卫生院账户管理制度

PAGE卫生院账户管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院账户管理，规范财务收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院所有账户，包括基本账户、专用账户等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法开设、使用和管理账户。2.安全性原则：确保账户资金安全，防范各类财务风险。3.规范性原则：规范账户开户、变更、撤销等手续，规范资金收支流程。4.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，促进卫生院事业发展。二、账户管理职责（一）财务部门职责1.负责卫生院账户的统一管理，制定账户管理制度和操作流程。2.办理账户开户、变更、撤销等手续，定期核对账户余额和交易明细。3.审核资金收支凭证，确保资金收支合法、合规、合理。4.编制财务报表，反映账户资金状况和财务收支情况。5.配合相关部门对账户进行审计、检查等工作。（二）其他部门职责1.各业务部门应按照财务制度规定，及时办理各项收入和支出业务，确保资金收支真实、准确、完整。2.严格执行预算管理，控制费用支出，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.配合财务部门做好账户管理工作，提供相关资料和信息。三、账户开户管理（一）开户依据卫生院应根据业务需要，按照国家有关规定开立账户。开立基本账户应经财政部门批准，开立专用账户应经相关部门批准。（二）开户流程1.提出申请：由财务部门根据业务需要，提出账户开户申请，填写开户申请表，并附相关证明材料。2.审核批准：开户申请表经卫生院负责人审核后，报财政部门或相关部门批准。3.办理开户：凭批准文件到银行办理开户手续，签订银行账户管理协议，领取开户许可证。4.备案登记：开户后，财务部门应将开户信息报财政部门备案登记。（三）开户要求1.选择具有良好信誉、服务质量高、结算方便的银行作为开户银行。2.严格按照银行账户管理规定，开立和使用账户，不得出租、出借账户。3.一个卫生院只能开立一个基本账户，不得多头开户。四、账户变更管理（一）变更情形1.账户名称变更。2.开户银行变更。3.账户性质变更。4.其他需要变更的情形。（二）变更流程1.提出申请：由财务部门提出账户变更申请，填写变更申请表，并附相关证明材料。2.审核批准：变更申请表经卫生院负责人审核后，报财政部门或相关部门批准。3.办理变更：凭批准文件到银行办理账户变更手续。4.备案登记：变更后，财务部门应将变更信息报财政部门备案登记。五、账户撤销管理（一）撤销情形1.卫生院撤销、合并或分立。2.账户不再使用。3.其他需要撤销的情形。（二）撤销流程1.提出申请：由财务部门提出账户撤销申请，填写撤销申请表，并附相关证明材料。2.审核批准：撤销申请表经卫生院负责人审核后，报财政部门或相关部门批准。3.办理撤销：凭批准文件到银行办理账户撤销手续，结清账户余额，交回开户许可证等相关资料。4.备案登记：撤销后，财务部门应将撤销信息报财政部门备案登记。六、账户资金管理（一）收入管理1.卫生院各项收入应及时足额入账，不得坐支现金。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强票据管理，确保票据开具真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。（二）支出管理1.严格执行预算管理，按照预算安排支出，不得超预算支出。2.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法、合规、合理。3.规范支出报销手续：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销金额应与实际支出相符，不得虚报、冒领。严格按照财务制度规定的报销范围和标准进行报销。4.加强对专项资金的管理：专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金台账，跟踪专项资金使用情况。专项资金使用完毕后，应及时进行决算和绩效评价。（三）资金结算管理1.严格按照国家有关规定办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户余额管理，定期核对账户余额，确保账户余额真实、准确。3.严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。七、账户内部控制（一）岗位设置与职责分离1.财务部门应设置账户管理、资金核算、票据管理、支出审批等岗位，明确各岗位职责。2.账户管理岗位与资金核算岗位、票据管理岗位、支出审批岗位应相互分离，不得由同一人兼任。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。2.重大资金支出应实行集体决策和联签制度。（三）内部审计与监督1.定期对账户管理情况进行内部审计，检查账户管理制度执行情况、资金收支情况等。2.加强对账户管理的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。八、账户信息管理（一）信息登记1.财务部门应建立账户信息档案，详细记录账户开户、变更、撤销等信息。2.账户信息档案应包括开户申请表、批准文件、银行账户管理协议、开户许可证、账户余额对账单等相关资料。（二）信息变更与更新1.账户信息发生变更时，财务部门应及时更新账户信息档案。2.定期对账户信息进行核对和清理，确保账户信息真实、准确、完整。（三）信息保密1.严格遵守国家有关信息保密规定，加强对账户信息的保密管理。2.未经授权，不得对外提供账户信息。九、账户监督检查（一）内部监督检查1.卫生院应定期对账户管理情况进行内部监督检查，检查内容包括账户管理制度执行情况、资金收支情况、内部控制情况等。2.对检查中发现的问题，应及时进行整改，确保账户管理规范、资金安全。（二）外部监督检查1.接受财政