比亚迪内部财务制度

PAGE比亚迪内部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范比亚迪公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于比亚迪公司及其所属各部门、子公司、分公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确及时的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大经济决策。负责财务人员队伍建设，考核评价财务人员工作业绩。会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保财务数据准确无误。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务支持。出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。办理各种票据的收付和结算业务，严格执行票据管理制度。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司各项收入、成本、费用等预算项目，做到全面预算管理。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，确保预算指标合理准确。可行性原则：预算目标应具有可操作性，与公司实际情况相结合。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审批。下达预算指标：经董事会审批通过的年度预算，由公司管理层下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施纠正偏差。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由相关部门提出，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。四、收入管理1.销售收入管理公司销售部门应按照销售合同约定及时组织产品销售，确保销售收入的实现。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务管理部门备案，以便财务部门进行账务处理和资金管理。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保销售收入准确入账，及时足额收回货款。2.其他收入管理公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。对于租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款，并及时收取租金。对于利息收入和投资收益，应按照金融机构规定和投资协议约定进行核算和确认。五、成本费用管理1.成本管理生产成本管理公司生产部门应加强生产过程管理，优化生产流程，降低生产成本。财务部门应按照成本核算方法，准确核算产品生产成本，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。建立成本控制指标体系，将成本指标分解到各生产环节和部门，定期进行考核评价。采购成本管理采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购价格、质量标准、交货期等条款，确保采购合同的有效执行。财务部门应参与采购合同审核，对采购成本进行监控和分析，防止不合理采购支出。2.费用管理费用报销制度明确费用报销的范围、标准和审批流程，员工应按照规定填写费用报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。严格控制业务招待费、差旅费、会议费等费用支出，确保费用支出合理合规。费用预算控制各部门应根据年度预算安排控制费用支出，不得超预算开支。财务部门定期对费用预算执行情况进行分析，对超预算费用进行预警和控制。六、资产管理1.货币资金管理公司应严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。加强现金库存管理，严格控制现金库存限额，定期进行现金盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款余额，确保资金安全。2.应收账款管理销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和分类管理。制定合理的信用政策，明确信用额度、信用期限等，控制应收账款风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与销售部门沟通，督促销售部门采取措施催收账款，减少坏账损失。3.存货管理采购部门应根据生产计划和销售情况合理安排存货采购，避免存货积压或缺货。仓库管理部门应加强存货出入库管理，建立存货台账，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照存货核算方法，准确核算存货成本，对存货跌价情况进行及时分析和处理。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产净值。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，经公司管理层审核后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务工作规范有序。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、