2025年中级会计职称《经济法》模拟测试题及答案

2025年中级会计职称《经济法》模拟测试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.2024年3月，张某、李某、王某共同出资设立甲有限责任公司，张某以建设用地使用权出资，李某以机器设备出资，王某以货币出资。根据公司法律制度规定，下列关于出资的表述中，正确的是（）。A.张某的建设用地使用权出资无需评估作价B.李某的机器设备出资若未转移占有，视为未履行出资义务C.王某的货币出资应一次性足额缴纳D.全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30%2.根据票据法律制度规定，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.见票即付的汇票，自出票日起10日内提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起15日内提示付款C.出票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示付款D.见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款3.2024年5月，15周岁的陈某与甲电脑公司签订了一份价值8000元的笔记本电脑买卖合同。根据民事法律制度规定，该合同的效力为（）。A.无效B.有效C.效力待定D.可撤销4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月将自产的一批空调作为职工福利发放给生产车间员工。该批空调的生产成本为10万元，同类产品不含税销售价格为15万元。根据增值税法律制度规定，甲公司该笔业务应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.95C.2.6D.05.下列人员中，不得担任上市公司独立董事的是（）。A.持有上市公司0.5%股份的自然人股东张某B.上市公司子公司的财务总监李某C.为上市公司提供法律咨询服务的律师事务所合伙人王某D.上市公司前10名股东中的自然人股东赵某的配偶6.甲普通合伙企业合伙人田某拟将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人以外的第三人周某。根据合伙企业法律制度规定，下列表述中，正确的是（）。A.田某只需通知其他合伙人即可B.田某需经其他合伙人一致同意C.其他合伙人在同等条件下无优先购买权D.周某入伙后，对入伙前合伙企业的债务仅以其出资额为限承担责任7.根据保险法律制度规定，投保人指定人身保险合同受益人时，无需经被保险人同意的情形是（）。A.投保人为被保险人本人B.投保人为被保险人的配偶C.投保人为被保险人的子女D.投保人为被保险人的父母8.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财政拨款D.技术转让所得9.甲公司拥有一项“智能温控装置”发明专利。根据专利法律制度规定，下列行为中，不构成专利侵权的是（）。A.乙公司未经许可制造该专利产品B.丙公司未经许可使用该专利方法生产产品C.丁公司未经许可进口该专利产品用于销售D.戊国科研飞机临时通过中国领空时，为自身需要使用该专利装置10.根据预算法律制度规定，县级以上地方各级预算的调整方案应当提请（）审查和批准。A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.上一级人民政府D.上一级财政部门二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，有限责任公司股东可以提起股东代表诉讼的情形有（）。A.董事执行职务时违反法律，给公司造成损失，股东书面请求监事会提起诉讼，监事会拒绝B.监事执行职务时违反公司章程，给公司造成损失，股东书面请求董事会提起诉讼，董事会未提起C.高级管理人员侵占公司财产，股东书面请求监事会提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起D.他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失，股东直接提起诉讼2.根据票据法律制度规定，下列情形中，票据无效的有（）。A.票据金额的中文大写与数码记载不一致B.票据上未记载付款地C.票据收款人名称被更改D.票据出票日期被变造3.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务，导致合同目的无法实现4.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出5.根据公司法律制度规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.赵某，因贪污罪被判处有期徒刑3年，2020年1月刑满释放B.钱某，个人所负数额较大的债务到期未清偿C.孙某，担任破产清算的公司经理，对该公司破产负有个人责任，该公司于2021年5月破产清算完结D.李某，担任因违法被吊销营业执照的公司法定代表人，对该公司违法行为负有个人责任，该公司于2022年3月被吊销营业执照6.