大学税收学考试题及答案

大学税收学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节5.企业所得税的税率一般是（）A.25%B.20%C.15%D.10%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都有可能8.土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能2.下列属于税收制度要素的有（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产4.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车5.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.房产税的优惠政策包括（）A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税8.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.纳税人就是负税人。（）3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）4.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）5.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（）6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）7.房产税按年计征，分期缴纳。（）8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）10.车辆购置税实行一次征收制度。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的原则。答：税收原则包括公平原则，要求税收负担公平分配；效率原则，包含经济效率和行政效率；适度原则，税收收入要适度，兼顾财政需要和经济承受力；法治原则，税收要依法征收管理。2.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型增值税，不允许扣除固定资产进项税额；收入型增值税，按折旧进度扣除固定资产进项税额；消费型增值税，允许一次性扣除固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：纳税调整项目分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。调整目的是将会计利润调整为应纳税所得额，准确计算企业所得税。4.简述印花税的纳税方法。答：印花税纳税方法有自行贴花，纳税人自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，税额较大或频繁贴花的可申请汇总缴纳；委托代征，税务机关委托相关单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在促进经济发展中的作用。答：税收可调节产业结构，对鼓励发展的产业减税，限制的增税。能促进资源合理配置，引导资源流向高效领域。还能调节收入分配，通过累进税率缩小贫富差距，为经济发展营造公平环境，助力经济稳定持续发展。2.讨论如何加强税收征管以提高税收收入质量。答：完善税收法律法规，减少漏洞。利用信息技术实现信息共享，加强税源监控。提高税务人员素质，规范执法。加强纳税宣传，提高纳税意识，同时严厉打击偷逃税行为，保障税收足额征收。3.讨论税收政策对企业投资决策的影响。答：税收政策影响企业投资决策。税收优惠如减免税、税收抵免等，降低投资成本，提高回报率，刺激企业增加投资；高税率增加成本，抑制投资。企业会综合考虑税收与市场等因素确定投资规模和方向。4.讨论税收与民生的关系。答：税收与民生紧密相连。税收是财政收入主要来源，为教育、医疗、社保等民生领域提供资金支持，改善公共服务。合理税收政策调节收入分配，促进社会公平。同时税收政策变动也影响居民消费和企业经营，关乎民生福祉。答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.A5.A6.B7.D8.D9.D10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.