民政办财务制度

PAGE民政办财务制度一、总则（一）目的为了规范民政办的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障民政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合民政办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政办机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保民政资金的安全和合理使用。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。4.注重财务管理的科学性、合理性和规范性，提高财务管理水平。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置民政办设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核财务收支计划，定期分析财务状况，提出改进措施和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作的规范和安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，及时处理财务收支业务。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证会计信息的真实、准确和完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则。全面反映民政办的各项收入和支出，不得遗漏或隐瞒重要收支项目。3.真实性原则。根据实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报收入和支出。4.合理性原则。结合民政工作任务和事业发展规划，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据民政办的业务范围和工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照民政办的职能和工作任务，结合定员定额标准，分项目、分科目编制支出预算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.民政办财务部门根据各业务科室的工作计划和预算建议，汇总编制年度财务预算草案。2.财务预算草案经民政办领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.经批准的财务预算，由民政办财务部门下达各业务科室执行，并作为财务收支管理的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行。各业务科室应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由业务科室提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报民政办领导班子审批，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围与分类1.财政拨款收入。指民政办从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入。指民政办从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入。指民政办开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如婚姻登记收费、收养登记收费、殡葬服务收费等。4.经营收入。指民政办在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入。指民政办附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入。指民政办取得的除上述各项收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对事业收入和经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保收入的真实性和合理性。4.建立健全收入票据管理制度,严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围与分类1.人员经费支出。指用于支付民政办工作人员的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等费用。2.公用经费支出。指用于保障民政办正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等费用。3.专项经费支出。指用于完成特定民政工作任务或事业发展项目的经费，如救灾救济资金、优抚安置资金、社会福利资金、社区建设资金等。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出。由业务科室提出申请，填写费用报销单，经科室负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，金额较大的报主要领导审批。2.专项经费支出。由项目实施科室按照项目预算和实施进度提出申请，填写专项经费申请表，经科室负责人、项目负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核项目资金使用的合规性和合理性后，报分管领导审批，重大项目报主要领导审批。3.人员经费支出。按照国家有关规定和标准执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.加强对专项经费的管理，专款专用，不得挪作他用。项目实施科室应按照项目计划和预算组织实施，定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。5.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利或利益的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.资产计价。资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价。盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。民政办购置资产应按照国家有关规定和单位实际需要，编制资产购置计划，报经上级主管部门和财政部门审批后，按照政府采购程序进行采购。2.资产处置。民政办资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置资产取得的收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.资产清查。民政办应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查工作由财务部门牵头，各业务科室配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面核实和登记。2.资产盘点。财务部门和资产管理部门应定期对固定资产进行盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类。民政办的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.管理原则。民政办应加强负债管理，严格控制负债规模，防范财务风险。对各项负债应及时清理，按时偿还，不得拖欠。（二）借款管理民政办因特殊情况确需借款的，应按照规定程序办理。借款应签订借款合同，明确借款金额、用途、期限、利率等事项。借款到期应及时归还，如需延期，应办理延期手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表。民政办应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，做到账表相符。2.财务情况说明书。财务情况说明书应包括民政办的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.财务分析指标。民政办应建立健全财务分析指标体系，包括预算执行率、人员经费占比、公用经费占比、资产负债率、偿债能力指标等。2.财务分析方法。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对民政办的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告。财务部门应定期撰写财务分析报告，为民政办领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、公正、准确，提出针对性的建议和措施。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督。民政办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督。民政办应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务