根据票据法律制度规定，下列属于汇票绝对记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.付款地D.出票人签章7.根据合同法律制度规定，赠与人可以撤销赠与的情形有（）。A.受赠人严重侵害赠与人近亲属的合法权益B.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行C.赠与财产的权利尚未转移D.赠与合同经过公证8.根据增值税法律制度规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产的蔬菜B.个人转让著作权C.企业销售自己使用过的固定资产D.医疗机构提供的医疗服务9.根据商标法律制度规定，下列标志中，不得作为商标注册的有（）。A.带有民族歧视性的“XX族”B.仅直接表示商品主要原料的“纯棉”C.有害于社会主义道德风尚的“拜金”D.缺乏显著特征的图形10.根据政府采购法律制度规定，下列采购方式中，属于非招标采购方式的有（）。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。（）2.票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）3.当事人一方迟延履行债务，对方即可解除合同。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）5.独立董事可以在上市公司担任董事会秘书。（）6.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。（）7.投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，父母为未成年子女投保的除外。（）8.发明专利的保护期限为20年，自授权公告之日起计算。（）9.预算草案应当重点说明预算安排的合法性、合理性、可行性。（）10.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭时提出。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2023年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲持股40%，乙持股30%，丙持股30%。2024年5月，甲拟将其持有的A公司20%股权以200万元价格转让给丁。甲向乙、丙发出书面通知，乙书面回复同意，丙书面回复反对但未表示购买。公司章程未对股权转让作特别规定。要求：（1）甲能否将股权转让给丁？简要说明理由。（2）若丙主张优先购买权，是否符合法律规定？简要说明理由。2.2024年3月1日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批原材料，总价款500万元，甲公司应于3月10日前支付预付款100万元，乙公司应于3月20日前交货，甲公司收到货物后5日内支付剩余货款400万元。3月5日，甲公司发现乙公司因经营不善已拖欠多笔到期债务，遂通知乙公司中止履行合同并要求其提供担保。乙公司于3月8日提供了银行保函作为担保。要求：（1）甲公司中止履行合同的行为是否合法？简要说明理由。（2）乙公司提供担保后，甲公司应如何处理？简要说明理由。3.2024年4月1日，甲公司签发一张金额为100万元、付款人为丙银行的银行承兑汇票给乙公司，用于支付货款。乙公司于4月5日将该汇票背书转让给丁公司，背书时记载“不得转让”字样。丁公司于4月10日又将该汇票背书转让给戊公司。戊公司于5月15日向丙银行提示付款，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：（1）戊公司可以向哪些票据债务人行使追索权？简要说明理由。（2）乙公司对戊公司是否承担票据责任？简要说明理由。五、综合题（本类题共1题，12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，发生产品销售成本5000万元。（2）取得技术转让收入600万元（其中与技术转让相关的技术咨询收入50万元），发生技术转让成本100万元。（3）发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费1000万元（2023年度结转未扣除的广告费和业务宣传费100万元）。（4）发生管理费用800万元，其中含业务招待费50万元、研究开发费用100万元（未形成无形资产）。（5）发生财务费用100万元，其中含向非金融企业借款2000万元的全年利息支出120万元（金融企业同期同类贷款利率为5%）。（6）取得投资收益50万元，其中含国债利息收入20万元、从境内未上市居民企业分回股息30万元。（7）发生营业外支出150万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元、税收滞纳金10万元。已知：甲公司2024年度会计利润为800万元；技术转让所得免征企业所得税的标准为不超过500万元的部分，超过部分减半征收；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰；研究开发费用加计扣除比例为100%；企业所得税税率为25%。