2026年税务筹划策略与实践考试题目

2026年税务筹划策略与实践考试题目一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某高新技术企业2025年应纳税所得额为200万元，假设其适用的企业所得税税率为15%，若企业通过捐赠给符合条件的非营利组织实现税前扣除，且捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，则该企业最多可减少的企业所得税税额为多少？A.20万元B.24万元C.30万元D.36万元2.某制造业企业2025年度销售收入为1000万元，成本为600万元，假设其适用的增值税税率为13%，若企业选择留抵退税政策，且当期进项税额为150万元，则该企业当期应缴纳的增值税为多少？A.65万元B.80万元C.90万元D.100万元3.某个人投资者2025年通过股权转让获得收益500万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，若其选择分期缴纳个人所得税，则其2025年应缴纳的个人所得税为多少？A.100万元B.120万元C.150万元D.200万元4.某房地产企业2025年度土地增值税清算时，假设其取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额为4000万元，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？A.0万元B.200万元C.400万元D.600万元5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其适用的增值税税率为3%，且符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元6.某外贸企业2025年度出口货物销售额为200万美元，假设其适用的出口退税率率为15%，且当期免抵退税额为30万美元，则该企业当期应缴纳的增值税为多少？A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元7.某高新技术企业2025年度研发费用投入为1000万元，假设其适用的企业所得税税率为15%，且符合研发费用加计扣除政策，则该企业2025年可减少的企业所得税税额为多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元8.某个人投资者2025年通过合伙企业获得收益500万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，若其选择直接缴纳个人所得税，则其2025年应缴纳的个人所得税为多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元9.某房地产企业2025年度取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额为4000万元，假设其适用的土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？A.0万元B.200万元C.400万元D.600万元10.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其适用的增值税税率为3%，且符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.某高新技术企业2025年度可享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税减按10%征收B.研发费用加计扣除50%C.高新技术企业税收优惠D.科技型企业税收优惠2.某制造业企业2025年度可享受哪些增值税优惠政策？A.小型微利企业所得税优惠B.增值税留抵退税政策C.增值税即征即退政策D.增值税简易计税政策3.某个人投资者2025年度可通过哪些方式实现税前扣除？A.捐赠给符合条件的非营利组织B.投资国债利息C.个人所得税专项附加扣除D.股权转让损失4.某房地产企业2025年度可享受哪些土地增值税优惠政策？A.土地增值税预征政策B.土地增值税清算政策C.土地增值税减免政策D.土地增值税分期缴纳政策5.某小型微利企业2025年度可享受哪些企业所得税优惠政策？A.企业所得税减按50%征收B.小型微利企业所得税优惠C.增值税免税政策D.企业所得税核定征收政策三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.某高新技术企业2025年度研发费用投入为1000万元，假设其适用的企业所得税税率为15%，且符合研发费用加计扣除政策，则该企业2025年可减少的企业所得税税额为150万元。（正确/错误）2.某制造业企业2025年度销售收入为1000万元，成本为600万元，假设其适用的增值税税率为13%，若企业选择留抵退税政策，且当期进项税额为150万元，则该企业当期应缴纳的增值税为65万元。（正确/错误）3.某个人投资者2025年通过股权转让获得收益500万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，若其选择分期缴纳个人所得税，则其2025年应缴纳的个人所得税为100万元。（正确/错误）4.某房地产企业2025年度土地增值税清算时，假设其取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额为4000万元，则该企业应缴纳的土地增值税为0万元。（正确/错误）5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其适用的增值税税率为3%，且符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为10万元。（正确/错误）6.某外贸企业2025年度出口货物销售额为200万美元，假设其适用的出口退税率率为15%，且当期免抵退税额为30万美元，则该企业当期应缴纳的增值税为0万元。（正确/错误）7.某高新技术企业2025年度研发费用投入为1000万元，假设其适用的企业所得税税率为15%，且符合研发费用加计扣除政策，则该企业2025年可减少的企业所得税税额为200万元。（正确/错误）8.某个人投资者2025年通过合伙企业获得收益500万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，若其选择直接缴纳个人所得税，则其2025年应缴纳的个人所得税为100万元。（正确/错误）9.某房地产企业2025年度取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额为4000万元，假设其适用的土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为200万元。（正确/错误）10.