卫生室资金管理制度

PAGE卫生室资金管理制度一、总则1.目的为加强卫生室资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生室实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生室所有资金的收支管理，包括财政拨款、医疗收入、药品销售收入、捐赠收入以及其他各类收入和与之相关的各项支出。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金收支合法合规。安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗、挪用、流失等情况发生。效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，充分发挥资金在卫生室建设和发展中的作用。公开透明原则：资金收支情况应定期公开，接受内部监督和社会监督，确保资金使用透明化。二、资金预算管理1.预算编制卫生室应根据年度工作计划和业务发展需求，编制年度资金预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应涵盖各项收入来源，支出预算应明确各项费用的用途和金额。收入预算编制应参考上年度实际收入情况，结合本年度业务拓展计划、市场变化等因素进行预测。支出预算编制应按照优先保障基本医疗服务、合理控制行政办公费用、严格规范药品采购支出等原则进行安排。预算编制过程中，各部门应充分沟通协作，确保预算数据准确、合理、完整。预算草案编制完成后，应提交卫生室管理层审核，经审核通过后报上级主管部门备案。2.预算执行各部门应严格按照预算安排执行资金收支业务，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报，经批准后方可调整。卫生室财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应查明原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。3.预算调整预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则。当出现以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立；卫生室业务发展战略调整，需要对预算进行相应调整；不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算；其他经批准的合理原因。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提交相关证明材料。预算调整申请经卫生室管理层审核后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。三、收入管理1.医疗收入管理严格执行医疗收费标准，按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取医疗费用。收费项目和收费标准应在卫生室显著位置公示，接受患者监督。建立健全医疗收入票据管理制度，确保医疗收入票据的购买、保管、使用、核销等环节规范有序。医疗收入票据应专人负责管理，定期盘点核对，防止票据丢失、被盗用等情况发生。加强医疗收入核算，准确记录和反映医疗收入情况。医疗收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期与业务部门核对医疗收入数据，确保数据一致。2.药品销售收入管理规范药品采购渠道，严格按照药品采购相关规定，从合法的药品供应商处采购药品。药品采购应遵循质量优先、价格合理的原则，确保药品质量安全。加强药品库存管理，建立药品出入库管理制度，定期盘点药品库存，确保账实相符。药品销售应按照规定的价格进行，不得擅自提高或降低药品价格。准确核算药品销售收入，及时将药品销售收入入账。财务部门应定期与药品销售部门核对药品销售数据，确保药品销售收入准确无误。3.其他收入管理对于捐赠收入、上级补助收入等其他各类收入，应严格按照相关规定进行管理。捐赠收入应明确捐赠用途，专款专用；上级补助收入应按照上级主管部门的要求合理使用。建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、用途等信息。其他收入应及时入账，纳入卫生室财务管理范畴。四、支出管理1.支出审批流程卫生室各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理合规。支出审批流程一般包括：经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，对支出的真实性、合理性进行审核；财务部门审核，对支出的合法性及资金支付能力进行审核；卫生室管理层审批，根据审批权限对重大支出进行审批。对于金额较大的支出（具体金额标准由卫生室根据实际情况确定）以及涉及重大项目的支出，应实行集体决策审批制度。集体决策审批应形成会议纪要，记录决策过程和结果。2.人员经费支出管理按照国家有关规定和卫生室薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等支出标准。人员经费支出应严格按照审批流程进行，确保发放准确无误。加强对人员经费支出的核算和监督，定期对人员经费支出情况进行分析，防止不合理支出。3.公用经费支出管理公用经费支出应严格控制，遵循勤俭节约的原则。公用经费包括办公费、水电费、差旅费、培训费等。办公费支出应严格按照规定的标准和范围进行，购买办公用品应实行审批制度，确保办公用品的采购合理、合规。水电费支出应加强管理，定期抄表核算，节约使用水电资源。差旅费支出应严格按照差旅费管理办法执行，控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出合理。培训费支出应根据业务发展需要合理安排，确保培训效果，同时控制培训费用支出。4.药品及卫生材料采购支出管理药品及卫生材料采购应严格按照相关规定进行，实行集中采购或招标采购制度。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和价格合理。建立药品及卫生材料采购台账，详细记录采购日期、供应商名称、采购品种、数量、价格等信息。采购合同应明确双方权利义务，确保采购过程合法合规。加强对药品及卫生材料库存管理，定期盘点库存，防止积压浪费和过期失效。药品及卫生材料发出应按照规定的流程进行，确保发出数量准确、用途合理。5.设备购置及修缮支出管理设备购置应根据卫生室业务发展需要和实际情况进行规划，纳入年度预算管理。设备购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的设备。设备购置支出应严格按照审批流程进行，大型设备购置应实行集体决策审批制度。设备购置合同应明确设备规格、型号、价格、售后服务等条款，确保设备购置合法合规。修缮支出应根据卫生室房屋及设施设备的实际状况进行安排，确保修缮项目必要、合理。修缮项目应进行预算编制和审核，严格控制修缮费用支出。修缮工程应按照规定的程序进行招标或委托施工，确保工程质量。五、资金内部控制1.岗位设置与职责分工卫生室应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。资金管理岗位一般包括出纳、会计、财务负责人等。出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员负责账务核算、财务报表编制等工作，应具备相应的专业知识和技能，严格按照财务制度进行会计核算。财务负责人负责组织领导卫生室财务管理工作，对资金安全和财务风险负责。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有资金收支业务必须经过授权审批方可办理，严禁未经授权擅自办理资金业务。审批人员应根据规定的审批权限和审批程序进行审批，不得超越权限审批。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度，确保审批决策科学、合理。3.资金安全控制加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。建立资金安全预警机制，对资金收支异常情况进行及时预警和处理。定期对资金内部控制制度执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保资金安全。六、财务监督与检查1.内部监督卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对资金管理的内部监督。财务部门应定期对资金预算执行情况、收支情况、财务报表等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部监督检查中发现的违规行为，应按照规定进行严肃处理。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于外部监督检查中提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。七、财务人员管理1.人员配备根据卫生室业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和财务制度。定期对财务人员进行岗位培训和业务考核，提高财务人员的业务水平