社区居家养老服务站财务管理制度(标准版)

社区居家养老服务站财务管理制度(标准版)第一章总则1.1制定依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《社区居家养老服务管理办法》《政府采购管理办法》《现金管理暂行条例》《内部控制基本规范》《会计档案管理办法》以及本市《社区养老服务设施建设与运营实施细则》。1.2适用范围本制度适用于××市××区××街道社区居家养老服务站（以下简称“服务站”）全部资金、资产、负债、收入、成本、费用、结余及财务信息披露活动。1.3管理目标实现“预算精准、收支合规、资产安全、绩效可评、风险可控、公开透明”，确保政府购买服务资金、社会捐赠资金、自费服务收入全部用于养老服务，年度审计无保留意见率达到100%。第二章财务治理架构2.1财务决策层站长办公会：审批年度预算、决算、大额支出、融资、投资、资产处置、收费定价调整。2.2财务管理层财务负责人（持证中级会计职称以上）：全面负责会计核算、报表、税务、内控、档案。2.3财务执行层出纳（不得兼任稽核、会计档案保管）：办理现金、银行收支，当日盘点，做到日清月结。2.4财务监督层街道老龄办+第三方会计师事务所+居民代表理财小组三方共同监督；居民代表理财小组由5名常住老人家属组成，任期2年，轮值列席月度收支例会，拥有查阅账簿、质询权。第三章预算管理3.1预算年度公历每年1月1日至12月31日。3.2预算编制“二上二下”流程①业务科室每年9月10日前提报“服务量—成本”测算表（含政府购买、自费、捐赠三类）。②财务科9月30日前汇总形成“一上”预算草案，报站长办公会初审。③10月15日前下发各科室“一下”征求意见，10月25日前收回。④财务科10月31日前形成“二上”预算，报街道老龄办、区财政局社保科审核。⑤区财政局11月30日前“二下”批复，财务科12月10日前分解到经济分类款级科目，导入“社区养老财政监管平台”。3.3预算科目功能分类：01生活照料、02助餐服务、03康复护理、04精神慰藉、05日间托老、06居家安全改造、07管理运行、08其他。经济分类：501工资福利、502商品服务、503对个人家庭补助、504资本性支出。3.4预算调整确需调整时，由业务科室提出书面申请→财务科审核→站长办公会审批→街道备案；调整幅度超10%或金额超5万元须重新履行“二上二下”程序。第四章收入管理4.1收入类别①政府购买服务收入（区财政、街道）；②自费服务收入（助餐、助浴、床位、康复）；③社会捐赠（现金、物资、股权）；④政府专项补贴（建设、运营、防疫）；⑤利息收入；⑥其他合法收入。4.2定价机制自费项目实行“成本测算+市场比较+居民可承受”三线定价法：①成本测算：直接人工+直接耗材+分摊折旧+能耗+3%风险金；②市场比较：采集周边3公里内同类机构最近一年平均价；③居民可承受：抽取服务对象家庭月收入中位数，确保支出占比≤8%。定价表每年9月修订，公示7日无异议后执行。4.3收款方式全面取消个人现金收款，统一采用“××市养老一卡通”扫码或POS，资金T+1进入服务站基本户；特殊情况下收取现金，须由2人在场，当日16:00前存入银行，附银行回单及《现金缴存单》。4.4捐赠管理签订三方协议（捐赠方、服务站、街道），明确用途、金额、时间、违约责任；收到捐赠物资需按公允价值入账，建立《捐赠物资台账》，3个月内使用完毕并向捐赠人出具《绩效反馈报告》。第五章支出管理5.1支出原则“无预算不支出、超预算不支付、审批流程不全不支付”。5.2支出分级审批①单笔≤2000元：业务科室负责人+财务负责人；②2000–10000元：站长审批；③10000–50000元：站长办公会集体签字；④≥50000元：街道老龄办联审，附可行性报告。5.3采购管理货物、服务、工程三类全部进入“××市政府采购云平台”，执行集中采购目录；限额以下采用“比价+三方报价”，比价表、合同、验收单、发票四流一致。5.4助餐成本管控建立“菜品标准成本卡”，每道菜标注标准用量、价格、出成率；每日厨师长填写《实际耗用表》，成本差异率>±3%触发预警，由膳食科书面说明。5.5工资与绩效工资结构=基础工资（60%）+绩效（40%）。绩效与四项指标挂钩：服务满意度（35%）、服务量完成率（25%）、成本控制率（20%）、安全事件（20%）。每月5日前由综合科评分，财务科兑现，结果公示3日。第六章货币资金与票据管理6.1账户设置仅保留“基本户+政府购买服务专户+捐赠专户”3个银行账户，严禁私设“小金库”。6.2网银U盾出纳持录入盾、财务负责人持复核盾、站长持授权盾，三级盾分人分柜保管，密码长度≥12位，每90天更换。6.3库存现金限额5000元，超额当日送存；每月最后一天由理财小组随机抽盘，填写《现金盘点表》，差异>1‰须书面说明并追责。6.4票据台账财政票据、捐赠票据、税务发票分三本台账登记，做到“领用—开具—作废—核销”全流程留痕；作废票据须三联齐全加盖“作废”章，由财务负责人与理财小组双人见证剪角。