小学卫生室报损制度

PAGE小学卫生室报损制度一、总则（一）目的为加强小学卫生室资产管理，规范报损流程，确保卫生室资产的安全与完整，合理反映资产的实际状况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于小学卫生室所有资产的报损管理，包括但不限于医疗器械、药品、办公用品、设备设施等。（三）基本原则1.真实性原则：报损资产必须是实际已损坏、无法正常使用或已无使用价值的资产。2.合规性原则：报损处理应符合国家相关法律法规以及教育部门、卫生部门的行业标准和规定。3.审批原则：严格执行报损审批程序，未经批准不得擅自处理报损资产。4.责任追究原则：对因管理不善、违规操作等导致资产提前报损的，追究相关人员责任。二、报损资产范围（一）医疗器械类1.超过使用年限且无法修复或维修成本过高，已不能满足基本医疗需求的设备，如听诊器、血压计等。2.因损坏严重、技术淘汰等原因，无法正常使用且无维修价值的仪器设备，如旧型号的检验分析仪等。3.一次性使用的医疗器械，如注射器、输液器等，使用后应按规定进行毁形处理，视为报损。（二）药品类1.过期、变质、受污染的药品，经确认后不得继续使用，应进行报损处理。2.因药品质量问题被药品监管部门要求召回的药品，必须及时报损。（三）办公用品类1.严重损坏、无法修复且影响正常办公使用的办公桌椅、文件柜等。2.已达到使用年限，且性能严重下降，无法满足工作需要的办公设备，如老旧电脑、打印机等。3.因保管不善等原因导致丢失、损坏的办公用品，如文具、耗材等，数量较大且影响正常办公时可报损。（四）设备设施类1.老化、损坏严重，存在安全隐患，无法正常运行的水电设施、消防设备等。2.因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致损坏，经评估已无修复价值的房屋建筑、附属设施等。三、报损流程（一）资产使用部门提出报损申请1.资产使用部门（卫生室相关人员）发现资产出现损坏或已无使用价值时，应及时填写《小学卫生室资产报损申请表》。2.在申请表中详细说明资产名称、规格型号、购置时间、损坏情况及原因、预计报损价值等信息，并附上相关证明材料，如照片、检测报告、药品过期清单等。（二）卫生室负责人初步审核1.卫生室负责人收到报损申请后，应组织相关人员对申请报损的资产进行现场核实。2.根据资产的实际状况和使用情况，判断是否符合报损条件，对申请信息的真实性、完整性进行初步审核。如审核通过，在申请表上签署意见后提交学校资产管理部门。（三）学校资产管理部门审核1.学校资产管理部门收到报损申请后，安排专人对申请内容进行审核。2.审核人员可通过查阅资产档案、实地查看资产等方式，进一步核实资产的购置时间、使用情况、折旧情况等信息。3.对于价值较高或批量报损的资产，可组织相关专业人员进行评估，确定资产的实际价值和报损金额。审核通过后，在申请表上签署意见并报学校财务部门。（四）学校财务部门审核1.学校财务部门收到报损申请后，对报损资产的财务处理进行审核。2.核对资产的入账价值、折旧情况、已计提的减值准备等财务信息，确保报损处理符合财务制度和相关会计准则的要求。3.根据审核结果，在申请表上签署意见，并将报损申请提交学校主管领导审批。（五）学校主管领导审批1.学校主管领导对报损申请进行全面审批，综合考虑资产状况、学校实际需求、财务状况等因素。2.根据审批意见，决定是否批准报损申请。如批准，在申请表上签署同意报损的意见，并返回给资产管理部门。（六）报损资产处置1.资产管理部门根据主管领导的审批意见，组织实施报损资产的处置工作。2.对于有残值的报损资产，如废旧金属、可回收的办公用品等，应按照学校相关规定进行变卖或回收处理，变卖收入上缴学校财务部门。3.对于无残值或法律法规规定必须进行特殊处理的报损资产，如过期药品、一次性医疗器械等，应按照环保、卫生等相关要求进行妥善处置，确保不对环境和公共卫生造成影响。4.在报损资产处置完成后，资产管理部门应及时更新资产台账，核销已报损资产信息。四、报损资产的账务处理（一）固定资产报损1.经批准报损的固定资产，按照其账面价值，借记“固定资产清理”科目，按照已计提的折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产原价，贷记“固定资产”科目。2.报损固定资产发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目。3.报损固定资产取得的残值收入，借记“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。4.固定资产清理完成后，如为净损失，借记“营业外支出——非流动资产处置损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；如为净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入——非流动资产处置利得”科目。（二）流动资产报损1.对于报损的药品、办公用品等流动资产，经批准后，按照其账面价值，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存商品”、“原材料”等相关科目。2.报损流动资产查明原因后，如属于正常损耗、管理不善等原因造成的损失，经批准后，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；如属于责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；如属于保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——保险公司”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；如为无法收回的损失，经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。五、监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门定期对卫生室报损制度的执行情况进行审计监督，检查报损流程是否合规、报损资产处置是否得当、账务处理是否正确等。2.资产管理部门应定期对卫生室资产进行清查盘点，核对资产账实情况，及时发现并纠正资产报损管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受教育部门、卫生部门等相关主管部门的监督检查，按照要求提供报损资产的相关资料和信息，积极配合主管部门的工作。2.对于主管部门提出的整改意见和要求，应及时落实整改措施，确保报损制度的执行符合外部监管要求。六、责任追究（一）因管理不善导致资产提前报损1.对于因保管不当、使用违规等管理不善原因，导致资产提前损坏或丧失使用价值的，追究资产使用部门相关人员的责任。2.根据情节轻重，给予批评教育、责令赔偿部分或全部损失、扣发绩效奖金、行政处分等处理。（二）违规操作导致资产报损1.对在报损过程中存在弄虚作假、故意隐瞒不报损资产真实情况、违规处置报损资产等违规操作行为的，追究相关责任人的责任。2.视情节给予警告、记过、记大过、降职、撤职等行政处分，涉及违法犯罪的，依法移送司法机关处理。