卫生财务监督制度

PAGE卫生财务监督制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织卫生财务监督管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，促进卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及卫生财务活动的所有部门、科室及人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映卫生财务收支状况。3.完整性原则涵盖卫生财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.监督与服务并重原则在实施监督的同时，为各部门提供必要的财务指导和服务，促进卫生业务工作顺利开展。二、监督机构与职责（一）监督机构设置设立独立的卫生财务监督小组，成员包括财务部门负责人、审计人员、相关业务部门代表等。（二）职责分工1.财务部门负责人负责组织制定和完善卫生财务监督制度及流程。对财务收支的合规性、准确性进行日常审核和监督。协调解决财务监督过程中出现的问题。2.审计人员定期对卫生财务收支进行审计检查，出具审计报告。对发现的违规违纪问题进行深入调查，并提出处理建议。协助完善内部控制制度，防范财务风险。3.相关业务部门代表参与财务监督工作，提供业务方面的意见和建议。协助核实与业务相关的财务事项，确保财务数据与业务实际相符。三、预算监督（一）预算编制监督1.审核预算编制依据是否充分，是否符合卫生事业发展规划和本公司/组织实际情况。2.检查预算编制方法是否科学合理，各项收支预算是否准确、完整。3.监督预算编制过程中是否广泛征求各部门意见，是否经过必要的论证和审核程序。（二）预算执行监督1.定期对预算执行情况进行跟踪检查，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因。2.监督预算资金的使用是否按照规定用途专款专用，有无截留、挪用、浪费等现象。3.检查预算调整是否按照规定程序进行，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。（三）预算决算监督1.审核预算决算报表是否真实、准确、完整，数据勾稽关系是否正确。2.检查决算报告是否对预算执行情况进行全面、客观的分析和评价，有无隐瞒或虚报决算信息的情况。3.监督决算结果是否作为下一年度预算编制的重要参考依据，是否有助于总结经验教训，改进预算管理工作。四、收入监督（一）收费项目与标准监督1.检查各项卫生收费项目是否符合国家和地方规定，有无擅自设立收费项目或提高收费标准的行为。2.审核收费许可证等相关证照是否齐全、有效，收费公示是否规范、清晰。（二）收入核算与管理监督1.监督收入是否及时足额入账，核算是否准确，会计处理是否符合财务制度规定。2.检查收入票据的使用、保管是否规范，有无虚开、代开票据等违法行为。3.审查收入的来源渠道是否合法合规，有无截留、坐支应上缴收入的情况。（三）退费管理监督1.制定退费管理制度，明确退费条件、审批流程和责任追究办法。2.监督退费业务是否严格按照制度执行，审批手续是否齐全，退费金额是否准确无误。3.检查退费资金的处理是否及时、合规，是否存在退费后未及时冲减收入等问题。五、支出监督（一）支出审批制度监督1.审查各项支出是否按照规定的审批权限和程序进行审批，审批签字是否齐全、有效。2.检查支出审批流程是否合理、规范，有无越权审批或简化审批环节的情况。（二）支出范围与标准监督1.核实各项支出是否符合卫生财务制度规定的开支范围，有无超范围列支费用的现象。2.监督支出标准是否严格执行，有无擅自提高或降低标准的行为，特别是涉及人员经费、业务经费、设备购置等重点支出项目。（三）支出核算与报销监督1.检查支出凭证是否真实、合法、有效，内容是否完整，手续是否齐全。2.审核支出核算是否准确，会计科目使用是否正确，是否符合财务核算要求。3.监督报销流程是否规范，有无虚假报销、重复报销等违规行为。（四）专项资金支出监督1.对于专项用于卫生项目建设、科研、设备购置等的专项资金，监督其是否专款专用，有无挪用、挤占专项资金的情况。2.审查专项资金的使用是否按照项目预算和实施方案执行，资金拨付是否与项目进度相匹配。3.检查专项资金项目的绩效目标完成情况，对专项资金使用效益进行评价和监督。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督检查现金管理制度的执行情况，库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等违规行为。