2026年税务师考试指南税收法规与税务筹划实务题库

2026年税务师考试指南：税收法规与税务筹划实务题库单选题（共10题，每题1分）1.题目：根据《企业所得税法实施条例》，居民企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准时，应如何处理其利息支出在税前扣除？A.全部不得扣除B.按实际支付利息的50%扣除C.按关联交易规定的比例扣除D.不受限制全额扣除2.题目：某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，其研发费用加计扣除比例为75%，已知其研发费用实际发生额为300万元，则其可享受的税收优惠金额是多少？A.300万元B.225万元C.450万元D.150万元3.题目：个体工商户经营所得的个人所得税税率适用哪个税级距？A.统一按5%比例税率B.按全额累进税率C.按核定征收方式D.按经营所得项目适用5%-35%的超额累进税率4.题目：某企业2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。采用直线法计提折旧，则2026年该设备应计提的折旧金额是多少？A.20万元B.16万元C.25万元D.12万元5.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.13%6.题目：某企业通过股权转让获得收益500万元，其中200万元属于2018年转让的股权，300万元属于2025年转让的股权，该企业应如何计算股权转让所得的企业所得税？A.全部按25%税率缴纳B.全部免税C.2018年部分免税，2025年部分按25%税率缴纳D.2018年部分按15%税率，2025年部分按25%税率缴纳7.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额是多少？A.6万元B.12万元C.36万元D.24万元8.题目：某企业2025年度实际利润总额为1000万元，其中符合免税条件的收入为200万元，则其应纳税所得额是多少？A.1000万元B.800万元C.1200万元D.0万元9.题目：根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为多少？A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-15%10.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其符合条件的技术转让所得为100万元，则其应纳税额是多少？A.50万元B.0万元C.25万元D.100万元多选题（共5题，每题2分）1.题目：根据《企业所得税法》，哪些情况下企业可以申请延期缴纳企业所得税？A.企业发生重大自然灾害B.企业经营出现暂时性困难C.企业处于亏损状态D.企业有较大的税负2.题目：增值税一般纳税人购进货物时，哪些情况下可以抵扣进项税额？A.购进用于生产免税产品的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税方法的货物D.购进用于应税项目的货物3.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.题目：企业资产损失税前扣除的哪些条件需要满足？A.资产损失真实、合法B.企业有明确的证据材料C.资产损失已报告税务机关D.资产损失已履行内部审批程序5.题目：根据《个人所得税法》，哪些情况下个人所得可以免征个人所得税？A.科研人员获得科研奖励B.个人购买国债的利息收入C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.个人出租住房所得判断题（共10题，每题1分）1.题目：企业通过公益性捐赠可以全额扣除其利润总额的12%。2.题目：小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。3.题目：居民个人从企业取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率。4.题目：固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。5.题目：契税的纳税人是土地使用权转让的受让方。6.题目：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。7.题目：个人出租非住房所得，适用20%的比例税率。8.题目：高新技术企业认定后，可享受15%的企业所得税优惠税率。9.题目：个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。10.题目：企业资产损失需要经过税务机关审批才能税前扣除。答案与解析单选题答案与解析1.答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，居民企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准时，其利息支出在税前扣除应按关联交易规定的比例进行，并非完全不得扣除或全额扣除。2.答案：B解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%，即实际发生额的300万元可额外扣除225万元，故可享受的优惠金额为225万元。3.答案：D解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，而非统一比例税率或核定征收方式。4.答案：A解析：直线法计提折旧，年折旧额为（原值-残值）/使用年限，即（100-0）/5=20万元。5.答案：A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.答案：C解析：2018年转让的股权所得按15%税率，2025年转让的股权所得按25%税率，但2018年部分已按旧政策执行，2025年部分按现行政策执行。7.答案：B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为12万元。8.答案：B解析：应纳税所得额为1000万元（实际利润）-200万元（免税收入）=800万元。9.答案：B解析：根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为3%-5%。10.答案：B解析：符合条件的技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税，即100万元的部分减半为50万元，但实际税负为0。多选题答案与解析1.答案：A、B解析：企业发生重大自然灾害或经营出现暂时性困难时，可以申请延期缴纳企业所得税，但亏损状态和较大税负不属于延期条件。2.答案：D解析：增值税一般纳税人购进货物时，只有用于应税项目的货物可以抵扣进项税额，其他情况如用于免税产品、集体福利或简易计税方法均不可抵扣。3.答案：A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.答案：A、B、D解析：企业资产损失税前扣除需满足损失真实、合法，有明确证据材料，并履行内部审批程序，但无需报告税务机关。5.答案：B、C解析：个人购买国债的利息收入和转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可以免征个人所得税，科研奖励、出租住房所得需缴纳个人所得税。判断题答案与解析1.错误解析：企业通过公益性捐赠可以扣除年度利润总额12%以内的部分，而非全额扣除。2.正确解析：小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。3.正确解析：居民个人从企业取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率。4.正确解析：固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。5.正确解析：契税的纳税人是土地使用权转让的受让方。6.错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，而非全额扣除。7.正确解析：个人出租