卫生院经费使用管理制度

PAGE卫生院经费使用管理制度一、总则1.目的为加强卫生院经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有经费的使用管理，包括财政拨款、医疗收入、上级补助收入、社会捐赠等各类资金。3.基本原则合法性原则：经费使用必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保资金使用合法合规。合理性原则：经费使用应根据卫生院的工作任务和实际需要，合理安排支出，避免浪费和不合理开支。效益性原则：注重经费使用的效益，提高资金使用效率，促进卫生院事业发展。公开透明原则：经费使用情况应定期公开，接受内部监督和社会监督，确保资金使用透明化。二、经费预算管理1.预算编制卫生院应根据年度工作计划和发展目标，结合上年度经费使用情况，科学合理地编制年度经费预算。预算编制应涵盖卫生院的人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等各项支出，确保预算全面、准确。各科室应根据本科室的工作任务和实际需求，提出经费预算申请，经科室负责人审核后报财务部门汇总。财务部门应会同相关科室对各科室的预算申请进行审核和综合平衡，编制卫生院年度经费预算草案，报院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行经批准的年度经费预算是卫生院经费使用的依据，各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经院领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制调整范围和幅度。预算调整申请应在预算执行过程中及时提出，经财务部门审核后报院领导班子审批。重大预算调整事项应报上级主管部门批准。预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。三、经费支出管理1.支出审批卫生院经费支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。一般经费支出由科室负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大经费支出由科室负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报院长审批。审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批，并说明理由。2.支出范围人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。业务经费支出：包括医疗业务费、药品费、卫生材料费、设备购置及维护费、科研费、培训费等。其他支出：包括捐赠支出、赞助支出、其他专项支出等。3.支出标准人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资待遇合理、足额发放。公用经费支出应严格控制标准，节约使用。办公费、印刷费等应按照实际需要和市场价格进行控制；差旅费、会议费、培训费等应按照相关规定的标准执行；公务接待费应严格控制接待范围和标准，不得超标准接待；公务用车运行维护费应按照规定的定额标准执行。业务经费支出应根据业务工作需要和实际情况进行安排，确保医疗业务正常开展。药品费、卫生材料费等应按照合理的价格采购，严格控制库存；设备购置及维护费应按照规定的程序进行审批，确保设备购置合理、维护及时；科研费、培训费等应按照相关规定的标准执行，确保资金使用效益。4.支出报销经费支出报销应严格按照财务制度的规定进行，提供真实、合法、有效的凭证。报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销人员应按照规定的报销流程进行报销，先由科室负责人审核签字，再报财务部门复核，最后报分管领导或院长审批。经审批后的报销凭证交财务部门办理报销手续。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。对报销金额较大或存在疑问的报销事项，财务部门应进行实地核实或调查。四、经费审批流程1.经费申请各科室根据工作需要，填写经费申请表，详细说明申请经费的用途、金额、时间等信息，并附上相关证明材料。经费申请表经科室负责人签字后，报财务部门。2.财务审核财务部门收到经费申请表后，对申请经费的合理性、必要性、合规性进行审核。审核内容包括经费预算安排、支出标准、报销凭证等。对不符合规定的申请，财务部门应提出修改意见或不予受理，并说明理由。3.分管领导审批经财务部门审核通过的经费申请，报分管领导审批。分管领导根据工作情况和财务制度，对经费申请进行审批。对重大经费申请，分管领导应组织相关人员进行论证和审核。4.院长审批分管领导审批后的经费申请，报院长审批。院长对经费申请进行最终审批。院长审批同意的经费申请，财务部门方可办理支付手续。5.支付结算财务部门根据院长审批意见，办理经费支付结算手续。支付方式包括银行转账、现金支付等。对符合规定的支出，财务部门应及时支付；对不符合规定的支出，财务部门应拒绝支付，并向相关部门和人员说明情况。五、经费内部控制1.岗位设置与职责分工卫生院应建立健全经费内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保经费管理工作的规范、有序进行。经费管理岗位应包括预算编制、审核、审批、核算、监督等，各岗位应相互分离、相互制约，避免一人兼任多项关键岗位。预算编制岗位负责编制卫生院年度经费预算草案；审核岗位负责对经费支出申请进行审核；审批岗位负责对经费支出申请进行审批；核算岗位负责经费的会计核算和账务处理；监督岗位负责对经费使用情况进行监督检查。2.授权批准控制卫生院应建立授权批准制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。未经授权的人员不得擅自办理经费支出业务。对重大经费支出事项，应实行集体决策审批制度。授权批准应明确授权的范围、权限、程序、责任等内容，确保授权批准的有效性和可操作性。3.预算控制卫生院应加强预算控制，严格按照预算安排经费支出，确保预算的严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，确保预算调整的合理性和必要性。4.财产保护控制卫生院应加强对经费使用过程中涉及的财产物资的保护，确保财产物资的安全完整。对固定资产、库存物资等应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。对贵重设备、药品等应加强保管和监控，防止丢失、损坏和被盗。5.内部审计监督卫生院应建立内部审计制度，定期对经费使用情况进行内部审计监督。内部审计部门应独立于经费管理部门，对经费预算执行情况、经费支出审批情况、经费使用效益等进行审计检查。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门和人员进行整改。对违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、经费使用监督与检查1.内部监督卫生院应建立健全内部监督机制，加强对经费使用情况的日常监督和检查。财务部门应定期对经费使用情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各科室应配合财务部门的监督检查工作，如实提供经费使用情况和相关资料。2.外部监督卫生院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供经费使用情况和相关资料。对外部监督检查提出的意见和建议，卫生院应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。3.监督检查内容经费预算执行情况：检查经费支出是否符合预算安排，有无超预算支出的情况。经费支出审批情况：检查经费支出是否按照规定的审批程序进行，审批手续是否齐全。经费使用效益情况：检查经费使用是否达到预期效果，是否存在浪费和不合理开支的情况。经费管理制度执行情况：检查经费管理制度是否健全，是否得到有效执行。4.违规处理对违反本制度规定的经费使用行为，应视情节轻重给予相应的处理。对情节较轻的违规