2025年辽宁税务高等专科学校教师招聘考试真题及答案

2025年辽宁税务高等专科学校教师招聘考试练习题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.2024年中央经济工作会议提出“积极的财政政策要提质增效、更可持续”，其中涉及税收领域的重点任务不包括（）。A.优化增值税留抵退税政策，加大对制造业支持力度B.延续实施小规模纳税人增值税减免政策C.提高个人所得税综合所得基本减除费用标准D.完善环保税差别化税率机制2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准B.税务机关对纳税人当年的账簿进行检查时，需经设区的市税务局局长批准C.税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可直接扣押其商品D.纳税人拒绝提供纳税资料的，税务机关可处5万元以下罚款3.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产设备取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业当月销项税额为（）万元。A.65B.67.6C.66.3D.69.164.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合2024年最新政策的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每月1000元提高至1500元B.住房贷款利息专项附加扣除仅适用于首套住房，扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每人每月最多扣除1500元D.大病医疗专项附加扣除在年度汇算时扣除，每人每年限额8万元5.某高校税务专业教师在讲授“消费税税目”时，为帮助学生理解“高档化妆品”的征税范围，应重点强调（）。A.普通护肤护发品不征消费税，仅对高档美容、修饰类化妆品征税B.所有化妆品均按15%税率征税C.进口化妆品免予征收消费税D.自产自用化妆品用于职工福利的，不征消费税二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列属于2024年我国税收征管改革重点方向的有（）。A.推进“全电发票”全面覆盖，实现发票无纸化管理B.强化跨部门涉税信息共享，建立“信用+风险”监管机制C.简化税务注销流程，对未欠税、无发票的企业实行“即时注销”D.提高税务稽查频率，对所有企业实施年度全覆盖检查2.某企业2023年发生以下业务，其中应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.取得国债利息收入50万元B.因延迟交货支付违约金10万元（合同约定）C.转让专利技术取得收入200万元（成本80万元）D.从其100%控股的子公司取得股息30万元3.税务教师在设计“企业所得税税前扣除”教学方案时，需重点讲解的原则包括（）。A.权责发生制原则B.相关性原则（与取得收入直接相关）C.合理性原则（符合生产经营常规）D.收付实现制原则4.根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列行为属于虚开发票的有（）。A.甲公司为乙公司开具与实际经营业务不符的发票B.丙公司让丁公司为自己开具与实际经营业务不符的发票C.戊公司介绍己公司开具与实际经营业务不符的发票D.庚公司按实际交易金额为客户开具发票，但未加盖发票专用章5.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%以上的，税务机关可要求纳税人清算C.清算时，扣除项目金额需提供合法有效凭证，不能提供的不得扣除D.纳税人办理清算后再转让剩余房产的，无需再缴纳土地增值税三、案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售，2024年7月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装费11.3万元（含税）；（2）将自产的一台设备用于职工食堂改造（非增值税应税项目），该设备成本为50万元，同类设备不含税售价为60万元；（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款150万元，税额19.5万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元；（4）因管理不善，当月购进的原材料中10%发生霉烂变质（该部分原材料已抵扣进项税额）。要求：计算甲公司2024年7月应缴纳的增值税。案例2：乙企业为居民企业，2023年度实现会计利润800万元（未调整），经税务师审核发现以下事项：（1）全年实际发生合理的工资薪金支出500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费75万元，职工教育经费40万元（其中3万元为企业职工参加税务师职业资格考试的培训费）；（2）营业外支出中包含通过公益性社会组织向乡村振兴重点帮扶县捐赠100万元，直接向某小学捐赠20万元；（3）投资收益中包含从境内非上市居民企业分回股息30万元，转让国债取得收益15万元（其中国债利息收入5万元）；（4）当年研发费用支出200万元（未形成无形资产），已全额计入管理费用。已知：企业所得税税率25%，工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。要求：（1）计算乙企业2023年度企业所得税税前可扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费金额；（2）计算乙企业2023年度公益性捐赠支出的纳税调整金额；（3）计算乙企业2023年度研发费用加计扣除金额；（4）计算乙企业2023年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。案例3：某税务专业教师在讲授“税收征管法——税务行政处罚”章节时，设计了以下教学环节：环节1：播放一段税务稽查人员对某企业因未按期申报进行处罚的视频，提问“税务行政处罚的种类有哪些？”环节2：展示案例：A公司2023年1月因偷税被处罚款5万元，2024年3月又因虚开发票被税务机关查处。提问“对A公司的第二次违法行为，税务机关在处罚时应考虑哪些因素？”环节3：组织学生分组讨论“税务行政处罚与刑事处罚的衔接条件”，并要求每组派代表总结观点。