乡镇卫生内控制度

PAGE乡镇卫生内控制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院内部管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院健康可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，确保卫生院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、本乡镇经济社会发展规划、卫生院事业发展计划以及上年度预算执行情况等，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑业务发展趋势、收费政策调整等因素；支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点项目。3.编制流程：各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院总体发展目标，提出卫生院年度预算草案。预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解到各科室，明确各科室的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整后的预算应及时下达各科室执行。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、支出控制率等。2.考核方式：定期对各科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的科室进行奖励，对执行不力的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.收入核算：按照权责发生制原则，及时、准确地核算医疗收入，确保收入数据的真实可靠。（二）财政补助收入管理1.政策落实：积极争取财政补助资金，确保国家有关财政补助政策得到有效落实。2.资金使用：严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，专款专用，不得截留、挪用。3.核算管理：按照相关财务制度进行财政补助收入的核算，定期与财政部门核对账目。（三）其他收入管理1.来源合规：其他收入应来源合法、合规，不得违反国家法律法规和政策规定。2.审批程序：各项其他收入的取得应履行必要的审批程序，确保收入的合理性和真实性。3.核算监督：加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出需经院长办公会审议通过。2.审批依据：支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和必要性。同时，应审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。（二）支出控制1.预算控制：严格执行预算，各项支出不得突破预算指标。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批。2.标准控制：制定各项费用支出标准，如差旅费、会议费、业务招待费等，严格按照标准控制支出。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，确保审批程序的严格执行，防止不合理支出。（三）支出核算1.分类核算：按照国家统一的会计制度，对各项支出进行分类核算，确保支出数据的准确反映。2.明细核算：对每一项支出进行明细核算，便于成本分析和控制。3.定期核对：定期与相关部门核对支出账目，确保账账相符、账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分离：实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金限额：根据卫生院日常现金支出需要，合理核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行账户管理：严格按照国家有关规定开立和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。（二）固定资产管理1.购置审批：固定资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，纳入年度预算管理。2.入账核算：固定资产购置后应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）库存物资管理1.采购管理：库存物资采购应按照规定的采购程序进行招标采购或询价采购，确保物资质量和价格合理。2.验收入库：物资采购到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。3.库存盘点：定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资，确保库存物资的安全和完整。六、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各科室根据业务发展需要，提出物资、设备等采购需求，报采购部门汇总。2.计划编制：采购部门对各科室的采购需求进行审核、汇总，结合库存情况和预算安排，编制年度采购计划。3.计划审批：采购计划经院长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购程序：严格按照规定的采购程序进行采购活动，包括发布采购公告、资格预审、开标评标、签订合同等环节。3.合同管理：采购合同签订后，应及时进行编号、归档，并跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。（三）采购监督1.内部监督：建立健全采购内部监督机制，加强对采购过程的监督检查，防止采购过程中的违规行为。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，及时整改存在的问题。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对卫生院财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。3.审计实施：按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，对经济活动的真实性、合法性、效益性进行评价。4.审计报告：内部审计结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪审计整改情况。（二）财务检查1.定期检查：财务部门定期对各科室的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项检查：根据工作需要，对特定项目或领域进行专项财务检查，如专项资金使用情况检查、收费情况检查等。3.检查结果应用：对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关科室限期整改。整改结果纳入科室绩效考核。（三）外部监督1.接受监督：积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供相关资料和信息。2.整改落实：对外部监督检查提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、信息管理（一）信息系统建设1.规划设计：根据卫生院管理需求和业务流程，制定信息系统建设规划，明确系统功能、模块设置、数据接口等。2.选型采购：按照规定的程序进行信息系统的选型采购，确保系统的适用性、稳定性和安全性。3.系统实施：组织专业技术人员进行信息系统的安装、调试和培训，确保系统顺利上线运行。（二）数据管理1.数据录入：规范数据录入流程，确保数据录入的准确性和完整性。2.数据维护：定期对信息系统数据进行备份和维护，防止数据丢失或损坏。3.数据安全：加强信息系统数据安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。（三）信息应用1.决策支持：利用信息系统提供的数据和分析功能，为卫生院管理层决策提供支持。2.业务协同：通过信息系统实现各科室之间的业务协同，提高工作效率和管理水平。3.信息公开：按照规定及时公开卫生院相关信息，保障患者和社会公众的知情权。九、风险评估与控制（一）风险识别1.风险分类：对卫生院面临的风险进行分类，包括财务风险、医疗风险、管理风险、法律风险等。2.风险因素分析：分析各类风险产生的原因和影响因素，如政策变化、市场竞争、内部控制缺陷等。（二）风险评估1.评估方法：采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。2.风险等级划分：根据风险评估结果，将风险划分为高、中、低三个等级。（三）风险应对1.风险策略制定：针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策