部门财务制度

PAGE部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本部门财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障部门各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本部门实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本部门内所有涉及财务收支的活动及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映部门财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖部门财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责部门的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责部门财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为部门决策提供支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与外部财务相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对部门财务人员进行培训和指导，提高业务水平。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务负责人进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合部门实际情况和整体发展规划，编制部门年度预算草案，提交部门领导审批。3.年度预算草案经部门领导审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向部门领导汇报。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响部门预算执行。部门业务发展规划调整，导致原预算不合理。不可预见的重大事项发生，需要增加或减少预算支出。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核，报部门领导审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围本部门收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的金额和用途确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，采用权责发生制核算。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认，采用权责发生制核算。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入必须按照规定的渠道和方式取得，严禁截留、挪用、坐支收入。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。3.及时足额上缴应缴款项，不得拖欠或隐瞒。五、支出管理（一）支出分类本部门支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字。将费用报销单提交财务部门，财务人员审核票据的真实性、合法性和完整性。财务审核通过后，报部门领导审批。审批通过后，出纳办理付款手续。2.重大支出对于金额较大的支出项目，如超过一定额度的采购、投资等，需提前提交项目可行性报告和预算方案，经部门领导审核后，报上级主管部门审批。按照审批后的方案组织实施，实施过程中严格控制支出，确保资金使用效益。支出完成后，及时办理报销手续，按照上述日常费用支出审批流程进行审核和审批。（三）支出标准1.人员经费按照国家和部门规定的标准执行，包括工资、津贴、补贴、奖金等。2.公用经费根据实际工作需要和相关标准进行控制，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用。（四）支出控制措施1.建立健全支出审批制度，严格执行审批流程，防止不合理支出。2.加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。3.严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出，必须按照规定的程序进行申报和审批。六、费用报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容必须真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖财务专用章。3.除发票外，还需提供相关的审批文件、合同协议、清单等作为报销附件，确保报销事项真实、合理。（二）报销期限1.一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续。2.对于出差费用报销，应在出差返回后[X]个工作日内办理。3.逾期未办理报销手续的，需说明原因并经部门领导批准后方可报销。（三）报销额度限制1.单次报销金额超过[X]元的，需提前向财务部门预约。2.对于一些费用项目，如差旅费、业务招待费等，设定年度报销额度上限，超出额度部分不予报销。（四）报销审批权限1.费用报销审批权限按照部门领导分级管理的原则执行，具体审批额度如下：部门负责人：审批额度在[X]元以下的费用报销。分管领导：审批额度在[X]元至[X]元之间的费用报销。部门最高领导：审批额度超过[X]元的费用报销。2.特殊情况下，如紧急业务需要，可由部门最高领导授权相关人员进行审批，但事后需及时补办审批手续。七、资产管理（一）资产分类本部门资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、设备、车辆等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门根据部门预算和资金情况进行审核，报部门领导审批。3.审批通过后，按照规定的采购程序进行采购，采购过程中严格遵守相关法律法规和采购制度。4.资产购置完成后，由采购部门或相关人员办理验收手续，填写资产验收单，验收合格后交财务部门入账。（三）资产使用与保管1.资产使用部门负责资产的日常使用和保管，制定资产使用管理制度，明确使用人员的职责。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。3.资产发生损坏、丢失等情况，使用部门应及时报告财务部门，并查明原因，追究相关人员责任。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入部门预算管理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务决算报告应包括财务情况说明书、会计报表附注等，对部门财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和说明。（二）财务报告报送1.月度财务报表于次月[X]日前报部门领导和上级主管部门。2.季度财务报表于季度终了后[X]日内报部门领导和上级主管部门。3.年度财务决算报告于年度终了后[X]日内报部门领导和上级主管部门，并按照规定进行审计和备案。（三）财务分析1.财务部门定期对部门财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为部门决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行