业所得税中央分享部分。2.C、D、E地方政府债务管理原则：规范管理、分级负担、限定用途。3.A、B、C、D专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金。4.A、B、C、D、E政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、直接委托。5.A、B、C税收争议解决方式包括行政复议、行政诉讼、税务调解。三、案例分析题案例一：（1）财政赤字额＝1300－1200＝100亿元。（2）增值税地方收入＝480×50%＝240亿元；企业所得税地方收入＝480×60%＝288亿元；个人所得税地方收入＝480×45%＝216亿元。（3）结构特点：基本公共服务支出占比高，基础设施建设支出占比也较大，但财政赤字较高，依赖债券融资。潜在风险：债务规模扩大可能引发偿债压力，需警惕隐性债务风险。案例二：（1）应纳税所得额＝5000－3000＋200－50－100＝1350万元。（2）若符合小型微利政策，应纳税额＝1350×2.5%＝33.75万元（假设年应纳税所得额不超过100万元，减按2.5%）。（3）合规问题：营业外支出是否可税前扣除需确认是否属于非广告性赞助；接受捐赠是否已按规定申报。四、简答题1.中央与地方财政收入划分方法及意义方法：中央税、地方税、中央与地方共享税。意义：明确财政责任，保障中央财政实力，调动地方积极性。2.政府采购原则及作用原则：公开透明、公平竞争、公正诚信。作用：节约财政资金，提高公共资源配置效率。3.个人所得税改革背景及目标背景：原工薪所得累进税率过高，综合所得范围窄。目标：降低中低收入者税负，调节收入分配。五、论述题地方政府债务风险管理对策（1）严控增量：规范地方