监督银行账户的开立、使用和管理是否合规，银行存款余额是否准确，有无出租、出借银行账户的情况。审查资金收付业务的内部控制是否健全有效，资金安全防范措施是否到位。2.往来款项监督定期清理应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项，检查账龄分析是否合理，有无长期挂账且无正当理由的情况。监督往来款项的结算是否及时，有无利用往来账户隐瞒收入、调节利润等违规行为。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督审核固定资产购置计划是否合理，是否经过必要的论证和审批程序。检查固定资产采购过程是否公开、公平、公正，有无违规采购、暗箱操作等问题。监督固定资产购置资金的来源是否合法合规，资金支付是否与合同约定相符。2.固定资产入账与折旧监督审查固定资产入账价值是否准确，核算是否及时，是否按照规定的折旧方法和年限计提折旧。检查固定资产卡片管理是否规范，账卡物是否一致。3.固定资产处置监督监督固定资产处置是否按照规定程序进行，有无未经批准擅自处置固定资产的情况。审查固定资产处置收入是否及时足额入账，处置损失是否经过审批，有无低价处置、国有资产流失等问题。（三）无形资产监督1.无形资产的确认与计量监督检查无形资产的确认是否符合规定条件，入账价值是否合理准确。监督无形资产的计量方法是否正确，摊销期限和摊销金额是否符合财务制度要求。2.无形资产的使用与转让监督审查无形资产的使用是否合理有效，有无闲置浪费或未经授权使用的情况。监督无形资产转让是否按照规定程序进行，转让价格是否公允，转让收入是否及时入账。七、财务报告与分析监督（一）财务报告编制监督1.审核财务报告的编制依据是否符合国家财务会计制度规定，数据来源是否真实可靠。2.检查财务报告的内容是否完整，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，各项数据是否准确无误，勾稽关系是否正确。3.监督财务报告的编制过程是否规范，是否经过必要的审核和审批程序，有无提前结账、虚增或虚减收入支出等操纵财务报告数据的行为。（二）财务分析监督1.审查财务分析报告是否对本公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析，分析方法是否科学合理。2.检查财务分析指标是否符合行业特点和管理要求，分析结论是否客观准确，能否为管理层决策提供有价值的参考依据。3.监督财务分析工作是否定期开展，分析结果是否得到有效运用，是否根据分析发现的问题及时采取改进措施。八、内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.检查本公司/组织是否建立健全卫生财务内部控制制度体系，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面。2.审查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准要求，是否与本公司/组织实际情况相适应，有无缺失或漏洞。（二）内部控制执行监督1.定期对内部控制制度的执行情况进行检查评估，检查各部门、各岗位是否严格按照制度规定履行职责，有无违反内部控制流程的行为。2.监督内部控制关键控制点的执行效果，如授权审批、不相容职务分离、财产保护等措施是否有效落实，是否能够防范财务风险。3.对发现的内部控制缺陷和问题，及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保内部控制制度持续有效运行。九、监督检查与违规处理（一）监督检查方式1.定期检查财务监督小组定期对卫生财务活动进行全面检查，检查周期根据实际情况确定，一般为每季度或每半年进行一次。2.专项检查针对特定的财务事项或问题开展专项检查，如专项资金使用情况检查、收费项目清理检查等。3.日常监督财务部门在日常工作中对财务收支进行实时监督，及时发现和纠正违规行为。（二）监督检查程序1.制定检查计划明确检查目的、范围、内容、方法和时间安排等。2.组织实施检查成立检查组，按照检查计划开展检查工作，通过查阅资料、实地盘点、调查询问等方式收集证据。3.撰写检查报告检查组对检查情况进行总结分析，撰写检查报告，详细说明检查发现的问题、原因及处理建议。4.反馈与整改将检查报告反馈给被检查部门，要求其针对问题制定整改措施，并限期整改。财务监督小组跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（三）违规处理1.对于违反卫生财务监督制度的行为，视情节轻重给予相应的处理，包括责令改正、警告、罚款、通报批评等。2.对违规行为涉及的相关责任人