卫生院内财务审计制度

PAGE卫生院内财务审计制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务审计工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院的健康发展。2.适用范围本制度适用于卫生院内部各部门及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。二、审计机构与人员1.审计机构设置卫生院设立独立的审计部门，配备专职审计人员，在院长的直接领导下开展工作。审计部门对卫生院的财务收支、经济活动等进行独立审计监督。2.审计人员职责审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计法律法规及卫生院的业务流程。负责制定审计计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评估。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围与内容1.财务收支审计审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。重点检查收入的确认是否符合相关规定，有无截留、隐匿、虚增收入等问题。审查各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。重点检查支出是否符合预算安排，有无超支、浪费、挪用等问题，费用报销手续是否齐全、合规。2.预算执行审计审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合卫生院的发展规划和实际需求。监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果。审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。3.资产审计审查货币资金的安全性和完整性，包括现金、银行存款、其他货币资金等。重点检查库存现金是否账实相符，银行账户管理是否规范，有无坐支现金、挪用公款等问题。审查固定资产的购置、使用、处置等情况，包括固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否合理，资产清查是否及时、准确，资产处置是否合规等。审查库存物资的采购、验收、保管、领用等情况，包括库存物资的计价是否正确，库存数量是否账实相符，物资管理制度是否健全等。4.负债审计审查各项负债的真实性、合法性和完整性，包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。重点检查负债的确认是否符合相关规定，有无隐瞒、虚增负债等问题。审查负债的偿还情况，是否按时足额偿还债务，有无逾期债务及不良信用记录。5.内部控制审计审查卫生院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、采购管理制度、收费管理制度等。重点检查内部控制制度是否涵盖所有关键业务环节，控制措施是否有效执行，有无内部控制缺陷和漏洞。评价内部控制的执行效果，对内部控制的设计和运行情况进行测试和评价，提出改进建议，促进卫生院完善内部控制体系。6.经济合同审计审查经济合同的签订、履行情况，包括合同的合法性、合规性、完整性和有效性。重点检查合同条款是否明确、合理，双方权利义务是否对等，合同执行过程中有无违约行为，合同变更和解除是否符合规定程序。对重大经济合同进行专项审计，评估合同的风险和效益，提出审计意见和建议，防范合同风险。四、审计程序1.审计计划审计部门应根据卫生院的年度工作计划和财务状况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。年度审计计划报院长批准后实施，并报上级主管部门备案。2.审计准备根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应了解被审计部门或单位的基本情况和财务状况，收集相关资料，制定审计方案。审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。3.审计实施审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。在审计过程中，审计人员应与被审计部门或单位相关人员进行沟通，核实情况，听取意见，对审计发现的问题进行记录和分析。4.审计报告审计组完成审计工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告经审计组组长审核后，报审计部门负责人复核，再报院长审批。审计报告应送达被审计部门或单位，并要求其在规定期限内反馈意见。5.审计整改被审计部门或单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。审计部门应跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评估。对整改不力的部门或单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进卫生院规范财务管理和经济活动。五、审计工作纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责，客观公正、实事求是地开展审计工作。2.审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作情况和审计结果。3.审计人员应廉洁自律，不得接受被审计部门或单位的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加可能影响审计工作公正性的宴请和娱乐活动。4.审计人员应严格执行回避制度，与被审计部门或单位有利害关系的，应当回避。5.对违反审计工作纪律的审计人员，将视情节轻重给予