寺院财务制度

PAGE寺院财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范寺院的财务管理，确保寺院财务活动合法、合规、透明，保障寺院各项事业的健康发展，合理、有效地使用资金，维护寺院的经济秩序和财产安全。适用范围本制度适用于寺院内部各部门、各项目及全体参与寺院财务活动的人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及宗教事务管理部门的相关规定，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、有序开展。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受寺院内部监督以及信众和社会的监督。4.合理性原则：各项财务收支安排应合理、科学，注重资金使用效益。财务机构与人员设置财务机构设置寺院应设立独立的财务管理部门，明确其职责和权限，负责寺院日常财务工作的组织、协调和管理。财务管理部门应根据寺院规模和业务需求合理设置岗位，确保各项财务工作分工明确、相互协作。财务人员配备1.财务负责人：具备专业的财务知识和丰富的管理经验，负责全面领导寺院财务管理工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责寺院会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。3.出纳人员：负责寺院现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。财务人员应具备相应的专业资质和职业道德素养，定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。会计核算会计制度选择寺院应按照国家统一的会计制度，结合寺院实际情况，选择合适的会计核算方法和会计科目进行账务处理。一般采用权责发生制作为会计核算基础，以真实、准确地反映寺院的财务状况和经营成果。会计凭证与账簿1.会计凭证：财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。财务报表编制1.月度财务报表：每月末编制资产负债表、收入支出表等报表，反映寺院当月的财务状况和收支情况。2.年度财务报表：每年年末编制年度财务决算报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等，并附财务情况说明书，全面反映寺院年度财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务负责人审核、寺院负责人审批后对外报送。收入管理收入范围寺院收入主要包括以下几类：1.宗教活动收入：如门票收入、法会收入、佛事活动收入等。2.捐赠收入：包括信众捐赠、社会捐赠等。3.附属产业收入：如寺院经营的法物流通处、素斋馆等收入。4.其他收入：如政府补助收入、利息收入等。收入确认原则1.宗教活动收入：在相关宗教活动结束，且款项已经收到或取得收款权利时确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于捐赠承诺，一般不予确认收入，但应在附注中披露。3.附属产业收入：按照权责发生制原则，在提供商品或服务并满足收入确认条件时确认收入。收入票据管理1.票据种类：使用符合国家规定的财政票据或税务发票，如门票、捐赠收据等。2.票据领用：设立票据领用登记簿，由专人负责票据的领购、保管、发放和核销工作。领用人应签字确认，确保票据安全。3.票据开具：按照规定的内容和格式开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据开具后应及时登记入账，并妥善保管存根联。4.票据核销：定期对已使用的票据进行核销，检查票据的使用情况是否合规，存根联是否齐全。核销后应将相关资料归档保存。支出管理支出审批流程1.预算内支出：由相关部门或项目负责人提出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。2.预算外支出：需经寺院负责人审批同意后，按照上述预算内支出审批流程办理。支出分类与标准1.人员费用：包括寺院工作人员的工资、奖金、福利等，按照国家有关规定和寺院实际情况确定合理的标准。2.日常办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等，根据实际需要和节约原则进行控制，制定相应的费用标准。3.宗教活动费用：用于举办宗教活动的场地租赁、法会用品、宣传资料等费用，应根据活动规模和实际需求合理安排。4.修缮费用：寺院建筑及设施的修缮费用，应按照相关规定进行审批，并根据预算安排使用。修缮工程应通过公开招标或邀请招标等方式选择具有资质的施工单位进行施工，确保工程质量和资金安全。5.其他支出：如捐赠支出、对外交流费用等，应根据寺院实际情况和相关规定进行管理。费用报销要求1.报销凭证：报销费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、清单等。原始凭证应具备日期、内容、金额、印章等要素，且与报销内容相符。2.报销期限：一般应在费用发生后规定的时间内报销，逾期不予受理。特殊情况需经财务负责人批准。3.报销审批：报销单应按照规定的审批流程签字审批，审批意见应明确、完整。财务人员应对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，并按照规定的标准进行报销。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，每日终了应及时盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货：如法物流通处的商品、素斋馆的食材等。应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的数量和质量与账面记录相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的流程进行操作，防止存货丢失、损坏或变质。固定资产1.固定资产范围：包括房屋建筑物、机器设备、交通工具、办公家具等，单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批流程进行，纳入年度预算管理。购置时应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.固定资产折旧：按照国家规定采用合理的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合相关规定。折旧费用应计入当期成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产1.无形资产范围：包括寺院的宗教文化品牌、知识产权等。2.无形资产核算：对符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行核算，合理确定其价值，并在受益期内进行摊销。3.无形资产保护：加强对寺院无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。预算管理预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据寺院的发展规划和年度工作计划，结合上年度财务收支情况，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程：每年末，各部门根据寺院年度工作计划和实际需求，编制本部门下一年度的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制寺院年度预算草案，报寺院负责人审批。经审批后的预算下达各部门执行。预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经寺院负责人审批后执行。预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。财务监督内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作的各个环节进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.寺院内部审计：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对寺院财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应重点关注财务预算执行情况、重大经济决策、内部控制制度的有效性等方面，及时发现问题并提出改进建议。外部监督1.接受宗教事务管理部门监督：按照宗教事务管理部门的要求定期报送财务报表和相关资料，接受其监督检查。2.接受社会监督：通过寺院网站、公告栏等方式公开财务信息，接受信众和社会的监督。对信众和社会提出的意见和建议，应认真对待并及时反馈处理情况。财务信息化管理财务软件应用选用适合寺院财务管理需求的财务软件，实现财务核算、报表编制、预算管理、资产管理等工作的信息化处理。财务软件应具备数据安全、操作简便、功能齐全等特点，能够满足寺院财务工作的实际需要。财务数据安全与保密1.数据备份：定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。备份数据应定期进行检查和恢复测试，确保数据的完整性和可用性。用户权限管理：设置不