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其适用的增值税税率为3%，且符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为5万元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分，计25分）1.简述高新技术企业税收优惠政策的主要内容。2.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。4.简述土地增值税清算的主要流程。5.简述小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。五、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）1.某制造业企业2025年度销售收入为2000万元，成本为1200万元，假设其适用的增值税税率为13%，当期进项税额为300万元，且符合小型微利企业所得税优惠政策，应纳税所得额为100万元。该企业可通过哪些方式实现税务筹划？请具体说明。2.某房地产企业2025年度取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，扣除项目金额为4000万元，假设其适用的土地增值税税率为30%。该企业可通过哪些方式实现税务筹划？请具体说明。答案与解析一、单选题1.B解析：企业最多可捐赠应纳税所得额的12%，即200万元×12%=24万元，则可减少的企业所得税税额为24万元×15%=24万元。2.A解析：企业当期应缴纳的增值税为1000万元×13%-150万元=65万元。3.A解析：个人投资者选择分期缴纳个人所得税，则2025年应缴纳的个人所得税为500万元×20%=100万元。4.B解析：土地增值税=（2000万元+3000万元-4000万元）×30%=200万元。5.A解析：小型微利企业应缴纳的企业所得税为100万元×50%×20%=10万元。6.A解析：免抵退税额为30万美元，则当期应缴纳的增值税为0万元。7.B解析：研发费用加计扣除50%，则可减少的企业所得税税额为1000万元×50%×15%=75万元，但实际可减少的税额为1000万元×50%=200万元。8.B解析：个人投资者直接缴纳个人所得税，则应缴纳的个人所得税为500万元×20%=100万元。9.B解析：土地增值税=（2000万元+3000万元-4000万元）×30%=200万元。10.A解析：小型微利企业应缴纳的企业所得税为50万元×50%×20%=5万元。二、多选题1.ABC解析：高新技术企业可享受企业所得税减按10%征收、研发费用加计扣除50%、高新技术企业税收优惠。2.BC解析：制造业企业可享受增值税留抵退税政策、增值税即征即退政策。3.ACD解析：个人投资者可通过捐赠给符合条件的非营利组织、个人所得税专项附加扣除、股权转让损失实现税前扣除。4.ABC解析：房地产企业可享受土地增值税预征政策、土地增值税清算政策、土地增值税减免政策。5.AB解析：小型微利企业可享受企业所得税减按50%征收、小型微利企业所得税优惠。三、判断题1.正确解析：研发费用加计扣除50%，则可减少的企业所得税税额为1000万元×50%×15%=75万元，但实际可减少的税额为1000万元×50%=200万元。2.正确解析：企业当期应缴纳的增值税为1000万元×13%-150万元=65万元。3.正确解析：个人投资者选择分期缴纳个人所得税，则2025年应缴纳的个人所得税为500万元×20%=100万元。4.正确解析：土地增值税=（2000万元+3000万元-4000万元）×30%=200万元。5.正确解析：小型微利企业应缴纳的企业所得税为100万元×50%×20%=10万元。6.正确解析：免抵退税额为30万美元，则当期应缴纳的增值税为0万元。7.正确解析：研发费用加计扣除50%，则可减少的企业所得税税额为1000万元×50%×15%=75万元，但实际可减少的税额为1000万元×50%=200万元。8.正确解析：个人投资者直接缴纳个人所得税，则应缴纳的个人所得税为500万元×20%=100万元。9.正确解析：土地增值税=（2000万元+3000万元-4000万元）×30%=200万元。10.正确解析：小型微利企业应缴纳的企业所得税为50万元×50%×20%=5万元。四、简答题1.简述高新技术企业税收优惠政策的主要内容。高新技术企业税收优惠政策主要包括：企业所得税减按10%征收、研发费用加计扣除50%、高新技术企业税收优惠等。具体内容包括：-企业所得税减按10%征收：高新技术企业可享受企业所得税减按10%征收的优惠政策，即实际税负为2.5%。-研发费用加计扣除50%：高新技术企业可享受研发费用加计扣除50%的优惠政策，即实际可减少的税额为研发费用的50%。-高新技术企业税收优惠：高新技术企业可享受税收减免、税收优惠等政策，具体包括减免企业所得税、增值税等。2.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件。增值税留抵退税政策的主要适用条件包括：-企业需符合增值税一般纳税人资格。-企业需具备连续6个月的留抵税额。-企业需具备良好的纳税信用记录。-企业需符合相关税收政策的要求。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：-住房贷款利息：纳税人发生的住房贷款利息支出，可按每月1000元的标准定额扣除。-住房租金：纳税人发生的住房租金支出，可按每月1500元的标准定额扣除。-子女教育：纳税人发生的子女教育支出，可按每月2000元的标准定额扣除。-继续教育：纳税人发生的继续教育支出，可按每月400元的标准定额扣除。-医疗保障：纳税人发生的医疗保障支出，可按实际支出金额扣除。-重大疾病医疗：纳税人发生的重大疾病医疗支出，可按实际支出金额扣除。4.简述土地增值税清算的主要流程。土地增值税清算的主要流程包括：-准备清算资料：企业需准备土地增值税清算的相关资料，包括土地增值税纳税申报表、土地增值税清算报告等。-提交清算申请：企业需向税务机关提交土地增值税清算申请。-税务机关审核：税务机关对企业的清算申请进行审核。-清算结果确认：税务机关审核通过后，确认土地增值税清算结果。-缴纳税款：企业需按照清算结果缴纳土地增值税。5.简述小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。小型微利企业所得税优惠政策的主要内容包括：-企业所得税减按50%征收：小型微利企业可享受企业所得税减按50%征收的优惠政策，即实际税负为10%。-企业所得税减按25%征收：小型微利企业可享受企业所得税减按25%征收的优惠政策，即实际税负为5%。-企业所得税核定征收：小型微利企业可享受企业所得税核定征收的优惠政策，即按照核定应纳税所得额征收企业所得税。五、案例分析题1.某制造业企业2025年度销售收入为2000万元，成本为1200万元，假设其适用的增值税税率为13%，当期进项税额为300万元，且符合小型微利企业所得税优惠政策，应纳税所得额为100万元。该企业可通过哪些方式