社区卫生站会计财务制度

PAGE社区卫生站会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范社区卫生站的会计财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社区卫生站的正常运转和可持续发展，为社区居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于本社区卫生站的各项会计财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产与负债核算、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保会计财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社区卫生站的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖社区卫生站的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：会计记录和财务报表应当准确无误，数据计算和账务处理符合规定要求。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告编制，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现社区卫生站的经济效益和社会效益最大化。（四）会计基础本社区卫生站采用权责发生制作为会计基础，进行会计核算和财务处理。二、会计机构与人员（一）会计机构设置社区卫生站应根据业务需要设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.会计人员应保持独立性，不得兼任与财务工作相冲突的其他职务。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，对各项收支的真实性、合法性、合理性进行审核。3.定期进行财务分析，为社区卫生站的管理决策提供财务信息和建议。4.负责资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产的安全与完整。5.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的完整与安全。三、会计核算（一）会计科目设置社区卫生站应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据实际业务需要进行合理设置和使用，确保会计信息的准确反映。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，注明日期、编号、摘要、会计科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计机构负责人等签字或盖章。（三）会计账簿1.社区卫生站应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行结账和对账工作，确保会计账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报表1.社区卫生站应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映社区卫生站的财务状况和经营成果，及时报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，为社区卫生站的管理决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围社区卫生站的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准收取，确保收费合理、合规。2.建立健全医疗收费管理制度，加强收费票据的管理，确保收费票据的真实、合法、有效。3.定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用，确保专款专用。2.及时了解财政补助政策的变化，积极争取财政补助资金，为社区卫生站的发展提供支持。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入应按照上级部门的要求进行管理和使用，确保资金使用效益。2.加强与上级部门的沟通与协调，及时汇报资金使用情况，争取更多的上级补助支持。（五）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。2.加强对其他收入的监督和管理，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围社区卫生站的支出主要包括医疗支出、财政专项支出、其他支出等。（二）医疗支出管理1.医疗支出应按照国家有关规定和社区卫生站的实际需要进行合理安排，确保医疗服务的质量和水平。2.建立健全医疗支出管理制度，加强成本核算和控制，降低医疗成本。3.严格执行财务审批制度，对各项医疗支出进行审核，确保支出的真实性、合法性、合理性。（三）财政专项支出管理1.财政专项支出应按照财政部门的要求和项目预算进行管理和使用，确保专款专用。2.建立健全财政专项支出管理制度，加强项目资金的核算和监督，确保项目资金的安全和有效使用。（四）其他支出管理1.其他支出应按照相关规定进行管理和核算，确保支出的合法性和合规性。2.加强对其他支出的监督和管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。（五）支出审批1.社区卫生站应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得列支。3.审批人应严格按照审批制度进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.社区卫生站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产应加强管理，确保资金的安全和流动性；固定资产应建立健全管理制度，定期进行清查和盘点，确保资产的安全与完整；无形资产应按照相关规定进行管理和核算。（二）固定资产购置与折旧1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产应按照国家统一的会计制度规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）资产清查1.定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（四）负债管理1.社区卫生站的负债主要包括流动负债和非流动负债。2.加强负债管理，合理控制负债规模，防范财务风险。严格执行债务审批制度，对各项负债进行审核，确保负债的真实性、合法性、合理性。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对会计财务活动的内部监督。2.会计机构负责人应定期对财务工作进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。3.社区卫生站应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支和经济活动进行定期审计和专项审计。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等内容。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为社区卫生站的管理决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，及时发现社区卫生站在财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进社区卫生站的健康发展。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档，确保档案的完整性和系统性。2.建立健全财务档案保管制度，指定专人负责保管财务档案，确保档案的安全与完整。3.财务档案应妥善保管，保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与销毁1.严格执行财务档案查阅制度，未经批准，不得查阅财务档案。查阅财务档案应办理登记手续，查阅人员不得在档