基层卫生内部控制制度

PAGE基层卫生内部控制制度一、总则（一）目的为了加强基层卫生机构的内部控制，规范内部管理，提高资金使用效益，保障基层医疗卫生服务的质量和安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层卫生机构及其所属各部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规范和政策要求，确保内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖基层卫生机构经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保各项工作有序开展，防止权力滥用。4.适应性原则：根据基层卫生机构内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应实际工作需要。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.基层卫生机构应根据事业发展规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，综合考虑预算年度的收入、支出变动因素，按照规定的程序和方法编制年度预算。2.预算编制应坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.预算编制过程中，各部门应充分参与，结合本部门业务工作实际，提出详细的预算建议，经财务部门汇总审核后，提交机构领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保各项预算指标的顺利完成。（三）预算调整1.基层卫生机构在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、重大突发事件等原因导致预算执行发生重大差异，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。经机构领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，及时向机构领导班子和各部门反馈预算执行情况，为决策提供依据。2.建立健全预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。三、收支管理（一）收入管理1.基层卫生机构的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确、收费标准合规、收费票据合法有效。3.建立健全收入台账，及时、准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务部门核对，确保收入数据的真实性和完整性。4.加强对各项收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入稳定增长。（二）支出管理1.基层卫生机构的支出应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，坚持厉行节约、反对浪费的原则，确保支出合理、合规、有效。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。重大支出项目应经机构领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门审批。3.加强对各项支出的审核，严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出与预算相符、支出用途合理。4.按照支出的性质和用途，对支出进行分类核算和管理，如人员经费、公用经费、业务经费等，便于分析和控制支出结构。5.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和标准执行，不得超支。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，杜绝浪费现象。（三）收支结余管理1.基层卫生机构应按照财务制度的规定，正确计算收支结余，并进行合理分配。收支结余应主要用于事业发展、设备购置、人员培训等方面。2.加强对收支结余的管理，建立健全收支结余台账，并定期进行核对和分析，确保收支结余数据的准确性和真实性。3.严格按照规定的程序和审批权限使用收支结余资金，确保资金使用合法合规、效益显著。四、资产管理（一）货币资金管理1.基层卫生机构应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。建立健全货币资金管理制度和岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金收付合法合规、手续齐全。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.建立健全货币资金内部控制监督机制，加强对货币资金收支业务的内部审计和监督检查，及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题。（二）固定资产管理1.基层卫生机构应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度和台账，详细记录固定资产的购置、验收、入库、领用、使用、维修、处置等情况。2.按照国家有关规定和财务制度，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并进行相应的会计核算。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序和审批权限进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.基层卫生机构应加强对库存物资的管理，建立健全库存物资管理制度和台账，详细记录库存物资的采购、验收、入库、领用、发出、盘点等情况。2.根据业务工作需要，合理确定库存物资的储备定额，避免库存积压或缺货。加强对库存物资的日常管理，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。3.严格执行库存物资出入库制度，规范出入库手续，确保库存物资收发准确、及时。加强对库存物资采购、验收、保管等环节的管理，防止库存物资被盗、毁损、变质等情况的发生。4.按照规定的方法和程序对库存物资进行成本核算，确保库存物资成本准确、合理。五、采购管理（一）采购计划1.基层卫生机构应根据业务工作需要和预算安排，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应经机构领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。采购计划一经确定，应严格执行，不得擅自变更。（二）采购方式1.基层卫生机构应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判集体采购、单一来源采购等。2.严格按照国家有关规定和采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。对于达到公开招标数额标准的采购项目，应依法进行公开招标。（三）采购程序1.采购项目确定后，应成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应包括财务、业务、纪检等相关人员，确保采购过程的合法性和公正性。2.采购小组应按照采购程序，编制采购文件，发布采购公告，组织开标、评标、定标等工作。采购过程中，应严格按照采购文件的要求进行评审，确保采购结果符合要求。3.采购合同签订后，应加强对采购合同的执行情况进行跟踪和监督，确保采购合同的有效履行。如发现采购合同执行过程中存在问题，应及时采取措施进行解决。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收小组应由采购小组、使用部门、质量控制部门等相关人员组成，确保验收工作的全面性和准确性。2.验收小组应按照采购合同和相关标准，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行验收。验收合格后，应出具验收报告，并办理相关手续。3.对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，确保采购项目符合要求。六、合同管理（一）合同签订1.基层卫生机构在经济活动和业务活动中，应依法签订合同。合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同文本应经机构领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。3.合同签订后，应及时建立合同台账，详细记录合同的签订时间、合同编号、合同名称、合同对方、合同金额、履行期限等信息，便于跟踪和管理。（二）合同执行1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效执行。在合同执行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行协商和签订补充合同。2.加强对合同执行情况的跟踪和监督，定期检查合同履行情况，及时发现和解决合同执行中存在的问题。如发现合同对方未按照合同约定履行义务的，应及时采取措施追究其违约责任。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确、结算方式合规。财务部门应加强对合同结算的审核，严格审核结算凭证的真实性、合法性、完整性。2.合同结算完成后，应及时进行账务处理，确保会计核算准确、及时。同时，应将合同结算情况与合同台账进行核对，确保账账相符。（四）合同归档1.合同履行完毕后，应及时将合同文本及相关资料进行归档。合同归档应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订，确保合同档案的完整性和规范性。2.合同档案应妥善保管，不得遗失、损坏。合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定的程序进行销毁。七、监督与评价（一）内部监督1.基层卫生机构应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应定期进行，也可根据实际情况不定期开展专项检查。2.内部监督检查应涵盖内部控制制度的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等。检查内容应包括制度执行情况、工作流程合规性、风险防控措施落实情况等。3.内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反内部控制制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（二）外部监督1.基层卫生机构应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。（三）内部控制评价1.基层卫生机构应定期对内部控制制度的有效性进