殡仪馆如何规范财务制度

PAGE殡仪馆如何规范财务制度殡仪馆财务制度规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范殡仪馆的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障殡仪馆各项业务的顺利开展，维护国有资产的安全与完整，为殡葬事业的健康发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于殡仪馆内部各部门及全体员工，涵盖殡仪馆在殡葬服务、设备采购、运营管理等各项经济活动中的财务管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映殡仪馆的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。完整性原则：涵盖殡仪馆所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：各项财务数据计算准确，财务报表编制规范，财务分析客观真实。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置殡仪馆应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责殡仪馆的财务管理工作，制定财务战略和规划，为单位决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和绩效评价。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受外部监督检查。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，审核收付款凭证，办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理1.预算编制殡仪馆应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务预算执行情况，参考本年度殡葬业务市场变化趋势，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门进行审核、平衡，提出综合平衡建议。经殡仪馆领导班子集体研究后，形成年度财务预算草案，提交职工代表大会审议通过后报上级主管部门审批。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目，确保预算的科学性和可操作性。2.预算执行经批准的财务预算是殡仪馆年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经殡仪馆领导班子集体研究后，决定是否调整预算。如需调整预算，应编制预算调整方案，提交职工代表大会审议通过后报上级主管部门审批。4.预算考核殡仪馆应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算管理工作质量等。预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理1.收入范围殡仪馆的收入主要包括殡葬服务收入、销售丧葬用品收入、场地租赁收入、骨灰寄存收入等。2.收费标准殡葬服务收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。销售丧葬用品应明码标价，不得强制搭售商品。场地租赁、骨灰寄存等收费标准应根据市场行情和成本情况合理确定，并报物价部门备案。3.收入确认殡葬服务收入应在完成殡葬服务后，按照合同约定或实际提供服务的金额确认收入。销售丧葬用品收入应在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。场地租赁收入应按照租赁合同约定的租赁期限和租金标准，分期确认收入。骨灰寄存收入应按照寄存期限和收费标准，分期确认收入。4.票据管理殡仪馆应使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。财务部门应建立票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理，定期盘点票据，确保票据安全。五、成本费用管理1.成本费用分类殡仪馆的成本费用主要包括人员费用、设备购置及维护费用、水电费、燃料费、办公费、差旅费、业务招待费等。2.成本费用控制原则严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，控制不合理的成本费用支出。遵循成本效益原则，优化资源配置，降低运营成本，提高经济效益。实行全员成本费用管理，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位，建立健全成本费用控制考核机制。3.成本费用核算财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性、配比性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。4.成本费用审批各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大费用支出应经殡仪馆领导班子集体研究决定。审批人应严格按照规定的权限和程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。财务人员应严格审核支出凭证，对未经审批或审批手续不全的支出，不得报销入账。5.费用报销管理员工报销费用应填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，如发票、收据、合同等。财务人员应按照规定的报销标准和审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，应予以退回，并说明原因。员工应及时报销费用，不得拖延。超过规定期限的费用报销，财务部门可不予受理。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。存货：包括库存的丧葬用品、骨灰盒、花圈等。财务部门应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：殡仪馆应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行核销。七、财务报告与财务分析1.财务报告殡仪馆应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映殡仪馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖单位公章。财务报告应及时报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门。2.财务分析财务部门应定期对殡仪馆的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资产负债分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对各项财务指标进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。八、财务监督与内部控制1.财务监督殡仪馆应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应包括内部监督和外部监督，内部监督由财务部门和审计部门负责实施，外部监督由财政、税务、审计等相关部门负责实施。财务部门应定期对财务收支情况进行检查，对发现的问题及时进行整改。审计部门应定期对殡仪馆的财务收支、经济活动进行审计，出具审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。2.内部控制殡仪馆应建立健全内部控制制度，加强对财务活动和经济业务的内部控制。内部控制应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个