卫生院财务内控管理制度

PAGE卫生院财务内控管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务内控管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和错误。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化财务内控管理制度，适应内外部环境的变化。5.成本效益原则：在实施财务内控管理过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，充分考虑各科室的业务需求和资源状况，确保预算的准确性和可行性。3.编制流程：各科室根据本科室业务计划和工作任务，提出年度预算建议数，报送财务科。财务科对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算一经批复，财务科应及时将预算指标分解下达到各科室，明确各科室的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：预算执行过程中，如因政策调整、业务发展等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核，考核结果与科室绩效挂钩，作为科室和个人评先评优的重要依据。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。3.收费流程：明确收费岗位的职责和权限，规范收费操作流程，确保收费准确、及时、足额。（二）收入核算1.收入确认：按照权责发生制原则，及时确认各项收入，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入分类：对各项收入进行分类核算，便于统计分析和财务管理。3.收入核对：定期与相关部门核对收入数据，确保收入数据的一致性。（三）退费管理1.退费原因：明确退费的原因和范围，如患者病情变化、收费错误等。2.退费流程：严格规范退费操作流程，经相关部门审核批准后办理退费手续，确保退费合规、准确。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照审批权限和审批程序进行审批。2.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报院长审批。院长审批通过后，方可办理报销手续。（二）支出核算1.支出分类：对各项支出进行分类核算，包括人员经费、公用经费、业务经费、专项资金等。2.支出标准：严格按照国家和上级主管部门规定的支出标准执行，不得超标准支出。3.支出控制：建立支出控制机制，加强对各项支出的审核和监控，防止不合理支出。（三）采购管理1.采购计划：根据业务需求和库存情况，编制采购计划，明确采购项目、数量、规格、预算等信息。2.采购方式：按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。3.采购流程：规范采购操作流程，包括采购申请、审批、招标、合同签订、验收、付款等环节，确保采购过程合法合规、公开透明。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：建立应收及预付款项管理制度，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。3.存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：按照规定的购置程序进行固定资产购置，严格控制购置标准和规模。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量和性能符合要求。3.核算管理：建立固定资产核算制度，对固定资产进行分类核算，准确计提折旧。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。5.处置管理：按照规定的处置程序进行固定资产处置，确保处置收入及时足额上缴。（三）无形资产1.入账管理：对卫生院拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，按照规定及时入账核算。2.摊销管理：按照规定的摊销方法进行无形资产摊销，确保摊销费用合理准确。六、负债管理（一）借款管理1.借款审批：严格控制借款规模和借款期限，按照规定的审批程序进行借款审批。2.借款核算：对借款进行单独核算，及时登记借款台账，准确反映借款情况。3.还款管理：按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（二）应付账款管理1.账款核对：定期与供应商核对应付账款，确保账款金额准确无误。2.付款管理：按照合同约定及时支付应付账款，维护卫生院良好的商业信用。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构：设立内部审计机构，配备专职审计人员，负责对卫生院财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.审计内容：定期对卫生院预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、负债管理情况等进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.审计报告：内部审计机构应定期向院长办公会提交审计报告，为卫生院决策提供参考依据。（二）财务检查1.检查制度：建立财务检查制度，定期对卫生院财务工作进行检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.检查内容：包括财务制度执行情况、会计核算情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.检查结果：对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，督促相关部门和人员限期整改。（三）外部监督1.接受监督：积极接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.整改落实：对外部监督检查中提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时整改落实，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务信息化管理（一）系统建设1.系统规划：根据卫生院财务管理需求，制定财务信息化建设规划，明确系统建设目标、功能模块、技术架构等。2.系统选型：按照公开、公平、公正的原则，选择符合卫生院实际情况的财务信息化管理系统。3.系统实施：组织专业人员进行系统实施，确保系统按时上线运行，并进行系统测试和验收。（二）系统应用1.操作培训：对财务人员进行系统操作培训，使其熟悉系统功能和操作流程，提高工作效率。2.数据录入：及时准确地录入财务数据，确保数据的完整性和准确性。3.系统维护：定期对系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。（三）数据安全1.安全制度：建立健全财务数据安全管理制度，明确数据安全责