2026年经济法规及企业会计准则知识练习题

2026年经济法规及企业会计准则知识练习题一、单选题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国公司法》（2024修订版），公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。当公司法定公积金累计额为公司注册资本的（）时，可以不再提取。A.30%B.40%C.50%D.60%2.某上市公司2025年度净利润为1亿元，根据《企业会计准则第10号——收入》，若公司在年度报告中披露某项长期合同的履约进度为80%，则应确认的收入金额为（）万元。A.8000B.10000C.12000D.150003.根据《中华人民共和国劳动合同法》（2023修正），用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。该二倍工资的起算时间是（）。A.用工之日起次日B.未订立书面劳动合同之日起C.应当订立而未订立的书面劳动合同之日起D.用人单位决定不签订书面合同之日起4.某外商投资企业2025年度发生的研究开发费用为5000万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%，则该企业可在企业所得税前额外扣除的金额为（）万元。A.3750B.4375C.5000D.62505.根据《企业会计准则第14号——收入》，若某企业向客户销售商品时约定了质量保证金，且该保证金预计将退还给客户，则该保证金在财务报表中应列示为（）。A.预收账款B.应付账款C.其他应付款D.长期应付款二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《中华人民共和国证券法》（2024修订版），上市公司信息披露的下列情形中，属于重大事件的有（）。A.公司因重大诉讼可能导致合并报表总资产减少20%B.公司董事会决定进行重大资产重组C.公司现任董事1/3以上辞职D.公司发生可能导致负债总额增加30%的担保2.《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净额，应当计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.其他业务收入D.管理费用3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.每日加收万分之五的滞纳金B.处以罚款C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款财产D.直接吊销纳税人营业执照4.《企业会计准则第21号——租赁》规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁产生的权利和义务划分为（）。A.支付租赁负债B.确认使用权资产C.计提租赁费用D.计入当期损益5.某上市公司2025年度发生以下业务，其中属于关联方交易的包括（）。A.公司向其母公司销售商品，售价高于市场价10%B.公司董事会成员的直系亲属在子公司担任高管C.公司与关联方签订未来三年固定利率的借款合同D.公司向其子公司支付的管理费低于市场水平三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位未在用工的同时订立书面劳动合同，应当在用工之日起1个月内订立；超过1个月的，应当向劳动者支付每月2倍的工资，但超过1年仍未订立的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）2.《企业会计准则第16号——政府补助》规定，与资产相关的政府补助，在相关资产达到预定可使用状态时应当一次性计入当期损益。（）3.根据《中华人民共和国公司法》，公司合并时，应当由合并各方股东会（或股东大会）作出合并决议，并经代表2/3以上表决权的股东通过。（）4.《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，离职后福利计划，包括企业为员工提供的养老金、企业年金等，均应确认为负债。（）5.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。（）6.《企业会计准则第41号——收入》规定，企业应当对附有售后回购条款的销售商品收入进行会计处理，若回购价格低于原售价，则应将差额计入当期损益。（）7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）8.《企业会计准则第20号——企业合并》规定，同一控制下的企业合并，合并方取得的被合并方净资产账面价值与支付的合并对价之间的差额，应当计入资本公积。（）9.根据《中华人民共和国证券法》，上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得直接或间接从事与原公司业务相同或类似的业务。（）10.《企业会计准则第6号——存货》规定，存货的跌价准备一经计提，在以后会计期间不得转回。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《中华人民共和国公司法》中关于公司解散的情形及其法律程序。2.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业如何判断一项合同是否满足收入确认的条件？3.简述《中华人民共和国劳动合同法》中关于用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的后果。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度发生以下业务：（1）销售商品收入1000万元，增值税销项税额130万元，商品成本600万元；（2）发生管理费用200万元，其中包含支付给关联方的咨询费50万元（无合理商业目的）；（3）收到政府补助200万元，用于弥补前期亏损；（4）期末结转固定资产处置净收益50万元。