南昌市2025年税务师职业培训考核指南试题及真题

南昌市2025年税务师职业培训考核指南试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：南昌市2025年税务师职业培训考核指南试题及真题考核对象：税务师职业培训学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减半征收政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人。5.资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气等自然资源。6.土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上允许扣除的项目。8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。9.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但可享受阶段性减按1%征收政策。10.税务师可以代理纳税人的税务行政复议和诉讼业务。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.车辆购置税2.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税的小规模纳税人适用的征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.资源税的征税对象不包括以下哪项？A.煤炭B.石油C.天然气D.土地5.土地增值税的纳税人是在转让以下哪项资产时需要缴纳？A.国有土地使用权B.建筑物C.附着物D.以上所有6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人提供哪些材料？A.身份证B.收入证明C.相关证明文件D.以上所有7.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪项不得扣除？A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出8.增值税的纳税人年应税销售额超过多少万元需要登记为一般纳税人？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元9.资源税的税率为多少？A.比例税率B.累进税率C.从价定率D.从量定额10.税务师可以代理纳税人的哪些业务？A.税务登记B.税务筹划C.税务行政复议D.以上所有三、多选题（每题2分，共20分）1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人E.车辆购置税2.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出E.罚款支出3.增值税的纳税人包括哪些类型？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人转小规模纳税人D.小规模纳税人转一般纳税人E.个体工商户4.资源税的征税对象包括哪些？A.煤炭B.石油C.天然气D.土地E.水资源5.土地增值税的纳税人需要满足哪些条件？A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.取得收入D.发生亏损E.持有期间超过5年6.个人所得税的专项附加扣除需要提供哪些材料？A.身份证B.收入证明C.相关证明文件D.税务登记证E.银行流水7.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%8.增值税的纳税人年应税销售额超过多少万元需要登记为一般纳税人？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元E.300万元9.资源税的税率为多少？A.比例税率B.累进税率C.从价定率D.从量定额E.固定税率10.税务师可以代理纳税人的哪些业务？A.税务登记B.税务筹划C.税务行政复议D.税务诉讼E.税务咨询四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2024年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度的企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额。案例二：某个体工商户2024年度应税销售额为80万元，适用的增值税征收率为3%。请计算该个体工商户2024年度应纳增值税额。案例三：某纳税人转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的原值为200万元，已持有3年。请计算该纳税人应纳土地增值税额（假设土地增值税税率为30%，且符合累进税率计算条件）。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述个人所得税专项附加扣除的意义和实施流程。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（超过规定标准但符合小规模纳税人条件的，可选择不登记为一般纳税人）5.√6.√7.×（应纳税所得额等于会计利润减去不允许扣除的项目）8.√9.√10.√解析：1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年，符合规定。2.企业所得税的税率为25%，符合规定。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，符合规定。4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，可以选择登记为一般纳税人，但并非必须。5.资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气等自然资源，符合规定。6.土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，符合规定。7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去不允许扣除的项目，而非加上允许扣除的项目。8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认，符合规定。9.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但可享受阶段性减按1%征收政策，符合规定。10.税务师可以代理纳税人的税务行政复议和诉讼业务，符合规定。二、单选题1.D2.C3.A4.D5.D6.D7.C8.C9.D10.D解析：1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等，车辆购置税不属于专项附加扣除项目。2.企业所得税的税率为25%，符合规定。3.增值税的小规模纳税人适用的征收率是3%，符合规定。4.资源税的征税对象不包括土地，土地属于土地增值税的征税对象。5.土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时需要缴纳，符合规定。6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人提供身份证、收入证明、相关证明文件等，符合规定。7.企业所得税的应纳税所得额计算中，资本性支出不得扣除，符合规定。8.增值税的纳税人年应税销售额超过100万元需要登记为一般纳税人，符合规定。9.资源税的税率为从量定额，符合规定。10.税务师可以代理纳税人的税务登记、税务筹划、税务行政复议、税务诉讼、税务咨询等业务，符合规定。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,B,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.C,D9.C,D10.A,B,C,D,E解析：1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等，符合规定。2.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金支出、营业费用、利息支出可以扣除，资本性支出和罚款支出不得扣除，符合规定。3.增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、一般纳税人转小规模纳税人、小规模纳税人转一般纳税人、个体工商户等，符合规定。4.资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气、水资源等，符合规定。5.土地增值税的纳税人需要满足转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物、取得收入、持有期间超过5年等条件，符合规定。6.个人所得税的专项附加扣除需要提供身份证、收入证明、相关证明文件、税务登记证、银行流水等，符合规定。7.企业所得税的税率为15%、20%、25%、30%、35%，符合规定。8.增值税的纳税人年应税销售额超过100万元或200万元需要登记为一般纳税人，符合规定。9.资源税的税率为从价定率或从量定额，符合规定。10.税务师可以代理纳税人的税务登记、税务筹划、税务行政复议、税务诉讼、税务咨询等业务，符合规定。四、案例分析案例一：企业所得税应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-100-50-30+20-10=30万元企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=30×25%=7.5万元解析：企业所得税应纳税所得额计算中，营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。应纳税所得额为30万元，企业所得税应纳税额为7.5万元。案例二：增值税应纳税额=应税销售额×征收率=80×3%=2.4万元解析：增值税应纳税额计算中，应税销售额为80万元，征收率为3%，增值税应纳税额为2.4万元。案例三：土地增值税应纳税额=增值额×税率增值额=转让收入-转让成本=500-200=300万元土地增值税应纳税额=300×30%=90万元解析：土地增值税应纳税额计算中，转让收入为500万元，转让成本为200万元，增值额为300万元，土地增值税税率为30%，土地增值税应纳税额为90万元。五、论述题1.论述个人所得税专项附加扣除的意义和实施流程。个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以在一定范围内扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，从而降低应纳税所得额，减少应纳税额。其意义在于：-降低纳税人负担，增加居民可支配收入，促进消费和经济发展。-体现税收公平，照顾纳税人实际支出，提高税收制度的科学性。-简化税收征管，减少纳税人申报负担，提高税收征管效率。实施流程包括：1.纳税人自行申报，填写专项附加扣除信息。2.税务机关审核确认，通过信息系统进行数据比对。3.纳税人享受扣除后，通过工资薪金或银行流水等方式体现。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条