基层卫生院现金管理制度

PAGE基层卫生院现金管理制度一、总则（一）目的为加强基层卫生院现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室及全体工作人员在现金收支业务中的管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，保障资金安全。3.规范操作流程，提高工作效率，保证现金收支准确及时。4.强化监督检查，防范财务风险，维护财经秩序。二、现金收入管理（一）收入范围1.门诊挂号费、诊查费、检查费、治疗费、药费等医疗服务收入。2.疫苗接种费、体检费等公共卫生服务收入。3.上级补助收入、财政专项补助收入等。4.其他零星收入，如废品变卖收入等。（二）收款方式1.收费窗口收款设立专门的收费窗口，配备专业的收费人员。收费人员应经过财务知识及操作技能培训，熟悉收费标准和流程。收费窗口应安装完善的收费系统，确保收费数据准确记录和存储。收费系统应具备收款、找零、打印票据等功能，并与医院财务管理系统实时对接。患者缴费时，收费人员应认真核对患者信息，按照规定的收费项目和标准准确收费，开具合法有效的收费票据。收费票据应包括发票联、存根联等，内容完整、字迹清晰、印章齐全。收费人员每日下班前，应将当日所收现金、票据及相关资料进行整理核对，填写现金收款日报表，与财务人员办理交接手续。2.移动支付收款积极推广移动支付方式，如微信支付、支付宝支付等，方便患者缴费。财务人员应定期核对移动支付平台的收款记录与医院财务管理系统的数据，确保数据一致。对于移动支付退款业务，应严格按照规定的流程进行操作，确保退款资金安全、准确地退回患者账户。（三）收入确认与核算1.财务人员应根据收费系统记录、收款日报表及相关票据，及时确认现金收入。2.按照权责发生制原则，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。3.定期对现金收入进行统计分析，与预算指标进行对比，及时发现收入异常情况并进行调查处理。三、现金支出管理（一）支出范围1.人员工资、奖金、福利等薪酬支出。2.药品、医疗器械、卫生材料等物资采购支出。3.水电费、物业费、设备维护费等日常运营费用支出。4.差旅费、会议费、培训费等公务支出。5.其他符合财务制度规定的支出。（二）支出审批流程1.费用报销申请人应填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、收据、审批文件等原始凭证。2.部门负责人对本部门的费用报销申请进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核，审核无误后签署意见。4.卫生院负责人根据财务审核意见进行最终审批。对于重大支出项目，应经领导班子集体研究决定。5.审批通过后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行付款。（三）现金支付规定1.严格控制现金支付范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等非现金方式进行支付。2.对于确需使用现金支付的款项，如向个人支付的劳务报酬、差旅费等，应严格按照审批流程办理，确保支付金额不超过规定的现金使用限额。3.出纳人员在支付现金时，应认真核对收款人身份，当面清点现金金额，确保支付准确无误。支付完成后，要求收款人在付款凭证上签字确认。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据基层卫生院日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过35天日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额一经确定，应严格执行。如需调整，应报上级主管部门批准，并报开户银行备案。（二）库存现金保管1.设立专门的现金保险柜，用于存放库存现金。现金保险柜应放置在安全可靠的位置，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.库存现金应实行分类存放，按照不同的币种、票面金额分别摆放整齐。每日营业终了，出纳人员应将现金清点无误后存入保险柜，并锁好柜门。3.严禁将公款以个人名义存入银行储蓄，严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（三）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。2.财务负责人应定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘一次。监盘时，应与出纳人员共同进行盘点，并在现金盘点表上签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对于盘盈或盘亏金额较大的情况，应及时向上级主管部门报告。五、现金日记账管理（一）账簿设置1.出纳人员应按照现金收付业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账。现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.现金日记账应设置日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目，确保记录详细准确。（二）记账要求1.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账依据真实可靠。2.记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.每一笔现金收支业务登记完毕后，应及时结出余额，并与库存现金实际金额进行核对，保证账实相符。（三）账簿核对1.每日终了，出纳人员应将现金日记账的余额与库存现金实际金额进行核对，确保账实一致。2.定期将现金日记账与总账进行核对，保证账账相符。核对工作应由专人负责，发现问题及时查找原因并进行调整。六、现金票据管理（一）票据种类1.收费票据：包括门诊收费发票、住院收费发票等，用于向患者收取医疗费用。2.往来结算票据：用于单位之间或单位与个人之间的资金往来结算。3.其他财政票据：如捐赠票据、非税收入票据等，按照财政部门规定使用。（二）票据购买与保管1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和发放工作。票据购买人员应按照规定的程序到财政部门或税务部门办理票据购领手续，确保票据来源合法合规。2.设立票据专用库房，配备必要的防盗、防火、防潮等设施，对票据进行妥善保管。票据应分类存放，建立票据台账，详细记录票据名称、号码、购入日期、发出日期、使用情况等信息。3.严禁将票据转让给其他单位或个人使用，严禁擅自销毁票据。（三）票据使用与核销1.收费人员应按照规定的收费项目和标准正确使用收费票据，确保票据内容填写完整、准确、清晰。2.票据使用完毕后，应及时交回财务部门进行核销。财务人员应认真核对票据存根联与记账联的一致性，对已使用的票据进行逐份清点、登记，并在票据台账上注明核销情况。3.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。七、监督检查与责任追究（一）监督检查机制1.建立健全现金管理制度监督检查机制，定期对现金收支业务进行内部审计和检查。内部审计部门应独立开展工作，对现金管理的各个环节进行全面审查，确保制度执行到位。2.加强对收费窗口、财务部门等重点岗位的监督，定期进行轮岗交流，防范舞弊行为。3.主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。（二）违规行为处理1.对于违反现金管理制度的行为，如坐支现金、白条抵库、挪用公款等，应视情节轻重给予相应的处罚。2.对直接责任人，情节较轻的，给予批评教育、警告处分；情节严重的，给予记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。3.对因