小公司出纳财务制度

PAGE小公司出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范小公司出纳财务工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于本小公司全体出纳人员及与出纳财务工作相关的各类业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家有关现金管理的规定，根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务。2.对于收入现金，要及时开具收款收据或发票，并在当日送存银行；对于支付现金，要严格审查付款审批手续，确保付款依据合法、合规、完整。3.每日下班前，要对库存现金进行盘点，做到账实相符，如有不符，应及时查明原因并报告上级领导。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核后的付款凭证，及时办理银行存款支付业务，确保款项支付准确无误。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因并进行处理。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等各类票据的购买、保管、使用登记等工作。2.严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.对作废的票据要及时加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁。（四）财务印章管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用。2.印章使用必须经过审批，登记使用情况，确保印章使用安全。（五）资金日报表编制每日根据现金、银行存款的收付情况，编制资金日报表，及时向财务负责人及相关领导汇报公司资金动态。（六）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据。2.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.公司根据日常现金支出情况，核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为限。2.如需调整现金库存限额，应及时报经开户银行批准。（二）现金收入管理1.公司的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并注明款项来源、金额、日期等信息。（三）现金支出管理1.严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过相关领导审批签字后方可支付。2.现金支出范围应符合国家有关规定，主要包括职工工资、津贴、奖金、差旅费、零星办公用品购置等。3.支付现金时，要严格审查付款凭证的真实性、合法性、完整性，确保款项支付准确无误。（四）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表，报经领导批准后进行处理。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行账户的开立、变更、注销等手续必须由专人负责办理，并及时向财务负责人报告。3.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（二）银行存款收付管理1.办理银行存款收付业务时，必须严格按照审核后的付款凭证进行操作，确保款项支付准确无误。2.收到银行存款时，应及时核对银行进账单与收款凭证，确保收款金额、来源等信息一致。3.定期与银行核对账目，及时发现并处理未达账项，保证银行存款账目清晰、准确。（三）银行存款余额调节表编制1.每月末，出纳人员应根据银行对账单与公司银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表应详细记录未达账项的原因、金额等信息，并经财务负责人审核签字。3.对于长期未达账项应及时查明原因，采取措施进行处理。五、票据管理制度（一）票据购买1.根据公司业务需要，出纳人员应及时购买支票、汇票、本票等各类票据，并妥善保管票据购买凭证。2.购买票据时，应向银行提供真实、准确的票据购买信息，确保票据购买手续合法、合规。（二）票据保管1.设立专门的票据保管箱或保险柜，对各类票据进行妥善保管，确保票据安全。2.票据应分类存放，并按照票据号码顺序进行登记，建立票据保管台账。3.严禁将空白票据交予他人使用，如有特殊情况需要借用，必须经过严格审批，并做好登记记录。（三）票据使用1.开具票据时，应严格按照票据管理规定填写票据内容，确保票据真实、准确、完整。2.票据开具后，应及时加盖财务专用章或法人章，并将存根联、记账联等妥善保管。3.作废的票据应及时加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，定期进行销毁。（四）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，核对票据号码、金额、用途等信息，确保票据使用情况清晰、准确。2.核销后的票据存根联应按照规定期限进行保管，以备查阅。六、财务印章管理制度（一）印章保管1.公司财务专用章、法人章等重要印章应由专人负责保管，保管人员不得擅自将印章交予他人使用。2.印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并设置必要的防盗、防火、防潮等措施。（二）印章使用审批1.印章使用必须经过严格的审批程序，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关领导签字批准。2.对于涉及重大资金支出、对外担保等重要事项的印章使用，必须经过公司最高管理层审批。（三）印章使用登记1.建立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、事由、申请人、批准人等信息。2.印章使用后，保管人员应及时在登记簿上签字确认，并妥善保管使用凭证。（四）印章交接1.印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，必须办理严格的交接手续，填写印章交接清单，双方签字确认。2.交接清单应包括印章名称、数量、交接日期等信息，并经财务负责人审核签字。七、资金审批制度（一）审批原则1.严格执行分级审批制度，确保资金支出合法、合规、合理。2.审批流程应简洁明了，提高工作效率，同时保证审批的准确性和严肃性。（二）审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、日期等信息，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理签字批准。2.重大资金支出：如投资项目、大额采购等，应先由相关部门提出可行性报告，经公司管理层讨论通过后，按照上述日常费用支出审批流程进行审批，并报董事会备案。（三）审批权限1.总经理审批权限：单笔金额在[X]元以下的资金支出；对公司日常经营活动中的一般性资金支出进行审批。2.董事会审批权限：单笔金额在[X]元以上的重大资金支出；涉及公司战略决策、重大投资、融资等事项的资金支出。八、财务报销制度（一）报销范围1.公司员工因工作需要发生的差旅费、办公用品购置、业务招待费、通讯费等费用，符合公司规定的可以报销。2.报销费用必须与公司业务相关，且有合法有效的原始凭证作为支撑。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、车票、机票等。2.发票应加盖发票专用章，内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、金额、税率、税额等。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。2.将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性，并签字确认。3.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性及金额进行审核，审核通过后签字。4.最后由总经理签字批准，报销单交给出纳人员进行报销支付。（四）报销时间规定1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕，逾期不予报销。九、财务档案管理制度（一）档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根、财务印章使用记录、资金审批文件、财务报销凭证等。2.财务档案应按照年度进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等。2.财务档案应由专人负责保管，保管人员应严格遵守档案保管规定，确保档案安全。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。（三）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容等信息，并经财务负责人批准。2.查阅档案时，应在档案保管人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出保管室。3.外部单位查阅财务档案，必须持有单位介绍信，并经公司总经理批准，查阅过程应严格按照公司规定进行。（四）档案销毁1.对于超过保管期限且