卫生院预算业务管理制度

PAGE卫生院预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在预算业务管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规及医疗卫生行业相关规定。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入与支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，准确预测收入与支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现卫生院的可持续发展。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立预算管理委员会，由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各业务科室主任等组成。预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算编制和执行过程中的问题。（二）财务部门财务部门是预算管理的牵头部门，负责组织预算编制、汇总、审核、上报等工作，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议，负责预算资金的收付管理等。（三）各业务科室各业务科室负责提供本科室预算编制所需的基础数据和资料，按照批准的预算组织实施本科室业务活动，严格控制本科室预算支出，及时反馈预算执行中的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、医疗卫生政策及财务制度。2.卫生院发展战略、年度工作计划和目标。3.上年度预算执行情况及本年度业务活动预测。4.物价变动、市场行情等相关因素。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入应根据不同科室的业务量、收费标准等进行预测；财政补助收入应根据财政部门的相关政策和预算安排确定；上级补助收入应结合上级单位的支持力度进行预估；其他收入应根据实际情况合理预计。2.支出预算：包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。人员经费应根据人员编制、工资标准等计算；公用经费应按照相关定额标准确定；业务经费应根据各科室业务开展需要进行估算；设备购置经费应结合设备更新计划和资金状况安排；基本建设经费应根据卫生院发展规划和建设项目预算编制。（三）编制流程1.准备阶段：财务部门在每年预算编制前，向各业务科室发放预算编制通知，明确预算编制的依据、内容、方法、时间要求等，并提供相关基础数据和表格。2.编制阶段：各业务科室根据要求，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，详细说明各项收入、支出的预算依据和金额，并提交财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各业务科室提交的预算草案进行审核，检查数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各业务科室进行调整。审核通过后，财务部门汇总编制卫生院年度预算草案。4.审议批准阶段：预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报卫生院领导班子批准。批准后的预算作为卫生院年度预算执行的依据。四、预算执行（一）分解下达预算管理委员会将批准后的年度预算分解下达到各业务科室，明确各科室的预算指标和责任。各业务科室应将本科室预算指标进一步细化分解到具体项目和责任人。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.各业务科室应严格按照预算安排组织业务活动，控制预算支出，确保预算执行的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算支出，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，对预算执行中出现的问题进行分析，提出改进措施和建议。（三）调整追加1.预算执行过程中，如因政策调整、业务发展变化、不可抗力等因素导致预算需要调整的，由相关业务科室提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并提交财务部门审核。2.财务部门对调整申请进行审核后，提出审核意见，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审议结果，决定是否批准预算调整申请。3.经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各业务科室按照调整后的预算执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，评估预算执行效果。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，全面、深入地分析预算执行中的问题和原因。3.预算分析报告应及时提交预算管理委员会，为预算调整、决策等提供依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各业务科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制情况、预算调整合理性等。2.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。3.预算考核应客观、公正、透明，确保考核结果真实反映各科室预算执行情况。六、预算监督（一）内部监督1.卫生院内部审计部门定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算业务是否符合法律法规和制度规定，预算执行是否严格有效。2.财务部门应加强对预算资金的管理和监督，确保资金安全、规范使用，防止出现资金浪费、挪用等问题。（二）外部监督接受财政部门、审计部