基层卫生院报账员制度

PAGE基层卫生院报账员制度一、总则（一）目的为加强基层卫生院财务管理，规范报账员工作流程，提高资金使用效益，保障卫生院财务工作的正常运转，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[基层卫生院名称]全体报账员及涉及财务报账工作的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则报账员工作必须严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规，杜绝违法违规行为。2.准确性原则报账信息应真实、准确、完整，如实反映卫生院财务收支情况，为财务管理提供可靠依据。3.及时性原则报账员应按照规定的时间节点及时办理报账业务，不得拖延，保证财务数据及时入账，以便准确反映财务状况。4.保密性原则报账员应对卫生院财务信息严格保密，不得泄露给无关人员，确保财务信息安全。二、报账员岗位职责（一）财务报账1.负责收集、整理、审核各类原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，符合财务报销规定。2.按照财务制度和报销流程，对审核无误的原始凭证进行分类、汇总，编制记账凭证，及时登记入账。3.定期将已入账的凭证进行装订、归档，妥善保管，以备查阅。（二）资金管理1.协助卫生院做好资金预算编制工作，根据业务活动合理预测资金需求，为资金安排提供参考依据。2.负责卫生院资金的收付工作，严格按照审批后的支付申请办理资金支付，确保资金安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项，保证账实相符。（三）财务报表编制1.按照规定的时间和格式，定期编制财务报表（如资产负债表、收入支出表等），准确反映卫生院财务状况和经营成果。2.对财务报表数据进行分析，为卫生院管理层提供财务分析报告，提出合理的财务建议，协助管理层进行决策。（四）票据管理1.负责卫生院各类票据（如发票、收据等）的领购、保管、使用和核销工作，确保票据的安全与规范使用。2.建立票据使用登记台账，详细记录票据的领用、开具、作废、回收等情况，做到账实相符。3.定期对票据使用情况进行自查，发现问题及时整改，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（五）财务档案管理1.负责整理、归档卫生院财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、合同等资料，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理规定，妥善保管财务档案，定期对档案进行检查、盘点，防止档案损坏、丢失。3.严格执行档案查阅、借阅制度，做好档案查阅、借阅登记工作，确保档案资料的安全与保密。（六）沟通协调1.与卫生院内部各科室保持密切沟通，及时了解业务活动情况及资金需求，为科室提供财务支持与服务。2.与财政、审计、税务等相关部门保持良好的沟通关系，及时了解政策法规变化，配合做好各项检查、审计工作。3.解答卫生院职工关于财务报销等方面的疑问，提供财务咨询服务，提高职工对财务工作的认识和理解。三、报账流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将填写完整的报销单及相关原始凭证提交给所在科室负责人审核，科室负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单及原始凭证流转至财务部门，报账员对报销凭证进行初审，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。如发现问题，及时与报销人沟通核实。4.初审通过后，报账员将报销单提交给财务负责人进行复审。财务负责人根据财务制度和相关规定，对报销事项进行全面审核，签署复审意见。5.复审通过后，报销单按照卫生院审批权限提交给相应领导审批。领导审批同意后，报账员按照审批后的金额办理资金支付手续。6.报账员将已支付的报销凭证加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并进行账务处理，登记入账。（二）收入报账流程1.卫生院各业务科室在取得收入后，应及时开具相关票据（如发票、收据等），并将票据记账联及相关收入明细清单传递给财务部门。2.报账员收到收入票据及明细清单后，进行认真核对，确保收入信息准确无误。3.根据核对后的收入信息，报账员编制收入记账凭证，登记收入明细账，并及时与相关科室核对收入数据，保证账账相符。4.定期将收入情况汇总上报给财务负责人，以便及时掌握卫生院收入动态，为财务分析和决策提供依据。（三）专项资金报账流程1.对于上级部门下达的专项资金项目，卫生院应按照专项资金管理办法的要求，制定项目实施方案，并明确项目预算和资金使用计划。2.项目实施过程中，报账员负责收集、整理专项资金使用的原始凭证，按照费用报销流程进行审核、报销，并单独核算专项资金收支情况。3.定期对专项资金使用情况进行自查，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。4.项目完成后，报账员根据项目决算报告，编制专项资金报账凭证，结清专项资金账目，并配合相关部门做好专项资金的审计、验收工作。四、报账审核要点（一）原始凭证审核1.真实性审核检查原始凭证是否为实际发生经济业务的证明，是否有虚构、伪造的情况。如发票是否为税务机关统一监制，印章是否清晰，业务内容是否与实际相符等。2.合法性审核审核原始凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定。例如，费用支出是否超过预算标准，是否属于禁止列支的范围等。3.完整性审核查看原始凭证的内容是否完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素是否齐全。4.准确性审核核对原始凭证上的各项数据计算是否准确，大小写金额是否一致，文字表述是否清晰准确。（二）报销内容审核1.合理性审核判断报销事项是否符合卫生院的业务需要和实际情况，是否存在不合理的支出。如办公用品的采购数量是否与实际工作需求相符，差旅费的报销标准是否符合规定等。2.相关性审核审核报销内容是否与卫生院的业务活动相关，与取得的收入是否有直接或间接的联系。对于与业务无关的支出，不予报销。（三）审批手续审核1.检查报销单上是否有相关领导和科室负责人的签字审批意见，审批流程是否符合卫生院规定的审批权限和程序。2.对于超过一定金额的重大支出，是否有集体决策或专项审批文件等。五、财务内部控制（一）岗位分离与制衡1.报账员岗位应与会计、出纳等岗位相互分离，不得由同一人兼任，以防止财务风险和舞弊行为。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互监督、相互制约的工作机制。例如，报账员负责报账业务的初审，会计负责账务处理和审核，出纳负责资金收付，各岗位之间不得越权操作。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确不同金额和性质的财务事项的审批权限和审批流程。2.各级审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于重大财务事项，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）财务监督与检查1.定期对卫生院财务收支情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.加强对报账员工作的日常监督，检查报账员是否严格按照制度规定办理报账业务，是否存在违规操作行为。3.接受外部审计、财政监督等部门的检查，积极配合整改发现的问题，不断完善财务内部控制制度。六、培训与考核（一）培训1.定期组织报账员参加财务知识培训，培训内容包括国家财经法规、医疗卫生行业财务制度、财务软件操作等，提高报账员的业务水平和综合素质。2.根据报账员的实际工作需求和业务发展情况，有针对性地开展专项培训，如专项资金管理培训、财务报表编制培训等，确保报账员能够熟练掌握相关业务知识和技能。3.鼓励报账员参加各类财务专业培训和学术交流活动，拓宽视野，了解最新的财务政策和行业动态，不断提升自身业务能力。（二）考核1.建立报账员考核制度，制定科学合理的考核指标和评价标准，对报账员的工作业绩、业务能力、职业素养等方面进行全面考核。2.考核方式包括定期考核和不定期考核相结合，定期考核可每年进行一次，不定期考核根据工作需要随时开展。3.根据考核结果，对表现优秀的报账员给予表彰和奖励，对考核不合格的报账员进行督促整改或采取相应的处罚措施，激励报账员不断提高工作质量和效率。七、