卫生站财务管理工作制度

PAGE卫生站财务管理工作制度一、总则1.目的为加强卫生站财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生站各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生站实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生站各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，统筹安排资金，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务部门职责，加强财务内部控制。财务信息应真实、准确、完整、及时，为卫生站决策提供可靠依据。二、财务机构与人员1.财务机构设置卫生站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导全站财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对卫生站财务工作的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。三、预算管理1.预算编制预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，结合卫生站事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务收入、财政补助收入等情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费等分类编制，并细化到具体项目。预算编制程序：每年[具体时间]前，各科室应根据本科室工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据各科室预算建议数，结合卫生站整体发展规划及财力状况，编制年度预算草案，提交站务会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算考核建立健全预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制措施等方面。预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理1.收入范围卫生站收入主要包括业务收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。业务收入是指卫生站在开展医疗服务及其他业务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗技术服务收入等。财政补助收入是指卫生站从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。上级补助收入是指卫生站从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。其他收入是指除上述各项收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则业务收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务或发出商品时，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。财政补助收入、上级补助收入和其他收入应按照实际收到的金额确认。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。加强对业务收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保收费票据的安全和规范使用。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、支出管理1.支出范围卫生站支出包括人员经费支出、公用经费支出、业务经费支出、其他支出等。人员经费支出是指用于支付工作人员工资、津贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。公用经费支出是指用于维持卫生站正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等方面的支出。业务经费支出是指用于开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、设备购置及维修费、医疗业务费等方面的支出。其他支出是指除上述各项支出以外的支出，如捐赠支出、债务利息支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经单位负责人或授权审批人审批后方可列支。重大支出项目应实行集体决策制度，由站务会或相关会议研究决定。3.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人或授权审批人审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应在经办人填写费用报销单并经科室负责人审核签字后，提交站务会或相关会议研究讨论。会议通过后，由单位负责人或授权审批人审批。审批通过后，按照规定的程序办理相关手续。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。加强对支出的控制和管理，严格执行开支标准，杜绝不合理支出。对超标准、超范围的支出，财务部门有权不予报销。建立健全支出台账制度，定期对支出情况进行统计分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理1.流动资产货币资金管理严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。现金库存限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，确保货币资金收付真实、合法、准确。应收及预付款项管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与患者或其他债务人核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以清理。严格控制预付款项的支付，对预付款项应进行跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。存货管理建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货资金使用效益。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行明细核算，准确反映固定资产的原值、折旧、净值等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强对固定资产的日常管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用，延长固定资产使用寿命。固定资产处置应按照规定的程序进行，经单位负责人或授权审批人批准后，进行公开拍卖、报废等处置。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、成本核算与控制1.成本核算对象卫生站成本核算对象包括科室成本、项目成本、病种成本等。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，确保成本核算准确、合理。3.成本控制措施加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各科室和各项目，定期对成本预算执行情况进行分析和考核。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。加强对物资采购、设备购置等环节的管理，降低采购成本。合理控制人员经费支出，优化人员结构，提高劳动生产率。八、财务报告与分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整、及时，为卫生站决策提供可靠依据。财务报告应按照国家统一的会计制度规定进行编制，并附必要的文字说明和财务分析报告。2.财务分析定期对卫生站财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为卫生站领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问