基层卫生院内部控制度

PAGE基层卫生院内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强基层卫生院的内部管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位及其工作人员，涵盖卫生院所有经济活动和管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业的相关规定，确保卫生院的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖卫生院经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为的发生。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，不断调整和完善内部控制制度，使其适应卫生院内外部环境的变化。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，卫生院各科室应根据下一年度工作计划和业务发展目标，编制本科室预算草案，详细说明各项收入、支出的预计情况。2.财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核和分析，结合卫生院整体发展战略和财务状况，提出调整建议，形成卫生院年度预算草案。3.年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织开展工作，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关证明材料。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。2.预算考核结果与科室和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行相应的处罚。三、收入管理（一）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费项目。2.收费人员应经过专业培训，熟悉收费业务和相关政策法规，严格按照规定的收费流程进行操作，确保收费准确无误。3.建立收费票据管理制度，加强对收费票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理，确保收费票据的安全和规范使用。（二）收入核算与确认1.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和及时性。2.加强对收入确认的管理，严格按照相关规定和合同约定确认收入，防止收入虚增或提前确认收入的情况发生。（三）收入监控与分析1.建立收入监控机制，定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取相应的措施进行处理。2.加强对医保报销收入的管理，严格按照医保政策规定进行结算，确保医保资金的合理使用和安全。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经院长办公会审议通过。2.支出审批应严格按照规定的审批权限和流程进行，审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合卫生院的发展战略和财务制度要求。（二）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对各项支出进行准确核算，确保支出的真实性、准确性和合规性。2.加强对支出的控制，严格执行预算控制、定额控制、审批控制等措施，防止不合理支出的发生。对超预算支出、无预算支出等情况，应严格按照规定进行审批和处理。（三）支出监督与检查1.建立支出监督检查制度，定期对支出情况进行检查和审计，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。2.加强对重点支出项目的监督，如药品采购支出、设备购置支出、基建项目支出等，确保资金使用安全、效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应严格执行现金管理制度，加强对现金收支的管理，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金；现金支出应严格按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.建立货币资金内部控制岗位责任制，明确各岗位的职责权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。2.加强对固定资产购置的管理，严格按照预算安排和审批程序进行采购，确保固定资产的购置符合卫生院的实际需要和发展战略。3.固定资产购置后，应及时组织验收，并办理入账手续。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的准确反映。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应严格按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。采购物资到货后，应及时组织验收，合格后方可入库。3.加强对库存物资保管的管理，分类存放，定期盘点，确保库存物资的安全和完整。库存物资领用应严格按照规定的审批程序进行，做到手续齐全、记录准确。4.定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、采购管理（一）采购计划1.各科室根据业务需要和库存情况，编制采购计划，详细说明采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等。2.采购计划经科室负责人审核后，报分管领导审批。财务部门根据审批后的采购计划，结合预算安排，审核采购资金的合理性。（二）采购实施1.采购部门按照批准的采购计划组织实施采购活动，严格按照规定的采购方式和采购程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。2.采购过程中，应加强对供应商的管理，建立供应商评价机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评价，选择优质供应商。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的名称、规格、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订后，应严格按照合同约定执行。（三）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门组织验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对采购物资的数量、质量、规格等进行验收，确保采购物资符合要求。2.验收合格的采购物资，应及时办理入库手续；验收不合格的采购物资，应及时与供应商协商处理，如退货、换货、补货等。（四）采购付款1.财务部门应按照采购合同约定的付款方式和付款时间，及时办理采购付款手续。付款前，应审核采购发票、验收单、采购合同等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。2.加强对采购付款的内部控制，严格执行审批制度，防止不合理付款和资金流失。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院对外签订合同，应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应在签订合同前，对合同对方的主体资格、资质信誉、履约能力等进行调查和评估，确保合同的合法性、有效性和可行性。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确，避免模糊不清或歧义条款。合同签订前，应经法律顾问或相关专业人员审核。3.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同执行1.合同承办部门应按照合同约定，全面履行合同义务，确保合同的顺利执行。在合同执行过程中，如发现问题或需要变更合同条款，应及时与合同对方协商，并按照规定的程序进行审批。2.财务部门应根据合同约定的付款方式和付款时间，及时办理付款手续，并对合同执行情况进行跟踪和监督。（三）合同变更与终止1.合同变更应经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应作为原合同的补充文件，与原合同具有同等法律效力。合同变更应按照规定的程序进行审批。2.合同终止应按照合同约定或法律法规规定的程序进行。合同终止后，应及时办理相关手续，如清理债权债务、交接资产等。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本、相关审批文件、变更协议、终止协议等资料进行分类整理、归档保管。合同档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。2.合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.内部监督可以采用日常监督和专项监督相结合的方式。日常监督由各科室和相关职能部门负责，对本科室和本部门的业务活动进行实时监督；专项监督由内部审计部门或其他专门机构负责，对特定业务或重点领域进行定期或不定期的监督检查。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.根据外部监督机构提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善内部控制制度。（三）自我评价1.定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的设计和执行情况进行全面、系统的评价。自我评价工作