要求：计算该企业2025年度的净利润。2.某租赁公司2025年度发生以下业务：（1）出租固定资产收入300万元，租赁内含利率为5%；（2）发生租赁相关费用（如维护费）20万元；（3）收到承租人预付租金100万元，该租金将在2026年分摊确认收入；（4）期末计提租赁减值准备30万元。要求：计算该企业2025年度的租赁收入及租赁利润。答案及解析单选题1.C解析：根据《公司法》（2024修订版）第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%时，可以不再提取。2.A解析：根据《企业会计准则第10号——收入》，若合同满足收入确认条件，且履约进度为80%，则应确认的收入金额为10000×80%=8000万元。3.B解析：根据《劳动合同法》（2023修正）第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，起算时间为用工之日起。4.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除比例为75%，则可额外扣除5000×75%=4375万元。5.C解析：若质量保证金预计将退还给客户，则应在“其他应付款”中列示，因其不属于预收或应付性质。多选题1.ABCD解析：根据《证券法》（2024修订版）第六十五条，以下情形属于重大事件：-可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件；-公司因重大诉讼可能导致合并报表总资产减少20%（A）；-公司董事会决定进行重大资产重组（B）；-公司现任董事1/3以上辞职（C）；-公司发生可能导致负债总额增加30%的担保（D）。2.A解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》，固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，应计入“营业外收入”或“营业外支出”。3.ABC解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可采取：-每日加收万分之五的滞纳金（A）；-处以罚款（B）；-查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款财产（C）。吊销营业执照不属于强制措施（D）。4.AB解析：根据《企业会计准则第21号——租赁》，承租人应在租赁期开始日：-确认租赁负债（A）；-确认使用权资产（B）。租赁费用需分期计提（C），非一次性计入当期损益（D）。5.ABCD解析：关联方交易包括：-公司向关联方销售商品或提供服务，价格与非关联方不一致（A）；-关联方在子公司担任高管（B）；-与关联方签订固定利率的借款合同（C）；-向关联方支付的管理费低于市场水平（D）。判断题1.√解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位未在用工同时订立书面劳动合同的，应当向劳动者支付二倍工资，超过1年仍未订立的，视为已订立无固定期限劳动合同。2.×解析：与资产相关的政府补助，应在相关资产达到预定可使用状态时确认为资产，并在预计使用寿命内摊销，而非一次性计入当期损益。3.√解析：根据《公司法》第一百七十条，公司合并需经代表2/3以上表决权的股东通过。4.×解析：离职后福利计划中，企业承担的义务在当期计提费用，若预计未来需支付，则确认为负债；若为福利形式（如企业年金），则属于权益类项目。5.√解析：根据《消费者权益保护法》第五十五条，经营者提供商品或服务有欺诈行为的，应赔偿消费者三倍损失。6.×解析：若售后回购条款表明企业有权收回商品，则应将回购价与原售价的差额冲减收入，而非计入当期损益。7.×解析：根据《税收征收管理法》，不可抗力导致无法缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，非6个月。8.×解析：同一控制下企业合并的差额应计入“资本公积——股本溢价”，而非直接计入资本公积。9.√解析：根据《证券法》第四十四条，上市公司董监高离职后半年内，不得从事与原公司业务相同或类似的业务。10.×解析：存货跌价准备在以后会计期间若价值回升，可转回。简答题1.公司解散的情形及程序-情形：公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或股东大会决议解散；因公司合并或分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或撤销；人民法院依照《公司法》第一百八十二条的规定予以解散。-程序：①召开股东会或股东大会，作出解散决议；②成立清算组，进行清算；③处理清算事宜，包括清偿债务、分配剩余财产；④向登记机关申请注销登记。2.合同收入确认条件-①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；-②该合同明确了合同各方权利义务；-③该合同有明确的与所转让商品或服务相关的支付条款；-④该合同具有商业实质；-⑤企业因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回。3.未缴纳社保的后果-用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金；-税务机关可责令限期缴纳或补足，逾期不缴的，可加收滞纳金；-劳动者可向社会保险行政部门投诉，要求其责令用人单位限期缴纳。计算题1.净利润计算-营业收入：1000万元-减：营业成本：600万元-营业税金及附加：0万元-减：销售费用：0万元-减：管理费用：150万元（200-50，关联方咨询费不得列支）-减：财务费用：0万元-加：投资收益：0万元-加：营业外收入：200万元（政府补助）-减：营业外支出：0万元-加：资产处置收益：50万元-净利润=1