要求：（1）计算甲公司2024年度增值税应纳税额（假设进项税额为500万元）。（2）计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额。（3）计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案及解析一、单项选择题1.B【解析】选项A错误，非货币财产出资应当评估作价；选项B正确，动产出资需转移占有；选项C错误，有限责任公司股东可分期缴纳出资；选项D错误，2013年《公司法》修订后取消了货币出资比例限制。2.D【解析】商业汇票提示付款期限：见票即付的自出票日起1个月；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的自到期日起10日。3.C【解析】限制民事行为能力人独立实施的超出其年龄、智力范围的民事法律行为效力待定。4.B【解析】视同销售按同类销售价格计算销项税额，15×13%=1.95万元。5.B【解析】选项B属于在上市公司附属企业任职的人员，不得担任独立董事；选项A持股低于1%可以；选项C提供服务但非重大业务可以；选项D前10名股东的配偶不属于禁止范围。6.B【解析】普通合伙人对外转让财产份额需经其他合伙人一致同意，其他合伙人有优先购买权；新合伙人对入伙前债务承担无限连带责任。7.A【解析】投保人指定受益人需经被保险人同意，但投保人为被保险人本人时无需同意。8.C【解析】选项A、B为免税收入；选项D为应税收入（符合条件的技术转让所得可减免）。9.D【解析】临时通过中国领空的外国运输工具，为自身需要使用专利的，不视为侵权。10.B【解析】县级以上地方各级预算调整方案需提请本级人大常委会批准。二、多项选择题1.ABC【解析】股东代表诉讼需先穷尽内部救济，选项D错误，需先请求监事会或董事会，未获回应方可提起。2.AC【解析】选项B未记载付款地不影响票据效力（视为付款人营业场所）；选项D变造不影响票据本身效力，仅变造后的签章人负责。3.ABCD【解析】均属于法定解除情形。4.ABCD【解析】均为企业所得税不得扣除项目。5.BD【解析】选项A刑罚执行完毕已满5年可以担任；选项C破产清算完结已满3年可以担任；选项B、D符合不得担任情形。6.ABD【解析】付款地为相对记载事项，未记载不影响票据效力。7.ABC【解析】选项D经过公证的赠与不得任意撤销，法定撤销情形仍适用。8.ABD【解析】选项C企业销售自己使用过的固定资产可能适用简易计税，但不免征。9.ABCD【解析】均属于不得注册的情形。10.BCD【解析】公开招标为招标采购方式。三、判断题1.√【解析】分公司不具有法人资格，民事责任由总公司承担。2.×【解析】出票人签章不符合规定的，票据无效；其他签章不符合的，仅该签章无效，不影响票据效力。3.×【解析】需迟延履行主要债务且经催告后仍未履行，或迟延履行导致合同目的无法实现方可解除。4.×【解析】超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。5.×【解析】独立董事不得在上市公司担任除董事外的其他职务。6.√【解析】普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。7.√【解析】父母为未成年子女投保的除外，其他情况不得为无民事行为能力人投保死亡险。8.×【解析】发明专利保护期自申请日起计算。9.√【解析】预算草案需重点说明合法性、合理性、可行性。10.×【解析】对仲裁协议效力有异议应在仲裁庭首次开庭前提出。四、简答题1.（1）甲可以将股权转让给丁。根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中乙同意、丙反对但未购买，视为同意，因此甲可以转让。（2）丙主张优先购买权不符合规定。根据规定，股东转让股权时，其他股东在同等条件下享有优先购买权，但需在知道或应当知道转让条件后30日内主张，且主张的同等条件应与转让条件一致。本题中丙仅反对转让但未表示购买，视为放弃优先购买权，因此不得再主张。2.（1）合法。根据《民法典》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以中止履行。甲公司作为先履行方，发现乙公司经营不善拖欠债务，有权行使不安抗辩权，中止履行并通知对方。（2）甲公司应恢复履行。不安抗辩权行使后，对方提供适当担保的，先履行方应当恢复履行。乙公司已提供银行保函作为担保，甲公司应继续履行合同。3.（1）戊公司可以向甲公司、丙银行、丁公司行使追索权。汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。乙公司背书时记载“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人不承担保证责任。因此戊公司可向甲（出票人）、丙（承兑人）、丁（背书人）追索。（2）乙公司对戊公司不承担票据责任。根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。因此乙公司无需对戊公司承担责任。五、综合题（1）增值税应纳税额=销项税额-进项税额。产品销售收入8000