18年幼儿园财务制度

PAGE18年幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范18年幼儿园的财务管理行为，确保幼儿园财务工作合法、合规、有序进行，保障幼儿园教育教学活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于18年幼儿园全体教职工，涵盖幼儿园各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持幼儿园财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于专项经费，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责编制年度财务预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。（三）财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策审批制度。审批应严格按照规定的程序和权限进行，不得越级审批。2.审批流程所有费用支出必须填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。报销单先由部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。再由财务人员审核票据的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字。最后报园长审批签字，审批通过后予以报销。3.重大财务事项审批对于重大财务事项，如大额设备采购、基本建设项目等，应提交园务委员会讨论决定，并按照规定的程序进行审批。审批通过后，方可组织实施。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据幼儿园的招生计划、收费标准等因素进行编制；支出预算应根据教育教学活动的实际需要，按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和实际需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案。年度预算草案经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额等，并经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、幼儿园事业发展规划变更等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目时，可以进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为园领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、存在的问题及原因、改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括学费、保育费、住宿费、伙食费、政府补助收入、社会捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受家长和社会的监督。3.收费时应开具合法有效的票据，票据由财务部门统一管理，专人负责开具。4.加强对收费资金的管理，及时足额缴存财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府对幼儿园的财政补助资金，确保补助资金及时足额到位。2.严格按照政府补助资金的使用规定，合理安排使用补助资金，专款专用，不得挪作他用。3.定期向主管部门和财政部门报告政府补助资金的使用情况，接受监督检查。（四）社会捐赠收入管理1.对于社会捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。2.建立社会捐赠收入台账，详细记录捐赠单位、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.社会捐赠收入应纳入单位预算管理，专款专用，并定期向捐赠人反馈使用情况。（五）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、培训费等；专项经费包括设备购置、基本建设、科研项目等。（二）支出审批严格按照财务审批制度进行支出审批，确保支出合理、合规、合法。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行签字审批。（三）人员经费支出管理1.按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、奖金、福利等，确保教职工的合法权益。2.加强对人员经费的核算和管理，严格控制人员经费支出标准，不得超标准发放。（四）公用经费支出管理1.公用经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。严格控制公用经费支出规模，提高资金使用效益。2.建立公用经费支出明细台账，对各项支出进行详细记录和核算。加强对办公用品、水电费、差旅费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。3.对于大额公用经费支出，如设备采购、维修改造等，应按照规定的程序进行招标采购或委托审计，确保资金使用安全、透明。（五）专项经费支出管理1.专项经费应专款专用，按照项目预算和相关规定进行支出。建立专项经费支出台账，对专项经费支出进行全程跟踪和管理。2.专项经费支出应严格执行审批制度，重大项目支出应经过可行性论证和专家评审。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，对专项经费的使用情况进行绩效评价，确保专项经费使用效益。（六）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，防止不合理支出。2.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。六、资产管理（一）资产分类与计价1.幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的应按照政府采购程序办理。3.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）流动资产与无形资产1.加强对流动资产的管理，确保现金安全，定期核对银行存款账目，及时清理应收账款和存货，提高资金使用效率。2.对于无形资产，应按照规定进行评估和入账，加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。3.建立资产清查档案，将资产清查报告、清查记录等资料归档保存，以备查阅。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，做到账表相符、账实相符。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报园长审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。2.财务分析报告应客观、全面地评价幼儿园的财务状况和经营成果，为园领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断提高幼儿园财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门