第七章固定资产与存货管理7.1固定资产标准单价≥1000元且使用年限≥1年的有形资产；建立《固定资产卡片》，字段含编号、名称、规格、取得方式、取得日期、使用年限、月折旧额、存放地点、责任人。7.2折旧方法直线法，残值率5%，年限：房屋30年、设备5年、家具3年、车辆8年；每月由财务模块自动生成凭证。7.3盘点制度每半年末最后一周开展全面盘点，形成《固定资产盘点报告》；盘亏净值>2000元须报街道审批，由责任人按账面净值赔偿。7.4存货管理食材、护理耗材、防疫物资纳入“存货—低值易耗品”核算；设置安全库存（食材2天、耗材7天、防疫物资30天），低于安全库存系统自动预警；每月25日由膳食科、护理科、财务科三方抽盘，差异率>±1%须书面说明。第八章报销与借款管理8.1报销时限业务结束后7个工作日内提交，逾期每超1天扣减报销金额1%，上限10%。8.2单据要求发票抬头“××市××区××街道社区居家养老服务站”全称，税号统一；发票背面由经手人、证明人、审批人三人签字；差旅费附《出差审批单》、行程单、住宿清单；招待费须先填写《业务招待审批单》，人均标准≤120元。8.3个人借款仅限差旅、紧急采购，额度≤5000元，前账未清后款不借；借款单注明用途、预计冲账日期，超期未还从工资中扣回并加收同期银行贷款利息。第九章财务报告与公开9.1报表体系月报：资产负债表、业务活动表、现金流量表、预算执行表、成本分析表；季报：增加往来款龄分析、固定资产折旧明细、项目绩效表；年报：全套报表+财务情况说明书+审计报告。9.2报送时限月报次月5日、季报次季首月10日、年报次年1月20日前分别报送站长、街道老龄办、区财政局。9.3财务公开每月10日前在服务站大厅、微信公众号、社区“三务”公开栏同步张贴《收支明细表》，细化到款级科目；老人家属可凭身份证在财务室现场查询明细账，查询过程全程录像保存3年。第十章绩效评价与审计10.1绩效指标①政府购买服务资金执行率≥95%；②自费收入增长率≥5%；③政府购买服务成本节约率≥3%；④老人满意度≥90%；⑤财务违规事件0起。10.2评价流程每年1月由第三方机构采用“资料核查+现场评价+老人问卷”方式打分，得分<80分的科室扣减下年度预算5%，并约谈负责人。10.3审计安排区审计局每3年轮审一次；会计师事务所每年例行审计；站长离任须开展经济责任审计；审计发现问题须在30日内整改完毕并提交书面报告。第十一章风险控制与应急预案11.1资金风险建立“资金异动预警模型”，对单日支出>月平均3倍、连续3天现金余额>限额、供应商集中付款比例>60%等情形自动亮黄灯，财务负责人须书面说明。11.2退费风险设置“退费准备金”，按自费收入3%提取，专户管理；老人退院或服务终止，3日内完成退费，超期按每日0.5‰支付违约金。11.3系统风险财务系统数据每日2次自动备份至本地加密硬盘+云端；每年6月、12月开展“灾备演练”，模拟服务器瘫痪，须在4小时内恢复至断点前数据。11.4突发支付预案遇疫情、自然灾害等突发事件需紧急采购，启动“应急采购绿色通道”：①业务科室填写《应急采购申请》，注明“突发事件”事由；②站长口头请示街道老龄办负责人，微信或短信留痕；③采购金额≤20000元可先行采购，24小时内补齐审批资料；④财务科单独建账“应急支出备查簿”，接受审计专项跟踪。第十二章会计档案管理12.1归档范围会计凭证、账簿、报表、银行对账单、预算批复、合同、验收单、审计报告、票据存根、电子备份。12.2保管期限凭证30年、账簿永久、月报10年、年报永久、电子备份永久；期满由档案员列出销毁清册，经站长、街道、区档案局三方批准后方可销毁。12.3档案室标准独立房间、防盗门、甲级防火、温度14–24℃、湿度45–60%，安装红外监控和七氟丙烷气体灭火；外来查阅须填写《档案查阅登记簿》，全程录像，禁止拍照、圈划。第十三章信息化与数据治理13.1系统选型统一使用“××市社区养老云财务V5.0”，含预算、核算、报表、绩效、预警五大模块；禁止科室私建Excel台账。13.2数据标准采用GB/T36334-2018《社区居家养老服务数据元》标准，老人身份证号、银行卡号、服务编码、收费项目编码与市平台保持一致。13.3权限矩阵采用RBAC模型，角色分为会计、出纳、站长、业务、审计、居民代表六类，权限细化到“增删改查审”五级；离职人员账号2小时内冻结。第十四章培训与考核14.1培训学时财务人员每年继续教育≥90学时，含专业60学时、法规20学时、职业道德10学时；培训记录扫描上传至“××区财政人才库”。14.2业务科室每季度组织“非财务人员财务知识”培训2小时，重点讲解报销流程、发票规范、预算系统操作；缺席率>20%扣科室当月绩效2%。14.3考核方式采用“笔试+系统实操+现场抽问”三合一，合格率≥85%；不合格人员30日内补考，仍不合格调离财务相关岗位。第十五章责任追究与奖惩15.1追责情形①私设小金库；②伪造、变造会计凭证；③擅自改变资金用途；④公款私存；⑤泄露老人个人信息；⑥审计报告出具保留意见。15.2处罚标准直接责任人：赔偿全部损失+按损失金额10%罚款+取消当年评优；主管领导：诫勉谈话+年度绩效降级；触犯刑法的，移送纪检监