2025年税法一增值税专项模拟测试

2025年税法一增值税专项模拟测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案字母填在题后的括号内。）1.下列业务中，不属于增值税征税范围的是（）。A.某企业销售自己使用过的、已失去原使用价值的机器设备B.某个体户销售自己种植的农产品C.某公司提供建筑安装服务D.某商场销售商品并为客户提供送货上门服务2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，一律不办理一般纳税人资格登记B.小规模纳税人不得申请成为一般纳税人C.一般纳税人可以申请转为小规模纳税人D.企业选择作为小规模纳税人，其在一定期限内可以享受按一般纳税人税率计算抵减的优惠政策3.某一般纳税人销售商品，开具增值税普通发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该笔业务的销项税额为（）万元。A.10B.13C.26D.1134.下列各项支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税C.支付给运输企业运输货物所取得的增值税专用发票上注明的税额D.购进用于改造非生产用不动产所支付的增值税5.某商贸企业为小规模纳税人，2023年8月销售商品，取得含税销售额23.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.34B.1C.2D.3.46.下列关于混合销售行为的说法，正确的是（）。A.纳税人销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售B.纳税人销售货物的同时收取违约金，属于混合销售C.一般纳税人销售机器设备的同时提供安装服务，不属于混合销售D.小规模纳税人销售图书的同时提供培训服务，属于混合销售7.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（按简易办法依3%征收率减按2%征收）8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于价外费用的是（）。A.销售商品时代收的消费者支付的运费B.销售商品时向消费者收取的违约金C.出租包装物时向承租方收取的押金D.销售货物时向购买方收取的代垫电费9.一般纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，其增值税计算方法为（）。A.按折扣后的价款计算缴纳增值税B.按原价款计算销项税额，按折扣额计算进项税额C.按原价款计算销项税额，折扣额不另计税D.按折扣后的价款计算销项税额，折扣额不得从销售额中扣除10.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物均可以享受增值税退税B.出口货物适用零税率，意味着出口企业不需要缴纳增值税C.出口货物免税是指出口企业在出口环节不计算缴纳增值税D.一般纳税人出口适用零税率的货物，其退税率通常等于其适用的征税率二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有多个正确答案，请将正确答案字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分。）11.下列行为中，可能被视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品12.下列项目中，属于不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于建造职工宿舍的货物B.购进用于免税项目的服务C.因管理不善造成损失的购进货物D.支付给小规模纳税人的运输服务费用（无法取得增值税专用发票）13.某一般纳税人发生以下业务，其进项税额可以抵扣的有（）。A.购进生产设备支付的增值税B.支付给一般纳税人物流企业的不含税运输费用，取得增值税专用发票C.购进用于集体宿舍的空调，取得增值税专用发票D.支付给建筑公司含税的装修服务费，取得增值税专用发票14.下列关于小规模纳税人增值税征收率的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人的征收率由国家税务总局统一规定B.小规模纳税人发生应税行为时，可以自行选择按征收率计算缴纳增值税C.小规模纳税人适用的征收率在一定期限内是可以变化的D.小规模纳税人销售不动产的，适用3%的征收率15.增值税纳税义务发生时间，根据不同的销售结算方式，可能包括（）。A.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.发生纳税行为的当天C.货物发出的当天D.约定的收款日期的当天三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）16.增值税纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，应按照适用税率计算缴纳增值税。（）17.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，只能按照征收率计算缴纳增值税，不得选择按照一般计税方法计算。（）18.混合销售行为是指同时销售两种或两种以上不同税率的货物。（）19.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的同时收取的价外费用，无论是否属于价外费用范围，均应并入销售额计算缴纳增值税。（）20.一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）21.增值税纳税人提供餐饮服务收取的餐费，其对应的纸张费和一次性餐具费，如果取得了增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。（）22.出口货物免税是指出口企业在出口环节不计算缴纳增值税，同时也不退还购进该货物时已缴纳的进项税额。（）23.一般纳税人销售自己使用过的、已经抵扣过进项税额的固定资产，应按照适用税率计算缴纳增值税。（）24.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采取预收货款方式的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）25.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率，其实际税负为3%。（）四、计算题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）26.某一般纳税人本月发生以下业务：(1)销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，适用税率13%。(2)提供技术咨询服务，取得含税收入25.5万元，适用税率6%。(3)购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格50万元，税率13%，发票已认证抵扣。(4)支付给小规模纳税人物流企业运输费用，取得普通发票，发票上注明不含税费用8万元。假设该企业期初无留抵税额，计算该企业本月应纳增值税额。27.某小规模纳税人本月销售商品，取得含税销售额35.1万元。该企业适用3%的增值税征收率（纳税人自行选择适用简易计税方法）。计算该企业本月应纳增值税额。五、综合题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。）28.A公司为一般纳税人，2023年9月发生以下业务：(1)销售自产甲产品，开具增值税专用发票，不含税销售额80万元，适用税率13%。(2)将部分甲产品用于对外捐赠，该部分产品的账面成本为20万元（无同类产品市场价格）。(3)购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格60万元，税率13%，发票已认证抵扣。(4)支付给一般纳税人运输企业运输费用，取得增值税专用发票，注明不含税费用10万元，税额1.3万元。(5)将一台闲置设备出售，该设备原值50万元，已使用5年，取得含税销售款45.9万元。假设A公司期初无留抵税额，计算A公司9月份应纳增值税额。29.B商场为小规模纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品，取得含税销售额100万元。(2)提供餐饮服务，取得含税收入58.5万元。(3)购进商品用于销售，取得增值税普通发票，发票上注明总价款20万元。(4)支付给小规模纳税人出租车公司运输费用，取得普通发票，发票上注明不含税费用5万元。假设B商场适用3%的增值税征收率。请根据上述业务，说明哪些行为属于增值税应税行为，并计算B商场10月份应纳增值税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.B6.A7.D8.B9.A10.C二、多项选择题11.ABC12.BCD13.AB14.BCD15.ACD三、判断题16.×17.×18.×19.√20.√21.√22.×23.×24.√25.×四、计算题26.解析思路：(1)销项税额1=200×13%=26万元(2)销项税额2=25.5/(1+6%)×6%=1.5万元(3)当期进项税额=50×13%=6.5万元(4)支付给小规模纳税人的运输费，因取得普通发票，其进项税额不得抵扣，不抵扣进项税额。(5)应纳税额=销项税额1+销项税额2-当期进项税额=26+1.5-6.5=21万元答案：该企业本月应纳增值税额为21万元。27.解析思路：(1)销售额=35.1/(1+3%)=34万元(2)应纳增值税额=34×3%=1.02万元答案：该企业本月应纳增值税额为1.02万元。五、综合题28.解析思路：(1)销项税额1=80×13%=10.4万元(2)视同销售行为，视同销售额=20万元（按成本确定），视同销项税额=20×13%=2.6万元(3)当期进项税额=60×13%=7.8万元(4)支付给一般纳税人运输费，取得专票，可抵扣进项税额为1.3万元。(5)销售使用过的设备，减按2%征收率，含税销售额=45.9万元，不含税销售额=45.9/(1+3%)=44.5万元，应纳增值税额=44.5×2%=0.89万元。(6)应纳税额=销项税额1+视同销项税额-当期进项税额+销售设备应纳增值税额=10.4+2.6-7.8+0.89=6.29万元答案：A公司9月份应纳增值税额为6.29万元。29.解析思路：(1)销售商品属于增值税应税行