要求：（1）分析该教学方案的设计亮点；（2）指出可能存在的不足，并提出改进建议。四、教学设计题（共1题，30分）请以“个人所得税综合所得汇算清缴”为主题，设计一节90分钟的税务专业课程教案。要求包含以下要素：1.教学目标（知识、能力、素养目标）；2.教学重点与难点；3.教学方法（至少3种）；4.教学过程（含导入、新课讲授、课堂练习、总结拓展环节）；5.板书设计（简洁明了，突出核心内容）。答案及解析一、单项选择题1.C【解析】2024年中央经济工作会议未提及提高个人所得税基本减除费用标准，重点在结构性减税（如支持制造业、小微企业）和绿色税制完善（如环保税）。2.A【解析】B项当年账簿检查需经县以上税务局局长批准；C项需先责令限期缴纳，逾期未缴方可扣押；D项拒绝提供资料的，处1万元以下罚款。3.B【解析】未分别核算的，从高适用税率（13%）。销项税额=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6万元。4.B【解析】A项3岁以下婴幼儿照护扣除标准仍为每月1000元；C项非独生子女每人每月最多1000元；D项大病医疗扣除限额为8万元/年，可选择由本人或配偶扣除，未成年子女由父母扣除。5.A【解析】高档化妆品指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品，普通护肤护发品不征消费税。二、多项选择题1.ABC【解析】D项“全覆盖检查”不符合“双随机、一公开”原则，改革方向是精准监管而非全面检查。2.BC【解析】A项国债利息收入免税；D项居民企业间股息红利免税（持股满12个月）。3.ABC【解析】企业所得税税前扣除遵循权责发生制，而非收付实现制。4.ABC【解析】D项属于未按规定开具发票，不属于虚开发票。5.ABC【解析】D项清算后再转让剩余房产的，需按规定申报缴纳土地增值税。三、案例分析题案例1答案：（1）销项税额：①销售设备：300×13%=39万元；包装费为价外费用，11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元；合计40.3万元。②自产设备用于职工食堂（视同销售）：按同类售价计算，60×13%=7.8万元。销项税额总计=40.3+7.8=48.1万元。（2）进项税额：购进原材料：19.5万元；运输费：0.9万元；合计20.4万元。因管理不善损失的原材料需转出进项税额：19.5×10%=1.95万元。可抵扣进项税额=20.4-1.95=18.45万元。（3）应缴纳增值税=48.1-18.45=29.65万元。案例2答案：（1）①工会经费扣除限额=500×2%=10万元，实际发生12万元，可扣除10万元；②职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，实际发生75万元，可扣除70万元；③职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，实际发生40万元（其中3万元税务师培训费属于可扣除的职工教育经费），可全额扣除40万元。（2）公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际发生公益性捐赠100万元（通过公益性社会组织），需调增4万元；直接捐赠20万元不得扣除，调增20万元；合计调增24万元。（3）研发费用加计扣除金额=200×100%=200万元（2023年起制造业等企业研发费用加计扣除比例为100%）。（4）应纳税所得额=800（会计利润）+（12-10）工会经费调增+（75-70）福利费调增+（100-96+20）捐赠调增-（30+5）免税收入（股息30万元、国债利息5万元）-200研发加计扣除=800+2+5+24-35-200=596万元。应缴纳企业所得税=596×25%=149万元。案例3答案：（1）设计亮点：①情境导入生动：通过视频直观呈现税务行政处罚场景，激发学生兴趣；②案例递进性强：从基础概念（处罚种类）到延伸问题（重复违法的处罚考量），再到深度讨论（行刑衔接），符合认知规律；③互动性突出：分组讨论促进学生主动思考，培养团队协作与表达能力。（2）不足与改进建议：①不足：环节1的问题过于简单（处罚种类属记忆性内容），可增加“视频中处罚是否符合法定程序”的追问，强化对“程序合法性”的理解；②不足：环节2未明确A公司两次违法的时间间隔（是否构成“累犯”），建议补充“第一次处罚时间为2023年1月，第二次为2024年3月（未满5年）”，引导学生讨论“是否适用‘从重处罚’规则”；③改进：环节3可提供《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等法规原文，让学生结合法条分析衔接条件（如偷税数额占应纳税额10%以上且数额10万元以上），增强法律依据意识。四、教学设计题（示例）“个人所得税综合所得汇算清缴”教案一、教学目标1.知识目标：掌握综合所得范围、汇算清缴计算公式、可享受的税前扣除项目；熟悉办理时间、方式及申报流程。2.能力目标：能独立计算居民个人综合所得应退/补税额；能指导纳税人通过“个人所得税”APP完成汇算申报。3.素养目标：培养依法纳税意识，理解个税改革“公平税负”的政策导向。二、教学重点与难点重点：综合所得应纳税额计算（收入额确定、扣除项目应用）；难点：全年一次性奖金计税方式的选择（单独计税vs并入综合所得）；境外所得税收抵免的适用条件。三、教学方法1.案例教学法：通过典型纳税人案例（如“上班族+兼职收入”“有子女教育扣除”）演示计算过程；2.任务驱动法：发放模拟纳税人资料，要求学生分组完成汇算申报操作（使用虚拟税务系统）；3.情境模拟法：设置“纳税人咨询”场景，学生扮演税务人员解答常见问题（如“已预缴税款是否需全部退回？”）。四、教学过程1.导入（10分钟）展示2023年个税汇算数据：“超1.2亿人办理汇算，人均退税1156元”，提问：“为什么有人退税、有人补税？汇算清缴到底在算什么？”引发学生兴趣。2.新课讲授（40分钟）模块1：概念解析（10分钟）讲解“综合所得”范围（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），对比“分类所得”，强调汇算清缴“查漏补缺、多退少补”的本质。模块2：计算公式与扣除项目（20分钟）板书公式：应退/补税额=（综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善捐赠）×适用税率-速算扣除数-已预缴税额。结合案例：张女士2023年工资收入15万元（已预缴个税1.2万元），劳务报酬3万元（预缴0.48万元），有子女教育扣除1.2万元、住房贷款利息1.2万元。计算其收入额（3万